Сущность оборотных средств и источники их образования
Основные средства – средства, затрачиваемы в ходе изготовления продукции и ее реализации, полностью потребляются и переносят свою стоимость на готовую продукции в течение одного операционного цикла (время от момента приобретения сырья до получения денег за товар). Это авансируемые денежные средства в оборотные производственные фонды и фонды обращения.
Подразделяются на фонды обращения и оборотные (производственные) фонды
Основные производственные фонды обеспечивают непрерывность производственного процесса: запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов.
Фонды обращения обеспечивают реализацию продукции на рынке, готовая продукции на складе и отгруженная, д/ср в кассе и рас/счете, дебиторская задолженность.
Источники формирования оборотных средств: уставной капитал, паевые взносы, прибыль, бюджетные средства, кредиты и дебиторская задолженность.
Товарные ресурсы и товарные запасы
Под товарными ресурсами предметов потребления понимается вся масса продукции на рынке используемая для производства личного потребления и на экспорт.
Товарные ресурсы предприятия формируются за счет поступления товаров и имеющихся товарных запасов и находятся в балансовой взаимосвязи с розничным товарооборотом:
Товарные запасы (начало периода)+Т(объем поступивших товаров) =
= розничные товарооборот + товарные запасы конец периода
Формула показывает, что товарные ресурсы характеризующие объем предложения должны превышать розничный товарооборот, определяющий платежеспособный спрос населения.
Запас должен быть достаточным для бесперебойной продажи товаров, но не должен привести к затовариванию и замораживанию денежных средств
Товарные запасы могут быть:
- По назначению: текущие, целевого назначения, сезонного хранения, досрочного завоза
- По срокам: отчетные на определенную дату, входные или начальные, выходные или конечные
- По величине: максимальные, минимальные, средние
- По показателям: в натуральных измерителях, стоимостных, днях оборота
Величина товарных запасов характеризуется следующими факторами:
-объемом и структурой розничного товарооборота,
- соотношением спроса и предложения,
- физическими свойствами товара, и т.п.
- состоянием материально-технической базы
- организацией закупок (способ доставки, звеность тавародвижения)
Планирование потребностей ТЗ проходит в несколько этапах:
- Анализ обеспеченности Товарными ресурсами и эффективность их использование,
- Расчет необходимого размера запаса Товара на планируемый период
- Определение общей потребности товарных ресурсах
- Разработка плана поступления товара
Уровень обеспеченности РТО товарными запасами может быть охарактеризован в днях оборота
ТЗдн (товарные запасы в днях) = ТЗ / Орто (однодневный РТО)
Это дает возможность сравнить:
ТЗдн > нормативных тздн (угрозы затоваривания)
ТЗдн < нормативных тз (дефицит)
Показатели эффективности: эффективности использования оборотных средств характеризуется показателями их оборачиваемости
Оборачиваемость оборотных средств – это продолжительность прохождения оборотными средствами отдельных стадий производства и обращения.
Коэф.оборачиваемости(Коб): ОС: ТО/средний остаток ОС (сколько раз вложенный 1 рубль совершил оборотов).
Коэф.оборачиваемости в днях: продолжительность периода (30;90;180;360)/Коб.
V ОС должен быть достаточен для производства продукции в ассортименте и качестве, запрашиваемом рынком, и в то же время min, не ведущим к увеличение издержек производства за счет образования сверхнормативных запасов.
