Курсовая Финансовая устойчивость страховых компаний

На современном этапе российское общество сложно представить без широко развитой системы страхования. Сейчас, в условиях рыночной экономики страхование относится к числу быстро развивающихся составляющих хозяйственной деятельности. Страхование представляет собой вид экономических отношений, который призван обеспечить страховую защиту людей и их дел от различных опасностей. Т. к. хозяйствующие субъекты ведут, на свой риск, предпринимательскую деятельность, то они должны обеспечить финансовую стабильность самостоятельно.

Экономические основы деятельности страховой организации во многом отличаются от других видов деятельности в рыночных условиях. Прежде всего, данные отличия относятся к вопросам формирования и поддержания финансовой устойчивости страховщика.

Оценка финансовой устойчивости страховщиков позволяет выявить важные количественные параметры деятельности, их сильные и слабые стороны, наметить пути решения возникающих проблем. При использовании методики оценки финансовой устойчивости страховщика необходимо выработать состав показателей. Чем шире набор показателей, тем надежнее и обоснованнее вывод о финансовом положении страховой компании. Однако множественность неравнозначных показателей затрудняет практическое использование методики.

Объект работы – ООО «Росгосстрах».

Предмет работы – финансовая устойчивость страховой компании.

Цель работы – исследование финансовой устойчивости страховых организаций.

Задачи работы:

— Раскрыть сущность финансовой устойчивости страховой компании;

— Рассмотреть показатели финансовой устойчивости страховых компаний;

— Проанализировать финансовой устойчивости ООО «Росгосстрах».

Работа основана на материалах научной и учебной литературы.

Глава 1. Теоретические основы оценки финансовой устойчивости страховой компании

1.1 Сущность финансовой устойчивости страховой компании

Финансовая устойчивость страховой компании как системы, адаптирующейся к изменениям внешней среды, имеет два признака: платежеспособность, то есть возможность расплачиваться по своим обязательствам, и наличие финансового потенциала для развития, чтобы соответствовать возможным изменениям внешних условий.

Платежеспособность − важнейший показатель надежности страховой компании, ее финансовой устойчивости и, следовательно, главный показатель привлекательности компании для потенциальных клиентов.

Финансовым потенциалом страховой организации называются финансовые ресурсы, находящиеся в финансовом обороте и используемые для проведения страховых операций и осуществления инвестиционной деятельности.

Финансовый потенциал страховой организации складывается из двух основных частей − собственного капитала и привлеченного, причем привлеченная часть капитала в значительной степени преобладает над собственным капиталом страховой компании.

Почти во всех странах ОЭСР, кроме Кореи, одним из условий выдачи разрешения на ведение страховой деятельности является наличие у страховой компании минимального капитала, требования к которому в разных странах различны, а в странах ЕС варьируются от вида страхования. Помимо собственного капитала или равноценных фондов многие страны ЕС требуют наличие организационного фонда, который депонируется на несколько лет.

В соответствии со ст. 25 закона о страховании гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются

— экономически обоснованные страховые тарифы;

— страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования;

— собственные средства;

— перестрахование.

Страховые резервы и собственные средства страховщика должны быть обеспечены активами, соответствующими требованиям диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности.

Собственные средства страховщиков (за исключением обществ взаимного страхования, осуществляющих страхование исключительно своих членов) включают в себя уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенную прибыль.

Страховщики должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом, размер которого должен быть не ниже установленного настоящим Законом минимального размера уставного капитала.

Минимальный размер уставного капитала страховщика определяется п. 3 ст. 25 закона о страховании.

Страховщик может передать обязательства, принятые им по договорам страхования (страховой портфель), одному страховщику или нескольким страховщикам (замена страховщика), имеющим лицензии на осуществление тех видов страхования, по которым передается страховой портфель, и располагающим достаточными собственными средствами, то есть соответствующим требованиям платежеспособности с учетом вновь принятых обязательств. Передача страхового портфеля осуществляется в порядке, установленном законодательством РФ.

Передача страхового портфеля не может осуществляться в случае:

— заключения договоров страхования, подлежащих передаче, с нарушением законодательства РФ;

— несоблюдения страховщиком, принимающим страховой портфель, требований финансовой устойчивости закона о страховании;

— отсутствия выраженного в письменной форме согласия страхователей, застрахованных лиц на замену страховщика;

— отсутствия в лицензии, выданной страховщику, принимающему страховой портфель, указания вида страхования, по которому были заключены договоры страхования;

— отсутствия у страховщика, передающего страховой портфель, активов, принимаемых для обеспечения страховых резервов (за исключением случаев несостоятельности (банкротства)).

