Введение
- Теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью
1.1 Определение понятия и структура дебиторской и кредиторской задолженности
1.2 Методика оценки показателей эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью
1.3 Основные методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия
- Оценка управления кредиторской и дебиторской задолженностью в ООО «ВолгаСтальПроект»
2.1 Общая характеристика деятельности организации
2.2 Анализ управления дебиторской задолженностью ООО «ВолгаСтальПроект»
2.3 Анализ управления кредиторской задолженностью ООО «ВолгаСтальПроект»
- Мероприятия по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «ВолгаСтальПроект»
3.1 Разработка мероприятий по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
В работе любого предприятия наблюдаются моменты, когда оно не может покрывать свои обязательства в момент их непосредственного возникновения. Поэтому появляется кредиторская задолженность. В свою очередь покупатели или клиенты не могут сразу выплатить денежные средства за весь объем товаров (работ, услуг). В таком случае возникает дебиторская задолженность, которая становится «тормозом» в денежном обороте компании.
Без грамотного управления этими видами задолженностей не будет эффективного функционирования предприятия, что может привести к негативным последствиям, вплоть до потери платежеспособности и банкротства.
Важностью дебиторской и кредиторской задолженности нельзя пренебрегать. Именно эти компоненты показывают, насколько эффективна кредитная политика предприятия, как быстро оно может выполнять свои обязательства, какой поток денежных средств ожидается, и сможет ли он покрыть все задолженности предприятия. Из всего этого и складываются платежеспособность предприятия и его финансовое положение на рынке и в своей нише.
Актуальность темы курсовой работы обусловлена тем, что в современных условиях, когда на рынке существует большая конкуренция, управление кредиторской и дебиторской задолженностью позволяет минимизировать внешние угрозы и повысить устойчивость хозяйствующего субъекта.
Целью данной курсовой работы является изучение теоретических основ и практических аспектов управления кредиторской и дебиторской задолженностью.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- раскрыть определение понятия и структуры дебиторской и кредиторской задолженности;
- изучить методику оценки показателей эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью;
- выявить основные методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия;
- дать общую характеристику деятельности организации;
- провести анализ управления дебиторской задолженностью ООО «ВолгаСтальПроект»;
- выполнить анализ управления кредиторской задолженностью ООО «ВолгаСтальПроект»;
- разработать мероприятия по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью;
- выполнить оценку эффективности предложенных мероприятий.
Объект исследования – ООО «ВолгаСтальПроект».
Предметом исследования выступает процесс управления кредиторской и дебиторской задолженностью.
Информационной базой для исследования составила бухгалтерская и управленческая отчетность предприятия за 2020-2022 гг., справочные и учебные пособия, публикации в периодической печати и ресурсы Интернет.
Методы, применяемые при написании работы: расчётно-аналитический, табличный, метод анализа и синтеза, метод обобщения, монографический, метод систематизации, сравнительный анализ.
Работа является практически значимой, так как ее итоги и выводы могут быть использованы на исследуемом предприятии.
Структура работы представлена введением, тремя главами, заключением, списком использованных источников и приложениями.
-
Теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью
1.1 Определение понятия и структура дебиторской и кредиторской задолженности
Дебиторская и кредиторская задолженность являются двумя сторонами одной монеты. Каждая транзакция, если она совершена в кредит, должна иметь элемент дебиторской и кредиторской задолженности. Если компания A продает товар или услугу в кредит компании B, то компания A будет кредитором компании B, а компания B будет должником компании A. Это означает, что в одной транзакции присутствуют как дебиторская, так и кредиторская задолженность. Понимание этих двух концепций очень важно.
Дебиторская задолженность представляет собой требования, которые, как ожидается, будут получены организацией в установленный срок. Другими словами, дебиторская задолженность – деньги, которые должна получить организации за продажу товаров или услуг в кредит. В большинстве хозяйствующих субъектов дебиторская задолженность обычно выполняется путем генерации документов (счета, счет– фактуры, расшифровки) и отправки по электронной почте или иным образом клиенту, который, в свою очередь, должен оплатить его в течение установленного периода времени исходя из условий оплаты.
