Курсовая Анализ финансового состояния предприятия

На современном этапе развития российской экономики вопрос анализа экономической деятельности предприятия является очень актуальным. От экономического состояния предприятия зависит во многом успех его деятельности. Поэтому анализ экономической деятельностью предприятия является основой принятия решений в финансовом менеджменте.

Актуальность данного вопроса обусловила развитие направлений оценки экономической деятельности предприятий. Эти методики направлены на экспресс оценку таких сторон деятельности предприятия, как выручка, затраты, трудовые ресурсы и прочее.

Экономический анализ - глубокое исследование экономических явлений на предприятии, то есть выявление причин отклонения от плана и недостатков в работе, вскрытие резервов, их изучение, содействие комплексному осуществлению экономической работы и управлению производством, активное воздействие на ход производства, повышение его эффективности и улучшение качества работы.

Экономическая деятельность происходит под воздействием различных фактов и явлений. Она также является причиной появления новых фактов. Роль экономического анализа, в таком случае, будет заключаться в том, чтобы из множества фактов выбрать те, что в наибольшей степени влияют на результаты хозяйственной деятельности предприятия (значимые факты).

Необходимо также учитывать, что фирма осуществляет свои функции во внешней экономической среде, элементами которой являются потребители, поставщики, государство, конкуренты, природные условия и общество в целом. Но многообразие характеристик деятельности предприятия предопределяет разнообразие ее возможных целей и, следовательно, многообразие подходов к ее анализу. Поскольку предприятие может рассматриваться с разных точек зрения, принятая за основу дальнейшего рассмотрения концепция предприятия определяет круг значимых фактов и явлений экономико-хозяйственной деятельности, подвергаемых анализу.

Специалист в любой сфере деятельности должен владеть своевременными приемами и способами экономического анализа, которые позволяют объективно оценить ситуацию в экономике и принять оптимальные управленческие решения на любом уровне хозяйствования.

Цель курсовой работы – анализ финансового состояния предприятия.

Для достижения поставленной цели в работе будут решены следующие задачи:

1. Изучить теоретические основы комплексного анализа хозяйственной деятельности предприятия;

2. Охарактеризовать деятельность ООО «Эгна»;

3. Провести анализ финансового анализа деятельности ООО «Эгна»;

4. Разработать рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия.

Объект курсовой работы - ООО «Эгна».

Предмет курсовой работы – показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Структурно курсовая работа содержит введение, три главы, заключение, список использованной литературы и приложения. Работа основана на материалах научной и учебной литературы.

Глава 1. Теоретические основы исследования финансового состояния предприятия

1.1 Понятие, принципы и виды анализа финансового состояния предприятия, его информационное обеспечение

Под финансовым анализом понимается выявление взаимосвязей и взаимозависимостей между различными показателями его финансово-хозяйственной деятельности, включенными в отчетность.

Управление финансовым состоянием предприятия является процессом управления формированием, распределением и использованием денежных ресурсов предприятия и оптимизации их в обороте предприятия. И.А. Бланка определяет основную цель анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия как максимизацию благосостояния собственников его капитала [13, с. 104]. Для достижения главной цели анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия необходимо решить следующие задачи:

1. Обеспечение высокой финансовой устойчивости предприятия, что достигается путём формирования эффективной политики финансирования хозяйственной и инвестиционной деятельности, управления денежными ресурсами, привлекаемыми из различных источников, оптимизации финансовой структуры капитала.

2. Оптимизация денежного оборота и поддержание постоянной платежеспособности предприятия. Эта задача решается в основном через эффективное управление денежными потоками, поддержание ликвидности оборотных активов.

3. Максимизация прибыли предприятия, что реализуется эффективным управлением активами, оптимизации их размера и состава. При этом для достижения целей экономического развития предприятие должно максимизировать не балансовую, а чистую прибыль, что требует реализации соответствующей налоговой, амортизационной и дивидендной политики.

4. Минимизация финансовых рисков при проведении денежных операций. Для этого необходимо проводить оценку рисков, их профилактику и страхование.

Все эти задачи взаимосвязаны и должны в комплексе решаться финансовой службой предприятия. Поэтому она осуществляет соответствующую стратегию и тактику управления финансами предприятия, основанную на прогнозировании финансовых результатов, глубоком анализе финансовой отчётности с учётом динамики структуры активов и пассивов баланса.

Основным источником необходимой информации для анализа финансовой устойчивости служит финансовая (бухгалтерская) отчетность. К учетным данным, используемым для анализа, относятся данные бухгалтерского учета и отчетности, статистического учета и отчетности, оперативного учета и отчетности. Информация бухгалтерского учета, используемая в процессе финансового анализа, в зависимости от субъектов и целей проведения делится на данные финансового учета и отчетности и данные управленческого учета.

Данные финансового учета составляют основу информационного обеспечения системы финансового анализа. На базе этой информации проводится обобщенный анализ финансового состоянии и разрабатываются прогнозные оценки значений основных показателей.

Информация, составляющая основу блока данных финансового учета, представлена показателями финансовой (бухгалтерской_ отчетности, отражающей имущественное положение предприятия.

