Курсовая Движение денежных потоков организации

Преобразования российской экономики и постоянный рост конкуренции во всех сферах деятельности требует повышения эффективности деятельности коммерческих организаций, их деловой, финансовой и инвестиционной активности, чего невозможно достичь без качественного учета, анализа и оценки денежных потоков. Анализ денежных потоков является одним из ключевых моментов в оценке результативности деятельности организаций, поскольку создает основу для формирования эффективной денежной политики и лежит в основе оценки организаций, так как денежная оценка выступает в качестве универсального измерителя.

В этой связи возрастает научный интерес к созданию целостного методологического обоснования учета, анализа и оценки эффективности денежных потоков коммерческих организаций.

Процессы, происходящие в российской экономике в последние десятилетия, наглядно доказывают, что экономическая и социальная стабильность общества зависит от финансовой устойчивости предприятий. Одним из важнейших признаков финансовой устойчивости является способность предприятия генерировать денежные потоки. Наличие денег у предприятия определяет возможность его выживания и направления дальнейшего развития.

В условиях резкого подорожания заемных средств особенно актуальным становится планирование и управление денежным потоками.

Актуальность данного исследования определяется, во-первых, настоятельной потребностью оценки операционной эффективности управления денежными потоками предприятия, во-вторых, потребностью изучения теории и умения практического применения современных механизмов управления денежными потоками по основной деятельности, создающих фундаментальные основы для формирования эффективной системы финансового менеджмента и долгосрочного развития предприятия. Эффективное управление денежными потоками, генерируемыми текущей деятельностью предприятия, становится важным преимуществом в современных конкурентных условиях функционирования и, в конечном итоге, ключевым фактором, создающим условия для роста макроэкономических показателей национальной экономики.

Целью исследования является исследование движения денежных средств организации на примере ОАО «Синар».

Для реализации цели исследования был поставлен ряд взаимосвязанных задач:

1. Рассмотреть теоретические аспекты анализа движения денежных средств организации;

2. Провести анализ движения денежных средств ОАО «Синар»;

3. Предложить рекомендации по оптимизации управления денежными средствами предприятия.

Объектом наблюдения является ОАО «Синар».

Объектом исследования являются денежные средства организации.

Предмет исследования – теоретические и методические аспекты анализа движения денежных средств.

Теоретической и методологической основой исследования стали труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов в области финансового менеджмента по проблемам управления денежными потоками. Методология исследования базируется на диалектическом подходе, на единстве теории и практики.

При решении теоретических и прикладных задач использованы общенаучные методы исследования, включая методы логического, сравнительного, системного, статистического и финансового анализа, а также методы синтеза, группировки, экономико-математического моделирования и др.

1. О бухгалтерском учете: Федеральный закон РФ №402-ФЗ от 06.12.2011 года // Справочно-правовая система «Гарант» [Электронный ресурс]. – Послед. обновление 23.06.2014.

2. Приказ Минфина РФ «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2013)» от 02.02.2013 № 11н // Российская газета. – 2013. – № 87.

3. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденное приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н (ПБУ 4/99) // Справочно-правовая система «Гарант».

4. О формах бухгалтерской отчетности организаций: Приказ Минфина Российской Федерации от 02.07.2013 № 66н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2013. № 35.

5. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств» (ред. от 07.05.2014) (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 25.11.2011 N 160н)

6. Банк В.Р., Тараскина А.В. Теория и практика комплексного анализа финансового состояния хозяйствующих субъектов. – Астрахань: ЦНТЭП, 2013. – 374с.

7. Бабаев Ю. А. Бухгалтерский финансовый учет: учебник для вузов. — М.: Вузовский учебник, 2011. — 587с.

8. Барулин С.В. Финансы: учебник. – М.: КноРус, 2014. – 640с.

9. Бланк И.А. Управление финансовыми ресурсами. – М.: Омега-Л, 2014. – 768с.

10. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 142с.

11. Бочаров В. В. Финансовый анализ. Краткий курс. – Спб.: Питер, 2009.

12. Бригхэм Ю., Эрхардт М. Финансовый менеджмент. – Спб.: Питер, 2009.

13. Быковский В.В., Мартынова Н.В., Минько Л.В., Пархоменко В.Л., Коробова О.Б., Быковская Е.В. Технологии финансового менеджмента: учеб. пособие. -Тамбов: Тамбовский государственный технический университет, 2009.

14. Володина А.А. Управление финансами. Финансы предприятий. – М.: Финансы, 2013. – 502с.

15. Грибов М. Как составить отчет о движении денежных средств по МСФО? // Финансовый директор. – 2011. №1. – С.16-18.

16. Грищенко Ю.И. Организация и управление денежными потоками от финансовой деятельности компании // Справочник экономиста. – 2008. № 12. – С.174-175.

17. Дьякова Н.Е. Денежные средства и финансовый результат. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 401с.

18. Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2013. – 621с.

19. Иванов Е.Н. Отчет о движении денежных средств. – М.: Экономика, 2013. – 235с.

20. Кадыров И.С. Проблемы составления отчета о движении денежных средств в коммерческих организациях // Вестник Адыгейского государственного университета, Сер.: Экономика. – 2013. – Вып. 2. – С. 105-107.

21. Кандрашина Е.А. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Дашков и К, 2015. – 220с.

22. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: Учебно-практическое пособие. – М.: Проспект, 2015. – 336с.

23. Кудина М.В. Финансовый менеджмент. – М.: Инфра-М, 2013. – 256с.

24. Кузнецова И.Д. Управление денежными потоками предприятия: учебное пособие; под ред. А.Н.Ильченко/Иван.гос хим.-технол. ун-т. – Иваново, 2008. – 193с.

25. Ложников И.Н. Как применять ПБУ 23/2013 «Отчет о движении денежных средств» // Вестник бухгалтера Московского региона. – 2013. №5. – С.53-56.

26. Логинова Т. В. Денежные средства организации и их отражение в российской и международной практике [Текст] / Т. В. Логинова // Актуальные вопросы экономических наук: материалы II междунар. науч. конф. (г. Уфа, апрель 2014г.). — Уфа: Лето, 2014. — С. 62-65.

27. Незамайкин В.Н., Юрзинова И.Л. Финансовый менеджмент: учебник для бакалавров / В.Н. Незамайкин, ИЛ. Юрзинова. -М.: Издательство Юрайт, 2015. 467 с.

28. Пласкова Н. Информационная база анализа денежных средств// Финансовый бизнес. – 2013. № 10. – С. 25-27.

29. Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: КноРус, 2013. – 320с.

30. Румянцева Е.Е. Финансы организации: финансовые технологии управления предприятием: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 459с.

31. Самылин А.И. Корпоративные финансы: учебник. – М.: ИНФРА-М, 2015.

32. Сургай М.А. Характеристика показателей оценки финансового состояния предприятия. – М.: Экономика, 2011. – 361с.

33. Шохин Е.И. Финансовый менеджмент: учебник. – 3-е изд. – М.: КноРус, 2014. – 480с.

34. Васильева Л.С.: Система управления денежными потоками [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.elitarium.ru/2011/08/29/upravlenije_denezhnymi_potokami.html

35. Харитонова Т.В.: Планирование денежных средств [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.ippnou.ru/print/001439/

36. Финансовый анализ. Коэффициент и показатель в отчете -[Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://ivan-shamaev.ru/financial-analysis-metrics/