Курсовая Бухгалтерский учет кассовых операций для предотвращения возникновения негативных последствий на деятельность банков

С увеличением конкуренции на финансовом рынке обостряется важная проблема правильности процессов организации и осуществления расчетно-кассовых операций. Для того, чтобы удержаться в сложной рыночной среде, банковские учреждения должны проводить обстоятельный анализ кассового обслуживания и постоянно совершенствовать предоставляемые услуги. В современных условиях финансовой нестабильности в России пристальное внимание к кассовым операциям обусловливает развитие рыночных отношений.

Анализ исследований и постановка задачи. Целесообразность и актуальность вопроса бухгалтерского учета кассовых операций в в деятельности коммерческих банков подчеркивают такие авторы, как Л. В. Усатова, М. С. Сероштан, Е. В. Арская, И.Е. Мизиковский, Т.Ю. Дружиловская, Э.С. Дружиловская, С.В. Кривошапова и другие. Несмотря на значительное число работ по теме учета расчетно-кассовых операций, отсутствует комплексное исследование, в котором рассматриваются все основные аспекты учета, нормативно-правового регулирования и внутреннего контроля расчетно-кассовых операций банка.

Цель курсовой работы: исследование теоретико-методических подходов к бухгалтерскому учету кассовых операций для предотвращения возникновения негативных последствий на деятельность банков и создание информационного обеспечения процесса их учета.

В соответствии с поставленной целью в курсовой работе решаются следующие задачи:

- уточняется понятие и экономическая сущность расчетно-кассовых операций коммерческого банка;

- рассматривается классификация расчетно-кассовых операций коммерческого банка;

- определяются основы правового регулирования расчетно-кассовых операций коммерческого банка;

- раскрывается организация учета расчетно-кассовых операций в коммерческом банке;

- приводится анализ первичного документирования расчетно-кассовых операций;

- определяется порядок аналитического и синтетического учета кассовых операций банка;

- раскрывается формирование информации о расчетно-кассовых операциях в отчетности банка;

- рассматривается внутренний контроль осуществления расчетно-кассовых операций;

- определяется порядок внутреннего контроля бухгалтерского учета расчетно-кассовых операций.

Методы исследования: в работе использованы общенаучные методы исследования, такие как анализ и синтез, системный подход к изучению осуществления расчетно-кассовых операций, их учету и контролю. Также использовались методы статистики в анализе расчетно-кассовых операций российских банков.

Научная новизна работы состоит в комплексном исследовании расчетно-кассовых операций коммерческого банка, в котором объединены аспекты теоретического характера, отражены наиболее важные вопросы учета и контроля расчетно-кассовых операций, проанализированы особенности внутреннего контроля операций.

Структура работы: курсовая работа состоит из введения, трех глав, девяти пунктов, заключения и списка использованных источников.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАСЧЕТНО-КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
 
1.1 Понятие и экономическая сущность расчетно-кассовых операций в банке

Основу банковской деятельности составляет денежное обращение. В системе  товарно-денежных отношений деньги имеют следующие функции:

-  опосредуют процесс обращения товаров;

-  Могут выступать целью предпринимательской деятельности - в виде прибыли.

Кроме этого, деньги выполняют в экономике следующие функции:

- единица измерения стоимости;

-  средство обмена товаров и услуг;

-  средство оплаты;

-  средство накопления капитала;

-  мировые деньги (золото, доллары США, евро) [19 c. 55]. Учитывая динамические изменения в теории и методике расчетно-кассовых операций банка, надо расширить и углубить понятие кассовых операций относительно процесса их учета.

Таким образом, для нормального функционирования экономики необходимо постоянное движение денежных средств, иными словами постоянно должен поддерживаться денежный оборот.

Непрерывное  движение  денег  в  наличной  и безналичной  форме  в  сфере  обращения  и  платежа называется денежным оборотом.  Движение  денег  в наличной форме – денежное обращение.

Денежный оборот являются макроэкономической категорией. Он обеспечивает кругооборот всех капиталов на любой стадии общественного воспроизводства: на стадии производства, распределения, обмена и потребления. В связи с этим его принято также называть совокупным денежным оборотом.

Субъектами денежного оборота являются:

- предприятия - совокупность субъектов, которые обеспечивают создание и реализацию валового национального продукта;

- домашние хозяйства - совокупность субъектов, которые обеспечивают производство национального продукта основными факторами (рабочей силой, средствами производства, которые находятся в частной собственности, и т.д.) и являются его конечными потребителями;

- государственные структуры - субъекты, обеспечивающие распределение и перераспределение стоимости созданного национального дохода и национального продукта, оказывающие влияние на реализацию и потребление последнего;

- финансовые посредники - субъекты денежного рынка, которые, являясь посредниками, действуют на рынке от своего имени и за свой счет [15 c. 31].

Таким образом, в денежном обороте принимают участие различные субъекты,  что дает возможность обеспечить процессы создания  полезных  для общества продуктов и услуг,  а также их эффективно распределить  между потребителями.

