Налоговое регулирование развития малого бизнеса в Красноярском крае

На современных этапах развития экономики одной из важнейших задач государства является поддержка и стимулирование детского бизнеса. Малые предприятия берут на себя главную роль в создании рабочих мест, повышении уровня жизни населения и учете разнообразия предложений на рынке товаров и услуг. Для достижения этих целей государство внедряет различные инструменты, среди которых налоговое стимулирование занимает особое место.

Актуальность исследования налогового стимулирования развития детского бизнеса обусловлена ​​несколькими факторами. Во-первых, малые предприятия основаны на экономическом росте и инновациях, что делает их развитие важным для многих стран. Во-вторых, налоговая политика играет ключевую роль в уменьшении предпосылок для соблюдения небольших предприятий. Третий фактор заключается в том, что современная экономическая среда характеризуется быстрыми изменениями, и налоговое стимулирование может адаптироваться под новые вызовы и возможности.

Целью проведения данной исследовательской деятельности является обоснование и разработка мероприятий, направленных на совершенствование государственного регулирования малого предпринимательства в Российской Федерации.

Для достижения цели мной были поставлены следующие задачи:

провести исследование теоретических аспектов малого предпринимательства как сферы деятельности, его государственного регулирования в Российской Федерации и в зарубежных странах;

проанализировать развитие субъектов малого предпринимательства в РФ, проанализировать состояние данного сектора экономики на территории Красноярского Края, исследовать государственную поддержку малого предпринимательства в РФ и в Красноярском Крае;

обосновать и предложить возможные мероприятия по совершенстованию направлений государственного регулирования деятельности субъектов малого предпринимательства.

Объектом изучения и анализа в выпускной квалификационной работе выступают субъекты малого предпринимательства в Российской Федерации.

Предметом исследования в работе является развитие субъектов малого предпринимательства и регулирование их деятельности со стороны государства.

Значительный вклад в разработку теории и практики налогообложения внесли зарубежные исследователи: Д. Белл, М. Берне, А. Берри, Ф. Бэкон, К. Доггарт, А. Лаффер, Э. Родригес, А. Смит, Г. Сэнди, Р. Уайт и др.

Теоретико-методические аспекты развития налогообложения субъектов малого предпринимательства представлены в работах Н.Г. Агурбаш, В.В. Буева, Е.С. Вылковой, Е.Н. Евстигнеева, В.П. Ермакова, СБ. Зангеевой, А.Д. Иоффе, В.Ш. Каганова, М.Г. Лапусты, К.И. Оганяна, Л. П. Павловой, В.Г. Панскова, Л. В. Поповой, Е.М. Романовой, В. Г. Садкова, Ю.Л. Старостина, А. Чепуренко и др.

Теоретической и методологической основой исследования являетсяобщенаучная методология, предусматривающая использование диалектического метода познания, положений экономической теории, теории государственного регулирования в бюджетно-налоговой сфере, труды отечественных и зарубежных экономистов, законодательные и нормативные акты органов государственной власти Российской Федерации. В процессе исследования использовались различные методы анализа, в том числе, синтез, абстрактно-логический метод, экономико-статистический анализ и специальные методы познания, включая экономико-математическое моделирование, прогнозирование и др.

Информационной базой исследования послужили официальные материалы Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации, Федеральной налоговой службы РФ, Министерства финансов РФ.

Глава 1Система налогообложения малого предпринимательства в РФ

1.1.   Роль и значение малого бизнеса в экономике РФ   

Предпринимательство — это особый вид эко­номической активности (под которой мы понимаем целесо­образную деятельность, направленную на извлечение при­были), которая основана на самостоятельной инициати­ве, ответственности и инновационной предприниматель­ской идее.

Предпринимательство представляет собой особую форму экономической активности, отличающуюся от других видов деятельности тем, что оно начинается с идеи, результатом мыслительной деятельности, которая впоследствии приобретает конкретную материальную форму. Основной характеристикой предпринимательства является присутствие инновационного элемента, который может выражаться в создании нового продукта, изменении направления деятельности или создании нового предприятия. Этот инновационный момент может также включать в себя новые методы управления производством, улучшение качества продукции, внедрение новых технологий и методов организации производства.

В контексте "малого предпринимательства" это означает, что предпринимательская деятельность осуществляется субъектами рыночной экономики, но при этом они должны соответствовать определенным критериям, установленным законами, регулирующими органами или другими представительными организациями. Эти критерии конституируют сущность малого предпринимательства и могут включать в себя такие аспекты, как количество сотрудников, объемы выручки, характер деятельности и другие параметры.