С ростом организаций шансы на качественный сбор и анализ данных по неоплаченным счетам уменьшается. Зачастую владельцы бизнеса отодвигают дебиторскую задолженность на второй план, думая, проблема решится сама собой. Однако неправильная работа с дебиторской задолженностью производит волновой эффект, который истощает запас денежных средств и уменьшает производительность бизнеса. Хорошей новостью является то, что этих проблем можно легко избежать.
Эффективные управленческие решения могут повысить уровень сбора платежей, что увеличит денежный поток и высвободит оборотные средства для бизнеса. Это предотвратит разложение существующего капитала, что в свою очередь увеличит ликвидность.
Как в случае с коммерческой, так и в случае с административно-хозяйственной задолженностью в зависимости от причины возникновения дебиторская задолженность может быть двух типов:
- документарной, когда контрагенты не предоставили вовремя закрывающие документы, которые бухгалтерия должна проводить в программе для закрытия расходов. При отсутствии закрывающих документов искажается управленческая отчетность, организация будет вынуждена переплачивать налоги, а в ряде случаев скрывать мошенничество и хищения;
- денежной, когда контрагенты не выплачивают денежные средства в срок, и является временным отвлечения оборотных средств.
В широком смысле, кредиторская задолженность – это обязательства бизнеса по выплате определенной суммы другой стороне. Кредиторская задолженность почти всегда является текущим обязательством, которое должно быть выплачено в течение года или меньше. Более долгосрочные долги считаются долгосрочными или другими видами обязательств, которые выходят за рамки традиционной кредиторской задолженности.
Рассмотрим простой пример. Мебельная сеть для своего производства покупает товары у различных поставщиков в кредит. Кредиторская задолженность возникает при оформлении такого условия, как кредит, который является важной частью оборотного капитала. Это работает в пользу как покупателя, так и поставщика. Покупатель может получить краткосрочное финансирование от самого продавца, а продавец, предлагая кредит на товар, может продвигать свою продукцию и строить отношения с покупателем.
Когда товар приобретается в кредит, продавец обычно указывает период, в течение которого должна быть произведена оплата. Продавец также может предоставить скидку, если покупатель готов произвести досрочную оплату. Условия торгового кредита будут указывать эти детали. Например, условия «2/10, нетто 60» означают, что покупатель получит скидку 2%, если он совершит платеж в течение 10 дней с момента покупки. Если покупатель не хочет использовать скидочный период, оплата должна быть произведена в течение 60 дней. Эти условия кредитования различаются по отраслям, а также зависят от конкуренции, экономических условий, преобладающих процентных ставок[1].
Точно так же, как и дебиторская задолженность, для организации важно эффективно управлять кредиторской задолженностью. Если кредиторская задолженность оплачивается слишком рано, то организация излишне использует денежные средства, которые могли бы быть использованы в другом месте (альтернативные издержки). Однако, если слишком затягивать с выполнением платежей сверх срока платежа, это может испортить отношения с поставщиками, что приведет к ужесточению условий кредитования в будущем. Некоторые поставщики могут также взимать проценты, если платежи осуществляются сверх установленного срока.
Теперь перейдем к классификации кредиторской задолженности. Как известно, основная часть кредиторской задолженности – задолженность поставщикам за отгруженные сырье и материалы, товары, выполненные работы, услуги. Кроме того, компания может иметь следующие виды задолженности:
– по налогам и сборам;
– перед персоналом (по заработной плате, подотчетным суммам);
– по авансам, полученным от покупателей в счет приобретенной продукции.
Очевидное различие между кредиторской и дебиторской задолженностью заключается в том, что дебиторская задолженность отражает сумму задолженности вашей компании, в то время как кредиторская задолженность отражает сумму задолженности вашей организации перед кредиторами и другими третьими сторонами. Кредиторская задолженность показывает деньги, потраченные компанией, а дебиторская задолженность подсчитывает, сколько денег поступает в бизнес.
Сравнение сумм дебиторской и кредиторской задолженности является частью анализа ликвидности, чтобы увидеть, достаточно ли поступлений средств от дебиторской задолженности, чтобы покрыть стоимость непогашенной кредиторской задолженности. Дебиторская задолженность классифицируется как текущий актив, в то время как кредиторская задолженность является текущим обязательством.