1.      Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 29.09.2018) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_215644

2.      Федеральный закон №395-1 «О банках и банковской деятельности» [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_113428

3.      Положение о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения (утв. Банком России 27.02.2017 N 579-П) (ред. от 18.12.2018) (Зарегистрировано в Минюсте России 20.03.2017 N 46021) [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_214668

4.      Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации (утв. Банком России 29.01.2018 №630-П) (Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 N 51359) [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_445224

5.      Положение о платежной системе Банка России (утв. Банком России 06.07.2017 N 595-П) (ред. от 29.10.2018) (Зарегистрировано в Минюсте России 06.10.2017 N 48458) [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_214411

6.      Андрюшин С.А. Банковская система России. Особенности эволюции и концепция развития. М.: Институт экономики РАН, 2013. 285 с.

7.      Банковское дело / под ред. Г. Г. Коробовой. – М.: Экономистъ, 2005. – 751 с.

8.      Банковское дело:  / управление и технологии: учеб. пособие для вузов / Под ред. А.М. Тавасиева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 731 с.

9.      Батырмурзаева З.М. Бухгалтерский учёт в банках. Учебное пособие. - Махачкала: ДГУНХ, 2017. - 84 с.

10.  Белякова И.В. Основы бухгалтерского учёта в банках. Учебное пособие. - Армавир: РИО АЛСИ, 2017. - 187 с.

11.  Бернар И., Колли Ж.К. Толковый экономический и финансовый словарь. [Текст]/ В 2-х томах. - Т. 2 - М.: Международные отношения, 2010. - 624 с.

12.  Воронин Д.Р. Регулирование деятельности коммерческих банков [Текст] // Банковское дело. - 2010. - №16. C. 23-25.

13.  Гаджиева М.А. Бухгалтерский учёт в кредитных организациях. Учебное пособие. - Махачкала: ДГУНХ, 2017. - 103 с.

14.  Гвелесиани, Т. В. Бухгалтерский учет и отчетность в банках: учеб. пособие / Т. В. Гвелесиани ; Гос. ун-т - Высшая школа экономики. - М. : Изд. дом Гос. ун-та - Высшей школы экономики, 2011. - 392 с.

15.  Евдокимова С.С. Расчетно-кассовое обслуживание в российских банках: клиентоориентированный подход //Финансы и кредит, 2013. С.30-32

16.  Ерпылева Е. Правовые стандарты банковского регулирования и надзора  // Финансы и налоги. - 2011. - №64. C. 54-60.

17.  Заглядова М.Х. Бухгалтерский учет в банках: практикум / М. Х. Заглядова; М-во с.-х. РФ, федеральное гос. бюджетное образов. учреждение высшего образов. «Пермская гос. с.-х. акад. им. акад. Д.Н. Прянишникова». – Пермь : ИПЦ «Прокрость», 2016. – 83 с.

18.  Захарова Т.В. Бухгалтерский учет в банках /Т.В. Захарова - Ставрополь : изд-во СКФУ, 2016. - 138 с.

19.  Камысовская С.В. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке. Учебник /С.В. Камысовская, Т.В. Захарова, Н.Н. Попова — 2-е изд., перераб. и доп. - М.: КноРус, 2016. - 380 с.

20.  Кривошапова С.В. Учёт и отчётность банков. Учебное пособие /С.В. Кривошапова - Владивосток: ВГУЭС, 2015. - 164 с.

21.  Лаврушин О.И. Банковское дело /О.И. Лаврушин - М.: Финансы и статистика, 2009. - 672с.

22.  Мизиковский И.Е. Бухгалтерский учёт и отчётность кредитных финансовых организаций. Учебное пособие /И.Е. Мизиковский, Т.Ю. Дружиловская, Э.С. Дружиловская - Н.Новгород: НГУ им. Н.И. Лобачевского, 2017. - 218 с.

23.  Мотовиловкер Е.Я. Банковское право. Учебное пособие /Е.Я. Мотовиловкер - Ярославль: ЯрГУ, 2017. - 44 с.

24.  Набиев С.А. Принципы административно-правового регулирования банковской деятельности. - Новосибирск: ЦРНС, 2016. - 104 с.

25.  Роднина М.С. Банковское право. Учебное пособие /М.С.Роднина - М.: РГ-Пресс, 2015. - 96 с.

26.  Тавасиев А.М. Российское банковское право в официальных документах. Том 1. В 2-х т. /А.М. Тавасиев, В.Д. Мехряков, С.Н. Смирнов- М.: Дашков и К°, 2016. - 940 с.

27.  Усатова Л. В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учеб-ное пособие / Л. В. Усатова, М. С. Сероштан, Е. В. Арская. — 5-е изд., перераб. и доп.— М.: Издательско торговая корпорация «Дашков и К°», 2012.

28.  Цинделиани И.А. (ред.) Банковское право. Учебник для бакалавров /И.А. Цинделиани — М.: РГУП, 2016.

29.  Эриашвили Н.Д. Банковское право. Учебник./Н.Д. Эрианшвили, А.И. Григорьев - М.: Юнити-Дана, 2017. - 615 с.

30.  Официальный сайт ПАО «РНКБ» [Электронный ресурс]. Режим доступа:  ttps://www.rncb.ru/aktsioneram-i-investoram/

31.  Данные финансовой отчётности ПАО «РНКБ» [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.ffms.ru/credit/coinfo.asp?id=450000044

32.  Статистика банковской системы России на сайте Банка России [Электронный ресурс]. Режим доступа:  https://www.cbr.ru/publ/bbs/