Задача ООО «СМУ-125» осуществляет строительство жилых домов (застройщик), при этом пользуется льготой по НДС

Задача

ООО «СМУ-125» осуществляет строительство жилых домов (застройщик), при этом пользуется льготой по НДС. В январе 2015 г. началось строительство нового 20-этажного жилого дома общей площадью 17 000 кв м. Рыночная стоимость 1 кв. м, по которой застройщиком осуществлялось привлечение инвесторов, составляет 35 тыс. руб.

В отчетном периоде застройщиком заключено договоров ДДУ на сумму 472 500 тыс. руб., получено средств от инвесторов на сумму 423 600 тыс. руб. В соответствии с условиями договора по окончании строительства как положительная разница (экономия средств), так и отрицательная разница (дефицит) относится на счет инвесторов.

Для покрытия дефицита финансирования привлечен кредит банка в сумме 50 000 тыс. руб. на 18 мес. под 13,5% годовых. Кредит возвращен своевременно.

Расходы по строительству составили:

- приобретение земельного участка – 3 200 тыс. руб.;

- проектные работы – 679 тыс. руб.;

- расходы на страхование – 178 тыс. руб.;

- расходы на архитектурно-планировочные решения – 780 тыс. руб. (в т.ч. НДС);

- стоимость работ генподрядчика – 459 000 тыс. руб. (в т.ч. НДС).

Генподрядчику в соответствии с условиями договора выставлены услуги заказчика как 1% от рыночной стоимости построенного метража (в т.ч. НДС).

Расходы на содержание застройщика составили:

- зарплата – 789 тыс. руб.;

- отчисления - ? тыс. руб. (ставка по травматизму – 0,2%);

- аренда офиса и коммунальные расходы – 1 278 тыс. руб. (в т.ч. НДС);

- реклама – 468 тыс. руб. (в т.ч. НДС);

- прочие расходы – 324 тыс. руб.

После завершения строительства оставшиеся в собственности застройщика квартиры проданы по цен 35,7 тыс. руб. за 1 кв. м.

Отразить операции на счетах бухгалтерского учета с учетом специфики расчетов по НДС.

Определить финансовый результат по окончании строительства (сумму, подлежащую возврату инвесторам или выставлению им к уплате), от реализации построенных квартир и от оказания услуг заказчика.