Для проведения анализа финансового состояния организации, как правило, используются данные следующих форм финансовой (бухгалтерской) отчетности [7, с. 9]:

• бухгалтерский баланс;

• отчет о финансовых результатах;

• отчет об изменении капитала;

• отчет о движении денежных средств;

• приложение к бухгалтерскому балансу.

Структура капитала компании характеризуется с помощью информации, содержащейся в бухгалтерском балансе и отчете об изменении капитала.

Для оценки деловой активности привлекаются данные как бухгалтерского баланса, так и отчета о прибылях и убытках.

Анализ доходности деятельности проводится на основе данных баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета об изменениях капитала. Вне зависимости от того, какую финансовую характеристику деятельности предприятия предполагается оценить, необходимым элементом информационной базы являются сведения, содержащиеся в пояснительной записке к финансовой (бухгалтерской) отчетности, составление которой предусмотрено в соответствии с ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации».

Также важным элементом финансовой (бухгалтерской) отчетности является аудиторское заключение, призванное дать подтверждение того, что информация отчетности может быть использована для принятия финансовых решений.

Преимуществом финансовой (бухгалтерской) отчетности является ее сравнительная достоверность, поскольку она отражает события, уже имевшие место, при этом показатели данной группы измерены количественно. Тот факт, что формирование показателей финансовой (бухгалтерской) отчетности базируется на общих методологических принципах ведения бухгалтерского учета, с определенными допущениями позволяет говорить о достаточно высокой степени надежности такой информации, безусловно, при наличии уверенности в соблюдении составителями финансовой (бухгалтерской) отчетности этих принципов. Общие подходы к формированию показателей финансовой (бухгалтерской) отчетности позволяют применять типовые алгоритмы расчетов финансовых показателей, а также проводить сравнение с аналогичными показателями других предприятий.

Для оценки финансового состояния предприятия используются также данные управленческого учета компаний. Управленческая отчетность является закрытой для внешних пользователей и фактически представляет коммерческую тайну предприятия. В каждой компании самостоятельно разрабатывают формы управленческих отчетов, учитывая особенности деятельности предприятия. Управленческий учет позволяет определить, какие направления бизнеса компании являются рентабельными, а какие приносят убыток, так же имеется возможность выявить и сравнить рентабельность отдельных видов продуктов предприятия. Данные управленческого учета также дают возможность для составления детального отчета об отношениях с поставщиками и покупателями. Можно определить сроки образования задолженностей, наиболее крупных должников – покупателей, а также наиболее крупных кредиторов – поставщиков. Далее рассмотрим методологию проведения оценки финансового состояния предприятия.

Анализ финансовой отчетности на основе расчета финансовых коэффициентов можно признать скоростным универсальным методом оценки финансового состояния предприятия.

Финансовые коэффициенты рассчитываются как:

1) соотношение статей и итогов отдельных разделов баланса (активов или пассивов);

2) соотношение отдельных статей активов и пассивов.

Расчет финансовых коэффициентов представляет собой один из видов анализа финансовой отчетности предприятия, другими видами которого являются:

1) горизонтальный анализ;

2) вертикальный анализ;

3) трендовый анализ;

4) факторный анализ.

Расчет финансовых коэффициентов позволяет внешнему пользователю оценить финансовое состояние предприятия на определенную дату только на основании годового финансового отчета. Для применения других методов анализа (горизонтального, вертикального, трендового и факторного) требуется дополнительная документация, в том числе финансовые отчеты предприятия за предыдущие периоды. В российской теории и практике финансового менеджмента под финансовым анализом понимается совокупность методов анализа бухгалтерской отчетности, в том числе горизонтального, трендового, вертикального, сравнительного, факторного, расчета финансовых коэффициентов.

В зарубежной теории и практике финансового менеджмента под финансовым анализом понимается расчет финансовых коэффициентов, в том числе коэффициентов:

1) ликвидности;

2) платежеспособности;

3) оборачиваемости (деловой активности);

4) рентабельности;

5) рыночной активности.

Предмет финансового анализа как научного и практического направления представляет собой финансовые отношения в системе управления организацией или предприятием, его экономический потенциал и результаты применения различных видов ресурсов.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ

2. Алексеева, А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие для вузов / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева и др. – М.: КНОРУС, 2014. – 672 с.

3. Алексеева, М.М. Планирование деятельности фирмы / М.М. Алексеева – М.: Финансы и статистика, 2013 – 248 с.

4. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: Издательство «ДИС», НГАЭиУ, 2013. – 128 с.

5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 3-е изд., перераб. - М.: Финансы и статистика, 2013. – 288 с.

6. Бариленко В.И. Анализ хозяйственной деятельности. – М.: Издательство: Омега-Л, 2013. – 320с.

7. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика,2013. – 208с.

8. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учбное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2013. - 215 с.

9. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.1,2. – К.: Ника-Центр, 2014. – 512 с.

10. Бороненкова, С.А. Экономический анализ в управлении предприятием / С.А. Бороненкова. - М.: Финансы и статистика, 2013. – 224 с.

11. Горфинкель В.Я., Швандар В.А. Экономика предприятия. М:, Банки и биржи, 2-е изд., 2013. – 316с.

12. Грузинов В.П. Экономика предприятия. Учебное пособие для вузов. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 207 с.

13. Зайцев, Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник. – 3 –е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2014. – 358 с.