Формирование резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности

Современный коммерческий банк представляет собой универсальную кредитную организацию, предоставляющую клиентам огромный спектр услуг. В начале своего возникновения и развития коммерческие банки выполняли лишь традиционные для кредитной организации операции: привлечение депозитов, предоставление кредитов и осуществление расчетов. Но в настоящее время в условиях жесткой конкуренции банков и небанковских кредитных учреждений, коммерческий банк вынужден расширять диапазон выполняемых операций с целью получения достаточной для нормального функционирования прибыли.

Современные банки являются главными участниками рынка ценных бумаг, валютного рынка, они предлагают клиентам различные виды трастовых и консалтинговых услуг, предоставляют страховые услуги через связанные с ними страховые компании, расширяют операции, связанные с пластиковыми картами, выполняют через представителей операции с недвижимостью и т.д.

Но, несмотря на привлекательность отдельных банковских операций в те или иные периоды, банками постоянно осуществляется их главная функция – операции по кредитованию.

Кредитная операция является одной из главных банковских операций. Банковский кредит как экономическая категория проявляет свою сущность в виде совокупности экономических отношений по поводу возвратного движения денежных средств, которое возможно в результате целесообразного их использования.

Целью курсовой работы является оценка риска ссуд, составляющих  кредитный портфель банка.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• Определить качество каждой ссуды и отнести ее к одной из групп риска.
• Объяснить различия. Отметить положительные и отрицательные стороны номерной и балльной оценки.
• Составить отчетность по состоянию на 1.07.99 г. по просроченным ссудам. Определить группу риска по просроченным ссудам на отчетную и предыдущую дату.
• Объяснить складывающуюся тенденцию в изменении объемов просроченной задолженности по ссудам. Проанализировать влияние просроченной задолженности по ссудам и процентам на качество кредитного портфеля банка.
• Охарактеризовать: качество ссуд банка; распределение ссуд по категориям качества; структуру потерь по категориям качества; совокупный кредитный риск или размер прогнозируемых потерь по ссудам банка; степень совокупного риска по кредитному портфелю.
• Опираясь на список ссуд составить отчетность по движению резерва кредитного риска. Охарактеризовать качество кредитного портфеля банка в целом и размер прогнозируемых потерь.
• Определить достаточность резерва банка.
• Определить размер кредитного портфеля и его доходность.
• Рассчитать сумму кредитов, не приносящих доход, и охарактеризовать их влияние на качество кредитного портфеля банка.
• Рассчитать размер % маржи и покажите ее влияние на прибыльность кредитного портфеля банка. Рассчитать финансовые коэффициенты качества кредитного портфеля.

1. Положение Банка России от 28.06.2017 N590-П (ред. от 16.10.2019) "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" (вместе с "Порядком оценки кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных ссуд") (Зарегистрировано в Минюсте России 12.07.2017 N47384)
2. Богомолов С.М., Никитин К.Н. Методические подходы к формированию резервов по портфелям однородных ссуд физических лиц. – М.: Наука и общество, 2016. – 178-184 с.
3. Василишен Э.Н., Маршавина Л.Я. Резервные требования как инструмент денежно-кредитного регулирования. – Деньги и кредит, 2016. – 365 с.
4. Жукова Е.Ф. Банки и банковские операции: Учебник - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2015. – 310 с.

и другие источники