Организация кассовых операций в кредитных организаций и порядок их учета

Порядок урегулирования претензий по выявленным недостачам, излишкам, неплатежным и поддельным денежным знакам определяется договором на кассовое обслуживание, заключаемым между кредитной организацией и клиентом.

Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации в зданиях, принадлежащих или арендуемых ими, создают оборудованные и технически укрепленные помещения.

Необходимость создания помещений для совершения операций с ценностями определяется руководителем кредитной организации исходя из выполняемых операций с ценностями.

Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов организаций, предприятий, учреждений независимо от организационно-правовой формы и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также со счетов по вкладам граждан кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается учреждением Банка России исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации наличного денежного оборота и кассовой работы.

В целях улучшения кассового обслуживания населения кредитная организация может открывать операционные кассы вне кассового узла для совершения операций по приему и выдаче вкладов (в рублях и иностранной валюте), продаже и покупке ценных бумаг, приему коммунальных и других платежей от физических лиц.

Кредитная организация осуществляет инкассацию и доставку собственных наличных денежных средств и ценностей, а также наличных денежных средств и ценностей, принадлежащих клиентам, самостоятельно либо на договорных условиях через другие кредитные организации, осуществляющие операции по инкассации, а также Российское объединение инкассации. [2,46]

Руководитель подразделения инкассации совместно с должностным лицом из числа руководящего состава, назначенным приказом по кредитной организации, несут личную ответственность за организацию доставки ценностей, создание условий, обеспечивающих сохранность перевозимых ценностей и безопасность бригады инкассаторов.

Выдача наличных денег из касс кредитной организации производится в упаковке предприятий — изготовителей банкнот и монеты Банка России, учреждений Банка России или кредитных организаций.

Операции по выдаче и приему денежной наличности с использованием банковских карт осуществляются с соблюдением требований нормативных актов Банка России, регулирующих указанные вопросы.

Для комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц и обработки денежной наличности кредитная организация создает кассовое подразделение, состоящее из приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчета и других. Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки банкоматов, электронных кассиров, автоматических сейфов определяются руководителем кредитной организации.

Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой, заведующим хранилищем ценностей, главным, старшим кассиром или другим кассовым работником кредитной организации, с которым заключается договор о полной материальной ответственности.

Целью данной работы является анализ организации кассовых операций в кредитных организациях.

Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

• рассмотреть порядок совершения операций с наличными деньгами;

• рассмотреть организацию работы с денежной наличностью при использовании банкоматов, электронных кассиров, автоматических сейфов и других программно-технических комплексов ндартов;

• рассмотреть организацию кассовых операций в кредитных организациях;

1. Порядок совершения операций с наличными деньгами

В течение рабочего дня передача денежной наличности между кассовыми работниками и заведующим кассой осуществляется пачками банкнот по надписям на накладках с проверкой количества корешков, целости упаковки и наличия необходимых реквизитов, отдельными корешками и банкнотами — полистно; мешками с монетой — по надписям на ярлыках с проверкой правильности и целости упаковки и пломбы.

1.1. Порядок приема денежной наличности от организаций

Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу кредитной организации производится по объявлениям на взнос наличными 0402001, представляющим собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции. Организации могут вносить наличные деньги только на свой банковский счет.

Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет его, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными в кассу.

Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты полистно, монету — по кружкам.

На столе кассового работника находятся только деньги лица, их вносящего. Все ранее принятые кассовым работником деньги хранятся в индивидуальных средствах хранения.

После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление кассовый работник оставляет у себя, ордер передает соответствующему операционному работнику.

В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхождение между суммой сдаваемых клиентом денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, объявление на взнос наличными переоформляется клиентом на фактически вносимую сумму денег.

Первоначально оформленное объявление на взнос наличными кассовый работник перечеркивает, на обороте квитанции указывает фактически принятую сумму денег и расписывается. Объявление на взнос наличными передается операционному работнику, который осуществляет исправления в кассовом журнале, оформляет вновь полученный документ и передает в кассу. Первоначально оформленные объявление и ордер уничтожаются, квитанция направляется в кассовые документы.

Оформление приходных документов и работа с неплатежными и сомнительными денежными знаками, обнаруженными в приходной кассе.

Если клиентом деньги в кассу не были внесены, кассовый работник возвращает объявление на взнос наличными операционному работнику. Записи в кассовом журнале аннулируются, объявление на взнос наличными перечеркивается и помещается в кассовые документы. [5,11]

Кассовый работник приходной кассы ведет ежедневные записи принятых от клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

В конце операционного дня на основании приходных документов кассовый работник составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег.

