Курсовая Анализ финансового состояния организации

В условиях современной экономической ситуации залогом благополучного развития бизнеса и повышения эффективности его функционирования является формирование и методы оценки финансового состояния предприятия. В зависимости от того, какой капитал находится в распоряжении предприятия и насколько целесообразно он распределяется в фонды (основные, оборотные), будет зависеть финансовая эффективность и результат деятельности предприятия. Для этого на предприятии проводят анализ источников формирования финансовых ресурсов . Главной целью, которой является выявление и устранение недостатков и рекомендации по улучшению финансового состояния.

Для обеспечения благоприятного финансового состояния необходимо принимать такие управленческие решения, которые создавали бы условия постоянной платежеспособности, ликвидности баланса, финансовой устойчивости и высокой эффективности результатов хозяйствования, поскольку только в этом случае бизнес будет способствовать получению стабильного дохода собственников и своевременных налоговых платежей в бюджеты государства. Для принятия успешного управленческого решения необходимо провести анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятия и дать оценку эффективности финансового состояния предприятия в целом и в текущий момент.

Актуальность темы данной работы заключается в том, что от своевременной и полноценной оценки финансового состояния предприятия зависит во многом успех его деятельности: конкурентоспособность; потенциал в деловом сотрудничестве; гарантия экономических интересов самого предприятия и его партнеров; преодоление кризисных ситуаций, сложившихся непосредственно на предприятии или во внешней среде; избежание возможного банкротства.

Целью данной работы является анализ финансового состояния организации на примере предприятия ООО «Престиж».

Для достижения поставленной цели необходимо решение ряда задач:

- Показать значение финансового анализа для успешного развития организации;

- Показать методики анализа финансового состояния организации

- Рассмотреть информационное обеспечение экономического анализа, система основных показателей, характеризующих финансовое состояние организации

- Провести анализ финансово-хозяйственной деятельности на примере ООО «Престиж».

Теоретической и методологической базой для исследования послужили работы ведущих отечественных ученых в области теории анализа и оценки финансового состояния предприятия.

Нормативно-правовой и статистической основой исследования стали федеральные законы РФ, приказы Министерства финансов РФ, материалы, опубликованные в научных и периодических источниках.

Практическую основу данной работы составляют документы годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «Престиж» за 2016 - 2018 гг., бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах.

Практическая значимость данной работы заключается в возможности использования результатов анализа, для улучшения управления имеющимися финансовыми ресурсами на предприятии. Разработка рекомендаций и составление прогноза на 2019 год для ООО «Престиж», помогут предприятию в финансовых и управленческих решениях по увеличению прибыли и выручки, для дальнейшего эффективного развития.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Значение финансового анализа для успешного развития организации

Анализ финансового состояния (финансово-экономической деятельности предприятия - это глубокое, научно-обоснованное исследование финансовых отношений и динамики финансовых ресурсов в общем производственно-торговом процессе.

Возможность организации вовремя производить платежи говорит о его положительном финансовом состоянии. Главной задачей оценки финансового состояния организации является получение малого числа значимых, то есть, наиболее содержательных показателей, представляющих достоверную и точную информацию финансового состояния организации, ее прибыли и убытка, изменений активов и пассивов, в расчетах с дебиторскими и кредиторскими компаниями.

Важно, что информационного пользователя, скорее интересует не только текущее положение финансовых ресурсов фирмы, но и тенденция развития предприятия на скорую и более отдаленную перспективу.

Одной из общих функций управления экономическими субъектами является анализ, который не потеряет своей значимости и не будет подвержен влиянию времени и вряд ли может быть переоценен .

Финансовый анализ – это элемент управления, инструмент оценки надежности потенциального партнера.

Необходимо сочетать формализованные и неформализованные процедуры в процессе принятия управленческих решений, которые оказывают влияние как на алгоритм подготовки документов, так и на последовательность процесса анализа финансового состояния организации. В условиях рыночной экономики такое понимание логики финансового анализа является наиболее соответствующим логике функционирования организации.

Основными вопросами анализа финансового положения являются:

- своевременная и объективная оценка финансового состояния организации, определение ее «слабых мест» и выявление причин их появления;

- изучение факторов достигнутого результата;

- подготовка и доказательство принятых решений в области финансов.

Для проведения оценки финансового состояния организации ставятся следующие задачи перед источниками информации:

- выявить, какая документация представляет собой главный источник для проведения финансового анализа;

- дать характеристику данной документации

- выделить базовые требования к источникам информации финансового анализа .

Основой анализа является комплексное изучение финансового состояния организации и обстоятельств, оказывающих на него влияние, с возможностью планировать доходность капитала, выяснения возможного повышения уровня эффективности ее деятельности.

