Налоговое законодательство и налоговая система России. Особенности применения налогового кодекса РФ

Налоговая система играет фундаментальную роль в формировании экономического ландшафта и обеспечении устойчивости финансовой системы государства. В Российской Федерации, как и в других странах, налоги являются ключевым инструментом регулирования экономической активности и обеспечения социальной справедливости.

В последние десятилетия, на фоне изменений в мировой экономике и технологического прогресса, налоговая система России подвергалась ряду изменений и модификаций с целью адаптации к новым вызовам. В данном исследовании предпринимается попытка проанализировать ключевые аспекты налоговой системы РФ, выявить ее сильные стороны и вызовы, а также рассмотреть текущие тенденции и перспективы развития.

Важными факторами в данном контексте являются не только структура и ставки налогов, но и широкий спектр мероприятий, включая льготы, освобождения, и акцент на внедрение современных технологий в администрирование налогов.

Целью данной работы является – предоставить всесторонний обзор текущего состояния налоговой системы России.

1 НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО И НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИИ

Налоговое законодательство России и система налогообложения включают ряд налогов и налоговых процедур.

основные налоги в России:

1. НДС (налог на добавленную стоимость): Общая ставка НДС в России составляет 20%. Существует также льготная ставка 10% для некоторых товаров и услуг. Это касается, например, продуктов питания, медицинских товаров, книг, некоторых видов социального жилья и других товаров и услуг, которые включены в перечень, утверждаемый правительством России. Эти товары и услуги облагаются уменьшенной ставкой НДС в 10%, в то время как большинство других товаров и услуг подпадают под общую ставку 20%.
2. Налог на прибыль предприятий: Общая ставка налога на прибыль предприятий составляет 20%. Для некоторых организаций, таких как социальные предприятия и некоммерческие организации, могут применяться особые ставки. Например, некоммерческие организации в России могут пользоваться особым налогообложением. Они могут быть освобождены от уплаты налога на прибыль, налога на имущество, а также освобождены от НДС при определенных условиях. Однако, для того чтобы воспользоваться этими льготами, они должны соответствовать определенным критериям и требованиям, установленным налоговым законодательством.

Социальные предприятия также могут иметь определенные преимущества в налогообложении в зависимости от своего статуса и целей. Здесь также важно учитывать, что налоговые льготы для социальных предприятий могут различаться в зависимости от региона и типа деятельности.

Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 01.07.2020 № 1-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. – 2020. - № 31.

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. 29.12.2021) // Собрание законодательства РФ. – 1994. - № 32. – ст. 3301.

Налоговый Кодекс Российской Федерации. Части 1, 2. – М.: КноРус, 2022. – 832 c.

Борисов, А.Н. Комментарий к части первой налогового кодекса Российской Федерации / А.Н. Борисов. – М.: Юстицинформ, 2022. – 521 c.

Власова, М. С., Налоги и налогообложение : учебное пособие / М. С. Власова, О. В. Суханов. – Москва : КноРус, 2023. – 216 с. – ISBN 978-5-406-10868-0. – URL: https://book.ru/book/946966 (дата обращения: 10.11.2023).

Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, частям 1 и 2 / Под редакцией Ю.Ф. Кваши. – М.: Юрайт, 2022. – 203 c.

Лазарева, Н. В., Налоги и налогообложение : учебник / Н. В. Лазарева. – Москва : Русайнс, 2023. – 470 с. – ISBN 978-5-466-02787-7. – URL: https://book.ru/book/948605 (дата обращения: 10.11.2023).

Семенова, Г. Н., Региональные и местные налоги и сборы : учебник / Г. Н. Семенова. – Москва : КноРус, 2022. – 387 с. – ISBN 978-5-406-10122-3. – URL: https://book.ru/book/945081 (дата обращения: 10.11.2023).