Справка подписывается кассовым работником, и указанные в ней кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников на справке кассового работника.

Принятая в течение операционного дня денежная наличность вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Поступившие в приходную кассу деньги могут передаваться заведующему кассой в течение операционного дня несколько раз под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). В этих случаях, до передачи денег, кассовый работник должен убедиться в том, что фактическое их наличие соответствует общей сумме по принятым приходным документам.

От организаций может приниматься денежная наличность, упакованная в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, другие средства для упаковки денег, обеспечивающие их сохранность при доставке и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости. В кредитной организации ведется список организаций, сдающих денежную наличность в сумках, с указанием в нем наименования организаций, количества и номеров закрепленных за каждой организацией сумок.

Организации, сдающие денежную наличность в сумках, представляют в кассовое подразделение кредитной организации образцы оттисков пломбиров, которыми будут опломбировываться сумки. Оттиск пломбы должен содержать номер и сокращенное наименование организации или ее фирменный знак.

Кассир организации формирует подлежащие сдаче сумки с денежной наличностью. При этом первый экземпляр препроводительной ведомости вкладывается в сумку; второй и третий экземпляры — соответственно накладная к сумке и копия препроводительной ведомости — представляются в кредитную организацию вместе с сумкой.

Кассовый работник кредитной организации при приеме сумки с денежной наличностью и другими ценностями осуществляет ее проверку. В случае предъявления сумки, имеющей дефекты упаковки, прием находящихся в ней ценностей осуществляется полистным, поштучным пересчетом.

Оформление журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок. При этом указанный журнал заполняется в одном экземпляре.

После приема сумки кассовый работник подписывает третий экземпляр препроводительной ведомости, проставляет печать и возвращает его представителю клиента, а также выдает ему порожнюю сумку.

1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности».

2. Положение Банка России от 09.10. 2002 г. №199 –П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ»

3. Положение ЦБ РФ (Банка России) №205 – П от 5 декабря 2002 г. «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ»

4. 14. 01.2004 г. в «Вестнике Банка России» опубликовано Указание ЦБ РФ от 04.12.2003 г.»1351 –У «О внесении изменений в Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 г.№199-П. Указание вступило силу с 25 января 2004 г.

5. Указание от 01.07.2004 г. «1433 –У «О внесении изменений в Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 г.№199-П.»

6. Козлова Е. П., Галанина Е. Н. Бухгалтерский учёт в коммерческих банках. – М.: Финансы и статистика, 1999, - с. 110-135.

7. Ширинская З. Г., Нестерова Т. Н., Соколинская Н. Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. – М.: Перспектива, 2000. – с. 407 – 418.

8. Журнал «Бухгалтерия и банки» №1 за 2001 г. Н.В. Макаренко, А. С. Рябов, ЗАО «НТЦ Орион» «Кассовые операции в кредитных организациях»

9. Журнал «Бухгалтерия и банки» №10 за 2003 К. Г. Парфенов «Организация кассовой работы в банке»

10. Журнал «Бухгалтерия и банки» №8 за 2004 К. Г. Парфенов «Кассовые «мелочи»»

11. Журнал «Бухгалтерия и банки» №8 за 2004 г. М. Посадская «Изменения в порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях».

12. Гражданский кодекс РФ.

13. В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкая Банковское дело - М.: Финансы и статистика, 1999.- 480 с.

14. О.И. Лаврушин Деньги, кредит, банки - М.: Финансы и статистика, 2000.-464 с.

15. Деньги и кредит, 2000.- №1. С.30.

16. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. - М.: Финансы и статистика, 2000.-368 с.: ил.

17. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции - М.:ЮНИТИ. Банки и биржи.2002.

18. Милер Р.А., Ван-Хуз Д.Д. Современные деньги и банковское дело - М., 2000.- 567 с.

19. Михайлов Д.М. Международные расчёты и гарантии - М.: ФБК-ПРЕСС, 2002.-368 с.

20. Нестерова Т.Н. Банковские операции. Часть VI: Банковское обслуживание внешнеэкономической деятельности - М.: Инфра - М, 2000.-96 с.

21. Е.Ф. Жуков Общая теория денег и кредита - М.: Банки и биржи. ЮНИТИ, 1999.- 359 с.

22. Е.И. Бородина, Финансы предприятий: Учебное пособие /, М.: Банки и биржи 2002г.

23. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента, М.:2000г.

24. В.И. Колесников, Банковское дело, М.: Финансы и статистика 2001г.

25. Черкасов В.Е., Платицына Л.А. Банковские операции: маркетинг, анализ, расчеты, М.:2001г