Управление бюджетированием, вариант 3 СибАГС
По всем вопросам пишите нам на topwork2424@gmail.com или в Телеграм 
Условие
Предприятие представляет собой молочный завод по производству стерилизованных сливок повышенной жирности. Других видов молочной продукции не выпускается. Производство осуществляется круглогодично в одну смену. Запас сырья (молока) на предприятии не создается в виду технологических особенностей. Емкость складов готовой продукции не превышает 30 дневного объема производства. За предыдущие периоды объем производства представлен в таблице 1. В таблице 3 приведены нормативные значения деятельности предприятия на 2007 год, в таблице 2 приведено распределения сбыта по месяцам.
Таблица 1 – Динамика производства сливок за 2001-2006 гг.
|
Период |
Объем производства, т. |
|
2001 |
4800 |
|
2002 |
5305 |
|
2003 |
5896 |
|
2004 |
6501 |
|
2005 |
8331 |
|
2006 |
10158 |
Таблица 2 – Коэффициент сбыта продукции по месяцам
|
Месяц |
Значение |
|
Январь |
0,9 |
|
Февраль |
0,9 |
|
Март |
0,9 |
|
Апрель |
1,0 |
|
Май |
1,0 |
|
Июнь |
1,0 |
|
Июль |
1,0 |
|
Август |
1,0 |
|
Сентябрь |
1,0 |
|
Октябрь |
1,1 |
|
Ноябрь |
1,1 |
|
Декабрь |
1,1 |
Таблица 4 – Нормативы прямых производственных расходов на 1 т. стерилизованных сливок
|
Статья прямых производственных расходов |
Руб./т. Сливок |
|
Заработная плата основного производственного персонала |
198 |
|
ЕСН основного производственного персонала |
56 |
|
Заработная плата обслуживающего персонала |
50 |
|
ЕСН обслуживающего персонала |
18 |
|
Молоко (сырье) |
В таблице 3 |
|
Вспомогательные материалы |
30 |
|
Тара (упаковочный пакет) |
В таблице 3 |
|
Вода |
114 |
|
Электроэнергия |
209 |
Таблица 5 – Нормативы коммерческих, управленческих, накладных расходов в месяц
|
Статья расходов |
Тыс. руб. |
|
Постоянные производственные: |
|
|
- содержание оборудования |
72,3 |
|
- сервисное обслуживание оборудования |
15,0 |
|
- амортизация |
440,0 |
|
- СЭС, сертификация |
3,1 |
|
Управленческие: |
|
|
- заработная плата управленческого персонала |
133,0 |
|
- ЕСН управленческого персонала |
34,6 |
|
- представительские |
5,0 |
|
Коммерческие |
|
|
- рекламные услуги |
15,0 |
|
- маркетинговые услуги |
15,0 |
|
Накладные |
|
|
- обслуживание зданий |
3,5 |
|
- охрана |
12,0 |
|
- услуга связи, банков |
25,0 |
|
- канцелярия, оргтехника |
15,0 |
|
- внепроизводственные |
190,8 |
|
- налог на имущество |
44,0 |
Таблица 6 – Ставки налогов
|
Наименование налога |
Ставка, % |
|
НДС по приобретаемому молоку |
10 |
|
НДС по реализуемым сливкам |
10 |
|
НДС по остальным ресурсам, работам, услугам |
18 |
|
Налог на прибыль |
24 |
Таблица 3 – Прогнозные показатели для формирования бюджетов
|
Показатель |
Значение |
|
Емкость упаковки «Tetra-Pak-Aseptic», литр |
0,3 |
|
Отпускная цена за пакет, руб. |
10,68 |
|
Жирность продукта, % |
18 |
|
Стоимость молока для производства 1 т. сливок, руб. |
17100 |
|
Стоимость одного упаковочного пакета «Tetra-Pak-Aseptic», руб. |
1,15 |
Периодичность платежей согласно ч. 2 НК РФ.
Предприятие ежемесячно уплачивает проценты за пользование заемными средствами в размере 60,5 тыс. руб.; ежемесячно выполняет обязательства по гашению основной суммы долга в размере 400 тыс. руб.
В январе, марте, августе, ноябре планируются инвестиции в создание брэнда по 250 тыс. руб. Остаток денежных средств на 01.01.2007 составил 670 тыс. руб.
Фактическое выполнение объема производства составит 11 000 тонн, постоянные расходы будут превышены на 15%, оплата молока превысит плановые показатели на 10%, компенсационный рост цен на продукцию составит 12%. Ставки налогов не изменятся.