Если организация способна успешно развиваться и умело балансировать свои активы и пассивы в изменчивой рыночной экономике, поддерживать свою платежеспособность и стабильность, то на основе этого можно сделать вывод, что она находится в устойчивом финансовом положении и наоборот.

Основные цели анализа финансового состояния организации:

- поиск причин, оказывающих влияние на эффективное использование финансовых ресурсов;

- отслеживание изменений в показателях динамики финансового развития организации;

- оценка количественных и качественных изменений финансового положения;

- анализ финансового положения на определенный момент времени;

- определения различных вариантов изменений финансового положения организации.

Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод о том, что рассматриваемый нами в диссертации анализ финансового состояния организации представляет собой важнейший элемент управления.

На практике почти все руководители, учредители и представители инвестиционных компаний используя финансовые отчеты организации, применяют методы анализа финансового состояния организации для принятия решений по планированию и оптимизации своих интересов.

Анализ финансового состояния организации, основывающийся на данных публичной бухгалтерской отчетности, становится схожим со внешним анализом. Это связано с тем, что анализ проводится сторонними партнерами организации, которые заинтересованы в данной информации.

Анализируя публичную отчетность хозяйствующего субъекта, используют ограниченный объем информации, что не дает полноценно оценить все аспекты его деятельности. Во внутреннем финансовом анализе в качестве источника информации помимо публичной бухгалтерской отчетности используются данные и синтетического бухгалтерского учета.

Базовое содержание анализа может содержать данные, имеющим принципиальное значение для руководства организации (состояния запасов, анализ динамики дебиторской и кредиторской задолженности, долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений и т. д.) .

Внешний анализ организации, и есть финансовый анализ, проводимый за пределами организации его потенциальными партнерами, собственниками или государственными органами и основывающий на данных только бухгалтерской отчетности. Такой финансовый анализ, составленный на основе только отчетных данных, которые содержат лишь весьма малую часть информации о деятельности организации, не позволяет выявить всю информацию и ключевые моменты успеха или не очень благоприятного положения фирмы, однако внешним пользователям отчетности вполне может хватить такой информации для достаточно объективной оценки финансового состояния организации, ее деловой активности и рентабельности, не используя информацию, являющуюся коммерческой тайной. Именно такой отчет может привлечь потенциальных инвесторов. В условиях современной рыночной экономики важнейшими факторами эффективного и бесперебойного функционирования хозяйствующих субъектов является их финансовая устойчивость и платежеспособность. Эти два понятия являются ключевыми характеристиками финансово-хозяйственной деятельности фирмы. Если организация является финансово устойчивой и платежеспособной, то она имеет преимущество перед своими конкурентами, которое выражается в инвестиционной привлекательности, доверии со стороны кредитных учреждений, поставщиков и т. п. Этим и обусловлена актуальность представленной работы. Финансовая устойчивость и платежеспособность являются двумя взаимозависимыми понятиями. Это объясняется тем, что организация, не обладающая платежеспособностью, не может быть финансово устойчивой, и наоборот. Платежеспособность является внешней характеристикой финансовой устойчивости предприятия и представляет собой способность хозяйствующего субъекта своевременно оплачивать свои долги . Также стоит отметить, что зачастую термин «платежеспособность» отождествляют, и это в принципе непротиворечиво, с понятием «ликвидность», под которой понимается возможности каких-либо активов баланса, быть проданными. Эти термины близки по смыслу и сущности, но понятие «ликвидность» более широкое, так как уровнем ликвидности баланса предприятия определяется его платежеспособность. Определить степень финансовой устойчивости и платежеспособности возможно с помощью проведения финансового анализа. Однако анализ финансового состояния предприятия не является конечной целью его руководства и менеджеров. Анализ является лишь инструментом, с помощью которого можно определить ухудшение или улучшение финансового состояния организации, факторы, повлиявшие на эти изменения, выявить имеющиеся проблемы, мешающие развитию фирмы. В связи с этим первоочередной задачей финансового менеджера после проведения соответствующего анализа является разработка комплекса мероприятий по улучшению финансового положения предприятия. Повышение уровня ликвидности возможно посредством рациональной работы с активами – ускоряя оборачиваемость оборотного капитала, эффективной работы с дебиторской задолженностью - оптимизируя её сроки. При разработке политики повышения уровни платежеспособности предприятия важно учитывать, что она прямым образом зависит от рациональной структуры и качественного состава оборотного капитала. Соответственно активы предприятия должны быть легко конвертируемыми в денежные средства. В обеспечении постоянной платежеспособности организации за счет поддержания достаточного уровня ликвидности активов огромное внимание также уделяется разработке эффективной политики управления остатками денежных средств и их эквивалентов. Важным направлением в области повышения платежеспособности предприятия является проведение эффективной политики управления дебиторской задолженностью. Здесь необходимо учитывать, что рост дебиторской задолженности сокращает денежные поступления за период, способствует возникновению сомнительных долгов и в связи с этим вызывает снижение уровня платежеспособности. Поэтому финансовые менеджеры предприятия должны осуществлять постоянный мониторинг объема дебиторской задолженности и ее обеспечивать ее своевременную инкассацию .