Таким образом, малое предпринимательство представляет собой особый вид предпринимательской деятельности, который обязательно включает в себя инновационный элемент и субъекты, соответствующие определенным законодательным

Федеральный закон Российской Федерации от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" определяет важные критерии для определения субъектов малого и среднего предпринимательства в стране. Этот закон является ключевым документом, регулирующим и поддерживающим предпринимательскую деятельность, способствуя развитию малых и средних предприятий.

Согласно этому закону, субъектами малого и среднего предпринимательства считаются юридические лица, индивидуальные предприниматели, крестьянские (фермерские) хозяйства, которые соответствуют следующим критериям:

1. Ограничение доли участия различных субъектов в уставном (складочном) капитале или паевом фонде предприятия. Доля участия государственных и иностранных юридических лиц, иностранных граждан, общественных и религиозных организаций, благотворительных и других фондов не должна превышать 25%. Также, доля участия одного или нескольких юридических лиц, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, не должна превышать 25%.
2. Численность работников не должна превышать установленных предельных значений. Для разных категорий субъектов малого и среднего предпринимательства установлены следующие предельные значения средней численности работников: до 250 человек для средних предприятий, до 100 человек для малых предприятий, и до 15 человек для микропредприятий.
3. Выручка от реализации товаров, работ и услуг или балансовая стоимость активов за предшествующий календарный год также должна соответствовать установленным предельным значениям, установленным Правительством Российской Федерации для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства. Например, для микропредприятий предельное значение выручки составляет 60 миллионов рублей, для малых предприятий - 400 миллионов рублей, а для средних предприятий - 1 миллиард рублей.

Эти критерии помогают определить и классифицировать субъектов малого и среднего предпринимательства, что позволяет им получать определенные льготы, поддержку и доступ к различным программам и инициативам, способствующим развитию предпринимательской деятельности в России. Этот закон имеет важное значение для создания более благоприятных условий для малых и средних предприятий и их активного участия в экономике страны.

Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. - 04.08.2014. - № 31. - ст. 4398.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 04.06.2018) // Собрание законодательства РФ. - 07.08.2000. - № 32. - ст. 3340.

Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 31.12.2017) «О бухгалтерском учете» // Собрание законодательства РФ. - 12.12.2011. - № 50. - ст. 7344.

Алваджян, К.А. Государственная поддержка малого и среднего бизнеса [Текст] / К.А. Алваджян // Моя профессиональная карьера. — 2021. — Т. 1. — № 20. — С. 69-75.

Анистратенко, Ю.И. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности: преимущества и недостатки [Текст] / Ю.И. Анистратенко // Наше право. – 2018. – № 12. – С. 180-184.

Голова, Е.Е. Учет доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения [Текст] / Е.Е. Голова // Актуальные вопросы современной экономики. — 2021. — № 8. — С. 98-110.

Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства // [Электронный ресурс] – URL: https://ofd.nalog.ru/statistics.html.

Жилина, Е.В. Направления развития малого и среднего бизнеса в России с учетом зарубежного опыта [Текст] / Е.В. Жилина // Вестник БИСТ (Башкирского института социальных технологий). — 2021. — № 1 (50). — С. 29-37.

Запольских, Ю.А. Плюсы и минусы упрощенной системы налогообложения малого бизнеса [Текст] / Ю.А. Запольских // Экономика и управление: научно-практический журнал. — 2021. — № 1 (157). — С. 84-89.

Изиева, В.С. Упрощенная система налогообложения: условия для перехода и применения / В.С. Изиева // Академическая публицистика. — 2021. — № 1. — С. 96-99.

Каменских, Е.А. К вопросу применения упрощенной системы налогообложения для субъектов малого бизнеса [Текст] / Е.А. Каменских // Global and Regional Research. — 2021. — Т. 3. — № 2. — С. 14-18.

Климова, М.А. Упрощенная система налогообложения: все новшества 2021 года [Текст] / М.А. Климова // Налоговая политика и практика. — 2021. — № 5 (221). — С. 56-61.

Левкина, Е.В. Значение упрощенной системы налогообложения в укреплении экономики субъектов малого предпринимательства [Текст] / Е.В. Левкина // Карельский научный журнал. — 2023. — Т. 6. — № 2 (19). — С. 72-75.

Лосева, А. Б. Ведение бухгалтерского и налогового учета в малых организациях на современном этапе [Текст] / А. Б. Лосева, Д. А. Ракова, В. А. Шаемова // Калужский экономический вестник. – 2020. – № 3. – С. 40–45

Луконькина, К.М. Учет и налогообложение предприятий в сфере малого бизнеса [Текст] / К.М. Луконькина // Дневник науки. — 2021. — № 3 (51). – С. 87.

