Задача ООО «ОСТ» в январе 2020 г. отгрузило товар покупателю на сумму 5 900 000 руб

Ситуационная (практическая) задача

Исходные данные:

ООО «ОСТ» в январе 2020 г. отгрузило товар покупателю на сумму 5 900 000 руб., в т.ч. НДС – 900 000 руб.

ООО приобрело оборудование для передачи в лизинг 20.01.2020 г. на сумму 1 180 000 руб., в т.ч. 180 000 руб. Счет - фактура от поставщика получен 23.01.2020 г.

В феврале 2020 г. ООО «ОСТ» отгрузило товар покупателю на сумму 1 180 000 руб., в т.ч. НДС – 180 000 руб.

В феврале 2020 г. ООО безвозмездно передало коммерческой организации автотранспортное средство, рыночная стоимость составляет 200 000 руб., а остаточная стоимость 160 000 руб.

Данные операции отражены в учете аудируемого лица следующим образом:

Содержание операции Сумма Дт Кт

Отражена выручка от реализации товара 5 900 000 62 90/1

Отражен НДС с реализации 900 000 90/3 68

Отражено приобретенное оборудование для передачи в лизинг 1 000 000 08 60

Отражен НДС со стоимости приобретенного оборудования 180 000 19/1 60

Предъявлен НДС к налоговому вычету 180 000 68 19/1

Отражена выручка от реализации товара 1 180 000 62 90/1

Отражен НДС 180 000 90/3 68

Отражена безвозмездная передача автотранспортного средства 200 000 91/2 01

Предъявлен НДС к налоговому вычету 36 000 68/2 19/1

Требуется: выразить мнение аудитора о правильности исчисления НДС за налоговый период, определить налоговые последствия в случае недостоверного отражения НДС в налоговой отчетности. Дать рекомендации аудитора по исправлению сложившейся ситуации.