Контрольная Бухгалтерский учет, вариант 6 РГТЭУ

Теоретическая часть

1. Бухгалтерский учет основных средств

2. Методика и планирование аудиторской проверки

Практическая часть

Условие

Выписка из Приказа «Об учетной политике ООО «Каскад»

1. Основные средства принимаются к учету по первоначальной стоимости, которая формируется по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы». В первоначальную стоимость включаются суммы, уплачиваемые поставщику без НДС, а также все затраты, связанные с приобретением объекта основных средств (затраты на доставку и установку объекта, оплату консультационных, посреднических услуг и другие)

2. Амортизация основных средств начисляется линейным методом.

3. Операции, связанные с продажей и прочим выбытием, а также финансовый результат от этих операций отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

4. Материалы принимаются к учету по фактической себестоимости, которая формируется по дебету счета 10 «Материалы». В фактическую себестоимость материалов включаются суммы, уплачиваемые поставщику без НДС, а также другие затраты, связанные с приобретение материалов и доведением их до состояния, пригодного к использованию (доставка, разгрузка, и другие).

5. Материалы, израсходованные на производство, списываются с учета в оценке по средней себестоимости.

6. Затраты, непосредственно связанные с выпуском продукции, учитываются на счете 20 «Основное производство». Затраты, вызываемые функциями управления, учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы».

7. Готовая продукция учитывается на счете 43 «Готовая продукция» в оценке по фактической усеченной себестоимости. Себестоимость готовой продукции формируется на счете 20 «Основное производство» путем суммирования всех учтенных за месяц затрат с учетом остатков незавершенного производства.

8. Общехозяйственные расходы в себестоимость готовой продукции не включаются. Все затраты, учтенные по дебету счета 26, по окончании месяца списываются в дебет счета 90 «Продажи».

9. Финансовый результат от продажи готовой продукции формируется на счете 90 «Продажи» путем сопоставления выручки от продаж (кредитовый оборот) с расходами, учтенными по дебету счета 90. В качестве расходов учитывается НДС, подлежащий уплате в бюджет с выручки, себестоимость проданной продукции и общехозяйственные расходы. Финансовый результат от продаж готовой продукции ежемесячно списывается на счет 99 «Прибыли и убытки». На последнее число каждого месяца счет 90 «Продажи» закрывается, и сальдо не имеет.

10. Финансовый результат от прочих операций формируется на счете 91 «Прочие доходы и расходы» путем сопоставления всех доходов, отраженных по кредиту счета 91 и всех расходов, отраженных по дебету счета 91. Финансовый результат от прочих операций ежемесячно списывается на счет 99 «Прибыли и убытки». На последнее число каждого месяца счет 91 «Прочие доходы и расходы» закрывается, и сальдо не имеет.

10. Финансовый результат деятельности организации за период формируется на счете 99 «Прибыли и убытки». Он складывается из финансового результата от продажи готовой продукции и финансового результата от прочих операций.

Таблица 1

Факты хозяйственной деятельности ООО «Каскад» за январь 201_ г.

Факты хозяйственной деятельности Сумма, руб.

1.Начислено поставщикам за поставленное оборудование (объекты основных средств):

- покупная стоимость

- НДС

итого

105200

?

?

2.Согласно акту начислено за консультационные услуги, связанные с приобретением оборудования (объектов основных средств):

-стоимость услуг

- НДС

итого

9300

?

?

3. Согласно акту оказанных услуг начислено транспортной организации за доставку приобретенных объектов основных средств:

- по тарифу

- НДС

Итого к оплате

3100

4. Оборудование введено в эксплуатацию. Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости (сумму определите самостоятельно)

5.Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за приобретенное оборудование (сумму определите самостоятельно)

6. С расчетного счета организации перечислена на лицевые счета работников заработная плата в погашение задолженности, числящейся на начало месяца (заработная плата в организации выплачивается через банкоматы). Сумму определите самостоятельно по данным таблицы 3.

7. На расчетный счет организации в банке зачислены платежи от покупателей в погашение задолженности 612000

8. Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков. В счете поставщика значится:

Стоимость материалов

НДС

Итого к оплате

9. Оплачено с расчетного счета поставщикам за материалы (сумму определите самостоятельно по данным операции 8)

198000

10.Отпущены со склада материалы (в оценке по средней себестоимости):

- на изготовление продукции

- на общехозяйственные нужды

11.Начислены суммы заработной платы:

- работникам основного производства

-управленческому персоналу

12.Удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы:

-работников основного производства

-управленческого персонала

(сумму определите самостоятельно)

13.Начислена амортизация основных средств:

- производственного назначения

- общехозяйственного назначения

127800

15100

387900

147000

62000

19000

14. Начислены страховые взносы в фонды социального страхования с заработной платы:

- работников основного производства

- управленческого персонала

(суммы определите самостоятельно)

15 Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по фактической усеченной себестоимости (сумму определите самостоятельно). Незавершенное производство на конец месяца отсутствует.

16.Отгружена продукция покупателям по продажным ценам, включая НДС. В учете признана выручка от продаж 820000

17. Начислен НДС, подлежащий уплате в бюджет с выручки (сумму определите самостоятельно)

18. Списана реализованная готовая продукция в оценке по фактической усеченной себестоимости (сумму определите самостоятельно)

19. Списаны на финансовый результат от продаж общехозяйственные расходы (сумму определите самостоятельно).

20.Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности (продажи продукции). Сумму определите самостоятельно

21. Продан объект основных средств. В учете признан прочий доход в ценах продажи, включая НДС

Первоначальная стоимость проданного объекта основных средств

22. Начислен НДС, подлежащий уплате в бюджет с дохода от продажи объекта основных средств (сумму определите самостоятельно)

23. Списана амортизация, начисленная по проданному объекту основных средств

24. Списана остаточная стоимость проданного объекта основных средств (сумму определите самостоятельно)

25. Списывается финансовый результат от продажи объекта основных средств (сумму определите самостоятельно)

11500

105000

21000

Таблица 2

Остатки по счетам синтетического учета ООО «Каскад» на 1 января 201_ г.

Наименование счетов Сумма, руб.

1 2

Основные средства 16456789

Амортизация основных средств 3876000

Доходные вложения в материальные ценности 436900

Нематериальные активы 654000

Материалы 360000

Касса 9900

Расчетный счет 1324500

Дебиторская задолженность покупателей 1356665

Кредиторская задолженность персоналу по оплате труда 523453

Дебиторская задолженность подотчетных лиц 17442

Кредиторская задолженность поставщикам 533700

Уставный капитал 4500000

Добавочный капитал 4500000

Нераспределенная прибыль(убытки) 6683044

итого

Задание

1. Установите корреспонденцию счетов в зависимости от экономического содержания фактов хозяйственной деятельности, и заполнить журнал регистрации хозяйственных операций.

2. Откройте счета синтетического учета ООО «Каскад» (в схематичной форме) и отразите по ним начальное сальдо на 1 января 201_ г.

3. Разнести суммы операций по счетам согласно корреспонденции, указанной в журнале регистрации

4. Подсчитайте по счетам обороты за текущий месяц и выведите конечное сальдо на 1 февраля 20_ г.

5. Составить на основании данных счетов оборотно-сальдовую ведомость, баланс на 1 февраля 201_ г., и отчет о прибылях и убытках (баланс и отчет составьте на унифицированных бланках форм бухгалтерской финансовой отчетности).

Библиографический список

Приложение А – Типовые проводки по поступлению основных средств