Одновременно с передачей страхового портфеля осуществляется передача активов в размере страховых резервов, соответствующих передаваемым страховым обязательствам.

В случае если правила страхования страховщика, принимающего страховой портфель, не соответствуют правилам страхования страховщика, передающего страховой портфель, изменения условий договоров страхования должны быть согласованы со страхователем.

Достаточность собственных средств страховой компании гарантирует ее платежеспособность при двух условиях: наличие страховых резервов не ниже нормативного уровня и правильная инвестиционная политика.

Обязательным условием обеспечения платежеспособности страховых компаний является соблюдение определенного соотношения активов и обязательств или маржи платежеспособности.

Маржа платежеспособности является гарантией выполнения обязательств страховщика. Согласно Европейским страховым директивам, страховщики должны обладать достаточными средствами в форме минимального гарантийного фонда в начале страховой деятельности и собственными средствами для ведения бизнеса, которые служат резервным запасом для выполнения обязательств перед страхователями в любой момент времени.

Как на любой другой объект исследования, на финансовую устойчивость страховой организации влияют внутренние и внешние факторы.

К внешним факторам относятся:

— Международные события;

— Инфляция;

— Политическая обстановка;

— Изменения законодательства;

— Конкуренция;

— Налоговая система;

— Взаимодействие с партнерами;

— Экономическая устойчивость страны;

— Экономическое положение отрасли в целом;

— Стихийные бедствия.

К внутренним факторам, влияющим на финансовую устойчивость страховщика, относятся:

— Инвестиционная политика;

— Зависимость от перестраховочного рынка;

— Собственный капитал;

— Страховые резервы;

— Тарифная политика.

К важнейшим факторам финансовой устойчивости отнесем: ценовую политику, сбалансированность страхового портфеля, политику управления затратами, перестрахование, точную оценку страховых обязательств (резервов), управление ликвидностью, инвестиционную политику, достаточность собственного капитала.

Под ценовой политикой подразумеваются принципы и методы, применяемые для исчисления (построения) страховых тарифов, и последующий контроль над использованием этих тарифов и установлением цен на страховые услуги, а также контроль над адекватностью тарифов и взносов (премий).

Требование сбалансированности страхового портфеля определяется необходимостью его (портфеля) соответствия условиям применимости закона больших чисел.

Управление затратами определяется как установление их планового уровня и контроль за соблюдением бюджета расходов, а также оптимизация бизнес-процессов страховой организации в целях снижения элементов себестоимости.

Такие факторы, как перестрахование, оценка страховых обязательств (резервов) и управление ликвидностью, на наш взгляд, в комментариях не нуждаются.

Говоря о достаточности капитала страховщика, мы понимаем ее в широком смысле, вкладывая в это понятие:

достаточность рискового капитала для выполнения законодательных требований, требований рейтинговых агентств и требований собственной модели оценки потребности в капитале;

достаточность капитала развития для реализации стратегии страховой организации, т.е. достаточность капитала в обычном, нестраховом смысле как источника средств для создания материальной базы развития компании.

Это приводит к широкому пониманию инвестиционной политики страховщика, куда включаются: размещение средств страховых резервов, размещение рискового капитала, инвестирование в развитие компании.

1. Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1 (ред. от 04.11.2014) «Об организации страхового дела в Российской Федерации» / Информационно справочная система КонсультантПлюс

2. Белянкин Г.А. Платежеспособность страховой компании // Финансы. - №5. – 2012. С. 25-28

3. Беспалов М.В. Комплексный анализ финансовой устойчивости компании: коэффициентный, экспертный, факторный и индикативный // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. -2011. - N 5. С. 10 - 18.

4. Никулина Н.Н., Березина С.В. Основы формирования и анализа страхового портфеля // Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2013. - N 2. С. 11 - 25.

5. Орлов В.П. Основы страхования: Учебное пособие. - Воронеж: Изд-во ВГУ, 2012. - 43 с.

6. Сорокина И.О. Модели взаимодействия розничного банка и страховой компании // Банковский ритейл. - 2012. - N 4. С. 55 - 67.

7. Страхование: учебник/ под ред. Т.А. Федоровой.-2-е изд., перераб. и доп. –М.: Экономистъ, 2013.-875с.

8. Даниелян Г.Г. Финансовая устойчивость страховой организации и факторы, её определяющие [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://sibac.info/index.php/2009-07-01-10-21-16/4803-2012-11-20-17-10-08

9. Официальный сайт Росгосстрах [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.rgs.ru/