Введение
1. Теоретические аспекты учета и аудита безналичных расчетов
1.1 Понятие безналичных расчетов
1.2 Нормативное регулирование учета и аудита безналичных расчетов
1.3 Программа аудита операций по счетам в банках
1.4 Проверка полноты и правильности синтетического учета операций по
расчетному счету
1.5. Типичные ошибки при проведении аудита денежных
средств на расчетном счете
1.6. Аудиторская проверка операций по валютным счетам
2. Информационная база аудиторской проверки
2.1. Краткая характеристика предприятия
2.2. Бухгалтерский учет операций по расчетному счету в ТОО «Жер»
2.3. Бухгалтерский учет по валютному счету в ТОО «Жер»
3. Методика аудиторской проверки
3.1 План и программа аудита
3.2. Аудит на расчетном счете предприятия
3.3. Аудиторская проверка валютного счета ТОО «Жер»
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.
Денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия.
Целью аудиторской проверки операций на расчетном, валютном и иных счетах в банке называется создание мнения о достоверности бухгалтерской отчетности по разделу «Денежные средства» и соответствии используемой методики учета денежных средств на счетах в банке действующим в Российской Федерации нормативным документам.
При проверке правильности отражения в балансе денежных средств не нужно ограничиваться именно сопоставлением их остатков по Главной книге с балансовыми данными.
Важно провести хотя бы выборочную проверку правильности ведения операций по расчетному счету (не менее чем за 3–4 месяца) с привлечением общих важных учетных регистров и первичных документов. Данное позволит еще сделать специальные итоги о правильности ведения бухгалтерского учета на предприятии и выявить круг тех операций (и счетов), проверке которых обязано быть уделено особое внимание.
Балансовые статьи «Расчетный счет» и «Валютный счет» обязаны отражать остатки денежных средств по счетам 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет» и совпадать с соответствующими выписками банков по расчетному и валютному счетам.
Целью этой курсовой работы является исследование теоретических и практических основ аудита на расчетных безналичных счетах на предприятии ТОО «Жер».
Исследование проводилось на материалах ТОО «Жер».
Задачи исследования:
1) изучить теоретические аспекты безналичных счетов;
2) показать на примере предприятия, как происходят безналичные расчеты;
3) создать план проведения аудита;
4) сделать краткие выводы по работе.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
1. Гражданские кодекс РФ ч 1-3 (с изменениями и дополнениями)
2. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН "ОБ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ" от 30.12.2008 N 307-ФЗ (принят ГД ФС РФ 24.12.2008)
3. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» №129 ФЗ от 21.11.96 г.
4. Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ: Приказ Минфина РФ от 29.07.98 № 34-Н. (в ред. Приказов Минфина РФ от 26.03.2007 N 26н).
5. Положение о безналичных расчетах в РФ : утв. Центральным банком РФ 3 октября 2002г. №2-П. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс»
6. Бровкина Н.Д., «Практический аудит»,Москва Инфра-М,2006г.
7. Богаченко В.М. Кириллова Н.А. Профессиональный консультант бухгалтера с изменениями и дополнениями на 01.01.2010: Теория бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет. Налогообложение. Аудит. "1С:Бухгалтерия предприятия" 8.1 Феникс 2010 г.
8. Бычкова, С. М. Фомина Т. Ю. Практический аудит - Практическое пособие «Эксмо» 2009г.
9. Валенцева Н.И. Лаврушин О.И. Банковские операции: Учебное пособие КноРус 2009г.
10. Веретенникова И.И. Сергеев И.В Экономика организаций (предприятий): Учебник Велби Проспект 2010г.
11. Ерофеева В.А., Пискунов В.А., Т.А. Битюкова. «Аудит», Москва «Высшее образование»,2005г.
12. Кочинев Ю.Ю. «Аудит. Теория и практика: Организация. Документация. Методы» Питер 2010 г.
13. Кочинев Ю.Ю. «Аудит организаций различных видов деятельности: Настольная книга аудитора» Питер 2010 г.
14. Медведев М.Ю. «Баланс для начинающих: Назначение баланса. Дебет и кредит. Счета бухгалтерского учета» Питер 2009 г.
15. Мещерякова В.И. Первичные документы // Практическая энциклопедия бухгалтера / Под общей редакцией– М.: Бератор-пресс, 2007.
16. Морозова Ж.А., «Планирование в аудите. Практическое руководство», НалогИнформ, 2007.
17. Панкратов А.С. Аудит. Курс лекций. М.ИНФРА-М. 2006.
18. Парушина Н.В., Баркова Т.А. Планирование аудита // Аудитор. - 2006.
19. Пипко В.А., «Денежные средства: учет, анализ, аудит. Москва «Финансы и статистика», 2007г.
20. Подольский В.И., Савин А.А., Сотникова Л.В., «Аудит»: Учебник для вузов /перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Аудит,2007.
21. Пошерстник Н.В., Мейксин М.С. Самоучитель по бухгалтерскому учету (7-е изд.)-СПб.: «Издательский дом Герда», 2007.
22. Подольский В.И. Савин А.А. Сотникова Л.В. «Аудит» Учебник серия «Золотой фонд российских учебников» 2008г.
23. Подольский В.И. Аудит. Учебник для вузов. М.ЮНИТИ-ДАНА. 2005.
24. Стрекашева.М.В. «Cущественность информации в бухгалтерской отчетности» журнал «Аудиторские ведомости» №4 2009г с.30-33
25. Эриашвили Н.Д. Банковское право: Учебник для студентов вузов Изд. 6-е, перераб., доп. 2008 г.