Майбуров, И. А. Налоги в цифровой экономике. Теория и методология: монография [Текст] / Ред. И. А. Майбуров, Ю. Б. Иванов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2020. – 279 с.

Максимова, Н.К. Сравнение общего режима налогообложения и упрощенной системы налогообложения [Текст] / Н.К. Максимова // Аллея науки. — 2021. — Т. 2. — № 5 (56). — С. 778-779

Мигунова, М.И. Методика обоснования применения упрощенной системы налогообложения [Текст] / М.И. Мигунова // Экономика и предпринимательство. — 2021. — № 1 (126). — С. 648-653.

Мирзоев С.Д. Упрощенная система налогообложения (УСН) / С.Д. Мирзоев // Аллея науки. — 2021. — Т. 2. — № 6 (57). — С. 770-777.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 02.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 02.07.2021) / [Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 19.07.2000 № 118-ФЗ (ред. от 02.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 02.07.2021) / [Электронный ресурс] URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165

Османова, П.М. Налогообложение субъектов малого предпринимательства [Текст] / П.М. Османова // Вопросы устойчивого развития общества. — 2021. — № 4. — С. 151-157.

Османова, П.М. Недостатки налогообложения малого бизнеса [Текст] / П.М. Османова // Вопросы устойчивого развития общества. — 2021. — № 4. — С. 158-163.

Песоцкая, А.С. Налоговое стимулирование развития малого бизнеса в РФ [Текст] / А.С. Песоцкая // Аспирант. — 2021. — № 2 (59). — С. 138-145.

Подбиралина, Г. В. Малый и средний бизнес зарубежных стран и России: учебник: [Текст] / Г. В. Подбиралина, Т. Е. Мигалева. – М.: КноРус, 2021. – 201 с.

Роленков, И.Р. Применение упрощенной системы налогообложения [Текст] / И.Р. Роленков // Матрица научного познания. — 2021. — № 10-1. — С. 66-71.

Рахматуллина, О.В. Критерии применения упрощенной системы налогообложения в РФ [Текст] / О.В. Рахматуллина // Аграрное и земельное право. — 2021. — № 6 (198). — С. 40-45.

Скворцова, Т.А. Регулирование малого бизнеса в странах Европейского Союза [Текст] / Т.А. Скворцова // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. — 2022. — № 3 (130). — С. 65-67.

Терновская, А.Г. Статистические методы развития малого бизнеса [Текст] / А.Г. Терновская // Заметки ученого. — 2021. — № 3-1. — С. 394-398.

Усов, Д.Н. Некоторые практические правовые проблемы применения УСН и ПСН субъектами малого бизнеса / Д.Н. Усов // Инновации. Наука. Образование. — 2021. — № 27. — С. 117-129.

Ушков, Д.Д. Проблемы применения упрощенной системы налогообложения в РФ / Д.Д. Ушков // В сборнике: Актуальные аспекты развития современной науки. Сборник научных статей II Международной научной конференции. Самара, — 2021. — С. 511-514.

Федорец, М.С. Сущностная характеристика упрощенной системы налогообложения и необходимость ее применения в современных экономических условиях [Текст] / М.С. Федорец // Правоотношения в инновационной экономике. — 2021. — № 1. — С. 105-111.

Чажаев, М.И. Правовое обоснование введения упрощенной системы налогообложения / М.И. Чажаев // Экономика и предпринимательство. — 2021. — № 8 (133). — С. 1378-1383.

Чистик, О.Ф. Характеристика деятельности малого бизнеса: региональный аспект [Текст] / О.Ф. Чистик // Наука XXI века: актуальные направления развития. — 2021. — № 1-2. — С. 156-159.

Шалухина, Ю.К. Проблемы малого и среднего бизнеса в России [Текст] / Ю.К. Шалухина // Аллея науки. — 2021. — Т. 2. — № 1 (52). — С. 95-100.

Янь, М.Ц. Доходы и расходы организации при применении упрощенной системы налогообложения [Текст] / М.Ц. Янь // В сборнике: XХXIV Международные Плехановские чтения. Сборник статей аспирантов и молодых ученых. Москва, — 2021. — С. 160-165

Яруллин, Р.Р. Выбор оптимальной системы налогообложения для субъектов малого бизнеса [Текст] / Р.Р. Яруллин // Modern Science. — 2021. — № 2-2. — С. 130-135.

Яруллин, Р.Р. Анализ налоговой нагрузки при различных вариантах налогообложения для субъектов малого бизнеса [Текст] / Р.Р. Яруллин // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. – 2018. — № 5. Т. 2. – С. 226-229.