Ситуационная (практическая) задача №1
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объект – «доходы, уменьшенные на величину расходов». За квартал поступила оплата за реализованную продукцию – 2800 тыс. руб. Получен штраф, перечисленный покупателем, — 10 тыс. руб.
Учтены следующие виды расходов: начислена зарплата — 570 тыс. руб., выплачена зарплата работникам — 450 тыс. руб., удержан НДФЛ — 56 тыс. руб. и перечислен в бюджет. В Пенсионный фонд перечислены отчисления по обязательному пенсионному страхованию —75 тыс. руб.
Получены материалы от поставщиков на 826 тыс. руб. с НДС, оплачены в сумме 495,6 тыс. руб., израсходованы на производство изделий — 371,7 тыс. руб.
С расчетного счета оплачены (с НДС): арендная плата — 70,8 тыс. руб., услуги связи — 3,54 тыс. руб., информационные услуги — 9,44 тыс. руб., курсы повышения квалификации инженера — 6 тыс. руб. Обучение инженера производилось в организации, имеющей лицензию на образовательную деятельность.
Исчислить единый налог по упрощенной системе налогообложения за квартал текущего года.
Ситуационная (практическая) задача №2
За первый квартал текущего года предприятием (кондитерская фабрика) были осуществлены следующие операции. Отгружена продукция покупателям по ценам без НДС на сумму 2700 тыс. руб. Передано в качестве благотворительности больнице продукции на сумму 25 тыс. руб. без учета НДС. На расчетный счет поступили авансы от покупателей — 590 тыс. руб. Произведены расходы за квартал:
• оплачены услуги банка по договору банковского счета — 3 тыс. руб.;
• предъявлены счета-фактуры за аренду имущества — 35,4 тыс. руб., с НДС;
• израсходовано материалов на производство продукции — 300 тыс. руб.;
• начислена зарплата работникам — 300 тыс. руб. Произведены отчисления во внебюджетные фонды;
• оплачены представительские расходы — 16 тыс. руб., без учета НДС;
• получены, но не оплачены консультационные услуги — 15 тыс. руб., без НДС.
В январе куплен и введен в эксплуатацию микроавтобус по цене 420 тыс. руб. без НДС (срок полезного использования – 5 лет).
ООО «Учебный центр» предъявил счет-фактуру (имеется акт приема-передачи) за обучение на курсах бухгалтера — 8 тыс. руб. без НДС. Лицензия на образовательную деятельность у ООО «Учебный центр» отсутствует.
Исчислить аванс по налогу на прибыль за первый квартал.
Тестовые задания
1. Комплексное принятие налогоплательщиком мер, направленных на полное использование совокупности всех методов налоговой оптимизации это:
2. Организации признаются взаимозависимыми, если доля участия одной организации в другой составляет более (ст. 105.1 НК РФ):
3. По ставке 10 % НДС облагается реализация (ст. 164 НК РФ):
4. Налогоплательщик обязан выставить счет-фактуру покупателю при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения по НДС в течение (ст. 168 НК РФ):
5. Налоговыми резидентами России являются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации (ст. 207 НК РФ):
6. Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при реализации недвижимого имущества, если имущество находилось в собственности более пяти лет (ст. 220 НК РФ):
7. По основным средствам нелинейный метод амортизации применяется (ст. 259.2 НК РФ):
8. В отношении амортизируемых основных средств, используемых в условиях повышенной сменности, налогоплательщик вправе применять коэффициент (ст. 259.3 НК РФ):
9. Сумма минимального налога при применении упрощенной системы налогообложения определяется как (ст. 346.18 НК РФ):
10. К объектам обложения транспортным налогом относятся (ст. 358 НК РФ):
Список использованных источников