Общеизвестным способом увеличения собственного капитала организации является рост ее чистой прибыли. Предприятие может увеличить объем прибыли путем сокращения издержек производства и увеличения объема продаж. Также хорошо известными путями увеличения собственного капитала являются переоценка стоимости основных средств, прирост которой повысит размер добавочного капитала компании, и эмиссия акций, способствующая росту уставного фонда.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что базой успешного финансового планирования и прогнозирования является финансовый анализ, и, в частности, анализ финансового состояния организации. Однако не стоит забывать и о том, что не менее важным является и перспективный финансовый анализ деятельности организации, ведь мало просто рассчитать данные, куда важнее применить их на деле для развития организации.

А вот здесь уже возникает определенная сложность, так как если ретроспективный финансовый анализ имеет достаточно обширную информационную базу (бухгалтерскую (финансовую) отчетность в срезе лет), то для ретроспективного финансового анализа необходимо использовать иные источники, например, рыночные тренды, прогнозы курса валют и прочее).

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ)

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 13.07.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 2017)

3. Аббасов Г.А. Экономический субъект экономического анализа по данным управленческого учета / Г.А. Аббасов // Экономический анализ. 2016. № 4. С.23 – 28.

4. Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - 2-е изд. переработанное и дополненное. - М.: Дело и сервис,2017. - 160 с.

5. Бочаров В.В. Финансовый анализ. Краткий курс.2-е изд. - СПб.: Питер, 2013. - 240 с.

6. Вахрушина М.А. Анализ финансовой отчетности: учебник. 2-е изд. М.: ИНФРА-М, 2016. 431с.

7. Витун, С.Е.,Витун, А.И., Чигрина С.Е. Финансы предприятий: практикум. В 3 ч. Ч. 2 Гродно: ГрГУ, 2015. 46с.

8. Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организаций, предприятий. М.: Проспект, КноРус, 2015. 597с.

9. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансового-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие, Таганрог ТРТУ, 2016 - 112с.

10. Губина О.В. Анализ и диагностика финансового-хозяйственной деятельности предприятия: Практикум: учебное пособие. М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2016. 176с.

11. Гусейнова В.И., Ковалева И.П. Экономический механизм обеспечения платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия // В сборнике: Наука и знание материалы XVI Межвузовской научно-практической конференции «Наука и знание» в рамках исследовательской темы «Инновационные подходы к решению практических профессиональных задач по формированию конкурентоспособных специалистов». 2014. С. 58-63.

12. Дроздов О.А. Система количественных показателей качества прибыли предприятия // Экономический анализ: теория и практика. – 2016. - № 17. – С. 22 – 28.

13. Ендовицкий Д.А., Бабичева Н.Э. Методологические основы экономического анализа развития организации // Экономический анализ: теория и практика. 2016. N 14. С. 2.

14. Зозуля Т. Оценка финансового состояния предприятия // FB.ru. - 2016. - № 1. - С. 3-10.

15. Ивасенко А.Г. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие / А.Г. Ивасенко, Я.И. Никонова. — 2-е изд., стер. — М. : КНОРУС, 2016. — 208 с.

16. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. - M.: OOO «ТК Велби», 2016. - 424 с.

17. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика 2017. - 768 с.

18. Ковалева А.М. Финансы в управлении предприятием // Финансы и статистика – 2016. – № 7 – С. 9-12.

19. Ларин А.В., Анисимова А.С. Эффективность абсолютных показателей финансовой устойчивости // Экономика и современный менеджмент: теория и практика: сб. ст. по матер.42 XLIV/ междунар. науч.практ. конф. № 12(44). – Новосибирск: СибАК, 2017.- С. 37-38.

20. Мухтарова Д. М. Анализ финансовой устойчивости и деловой активности организации//Вектор экономики.-2019.-№1.-С.12-15.

21. Пучкова Н.В. Анализ методов оценки финансового состояния организации // Символ науки. - 2016. - №3-1. С. 131-134.

22. Савицкая Г.В. Проблемные аспекты определения эффекта финансового рычага // Экономический анализ: теория и практика. 2016. №5 (452). С. 99-111.

23. Строителева Е. В. Современное финансовое состояние предприятия // Международный Научный Институт «Educatio» III (10), 2017.-С.12-17.

24. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 176 с