Введение
- Теоретический анализ содержания и сущности личного кабинета налогоплательщика
1.1 Сущность и значение информационного ресурса «личный кабинет налогоплательщика» в налоговом администрировании
1.2 Особенности регистрации кабинета налогоплательщика физического лица
1.3 Особенности регистрации кабинета налогоплательщика юридического лица
1.4 Особенности регистрации кабинета налогоплательщика индивидуального предпринимателя
1.5 Личный кабинет налогоплательщика для самозанятых граждан
- Налоговая практика расчета налоговой нагрузки на примере ООО ТД «ЧЭТП»
2.1 Краткая характеристика ООО ТД «ЧЭТП»
2.2 Расчёт налоговой нагрузки ООО ТД «ЧЭТП»
2.3 Относительный показатель налоговой нагрузки ООО ТД «ЧЭТП»
Заключение
Список использованной литературы
Государственные структуры не отстают от современных технологий. Теперь оформлять документы, подавать заявки, получать консультацию можно, не отходя от своего компьютера.
Чтобы облегчить предприятиям и гражданам работу с налоговой инспекцией, был создан онлайн-сервис – личный кабинет налогоплательщика. Создав свой аккаунт на сайте ФНС, можно отслеживать свою задолженность по налогам, оплачивать ее, заполнять и отправлять налоговую декларацию у себя дома или в офисе. Для этого нужно просто пройти регистрацию.
Федеральная налоговая служба (ФНС) – это государственный орган, который контролирует налоги и сборы. Для упрощения взаимодействия с гражданами был создан сайт ФНС — nalog.ru. С его помощью каждый человек, организации или индивидуальные предприниматели могут отслеживать свой налоговый оборот через интернет. Такой удобный формат работы освобождает от постоянных визитов в налоговую инспекцию, длинных очередей, кипы бумаг.
Цель написания данной работы заключается в рассмотрении сущности личного кабинета налогоплательщика: его содержания и роли в налоговом администрировании.
Предмет изучения – налоговое администрирование.
Объект исследования – личный кабинет налогоплательщика.
Раскрытие темы требует последовательного рассмотрения следующего ряда задач:
- Раскрыть сущность и значение информационного ресурса «личный кабинет налогоплательщика» в налоговом администрировании .
- Выявить особенности регистрации личного кабинета налогоплательщика физического лица.
- Выявить особенности регистрации личного кабинета налогоплательщика юридического лица.
- Выявить особенности регистрации личного кабинета индивидуального предпринимателя.
- Выявить особенности регистрации личного кабинета для самозанятых граждан.
- Рассмотреть практику расчета налоговой нагрузки на примере ООО ТД «ЧЭТП».
Данные задачи будут решены посредством изучения и анализа учебно-методической, научной и нормативно-правовой литературы по теме исследования, таких специалистов в сфере налогообложения и налогового администрирования, как Н.С. Гуменная, М.В. Каширина, Н.В. Кожан, А.В. Махова и др.
Структурно работа представлена введением, двумя главами, включающими восемь параграфов, заключением и списком использованной литературы.
1Теоретический анализ содержания и сущности личного кабинета налогоплательщика
-
- Сущность и значение информационного ресурса «личный кабинет налогоплательщика» в налоговом администрировании
Налоги – это необходимое условие существования государства, экономическая основа его деятельности. В связи с этим обязанность платить законно установленные налоги и сборы распространяется на всех налогоплательщиков как безусловное требование. Основные функции налогов – фискальная и регулирующая [6, с. 24]. При этом важнейшей задачей налоговой системы государства всегда являлось исполнение фискальной функции, т.е. обеспечение максимально возможной собираемости налогов на законных основаниях [4, с. 147].
В соответствии с НК РФ [1], личный кабинет налогоплательщика – информационный ресурс, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» и ведение которого осуществляется указанным органом в установленном им порядке. В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, личный кабинет налогоплательщика может быть использован для реализации налогоплательщиками и налоговыми органами своих прав и обязанностей, установленных Налоговым Кодексом [1].
Следует учитывать, что сведения об объектах налогообложения предоставляются в налоговые инспекции органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимость и транспортные средства [8, с. 2].
Очевидно, что ускорение взаимодействия граждан с налоговыми органами стало необходимостью как для одной стороны, так и для другой. C помощью дистанционного общения сторон упрощается решение различных вопросов, возникающих у налогоплательщиков. В связи с этим, Федеральная налоговая служба разработала специальный интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика». Теперь любой налогоплательщик может создать свой личный кабинет, если он платит налоги со своих доходов или имущества.
На сайте www.nalog.ru следует перейти в электронные сервисы, где можно увидеть личный кабинет налогоплательщика. В нем электронный сервис более детально поможет определить, какие конкретные сведения налогоплательщик хочет получить от налогового органа (рис.1) [19, с. 158 – 161].
Рисунок 1 – Личный кабинет налогоплательщика
Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет налогоплательщику (рис.2):
- получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом;
- контролировать состояние расчетов с бюджетом;
- получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей;
- оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи через банки – партнеры ФНС России;
- скачивать программы для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц по форме № 3-НДФЛ, заполнять декларацию по форме № 3-НДФЛ в режиме онлайн, направлять в налоговую инспекцию декларацию по форме № 3-НДФЛ в электронном виде, подписанную электронной подписью налогоплательщика;
- отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме № 3-НДФЛ;
- обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию [9].
Рисунок 2 – Функционал личного кабинета налогоплательщика
Чтобы использовать эти преимущества и электронные услуги, нужно зарегистрироваться на сайте налоговой службы. Для этого каждый желающий должен завести личный кабинет. Это специальный портал, где хранится вся налоговая информация о субъекте: движимое и недвижимое имущество, задолженности, льготы, переплаты и т.д. Зарегистрировать ЛК в налоговой инспекции может: юридическое лицо (ООО, ОАО, Товарищества и другие); физическое лицо; индивидуальный предприниматель. Регистрация в личном кабинете налоговой происходит очень просто для всех групп населения. Для этого нужно посетить отделение ИФНС, оформить регистрационную карту по паспорту и ИНН, получить доступ к порталу (пароль и логин). Все данные, которые будут храниться в ЛК – налоговая тайна, поэтому регистрация налогоплательщика должна исключить все возможные риски. Новый пользователь должен лично присутствовать в инспекции при оформлении доступа. Но один такой поход в госструктуру освободит от последующих «скитаний» по инспекциям. В ИФНС выдается первичная информация – логин для входа и пароль. С этими данными останется только онлайн-регистрация уже дома. После активации пароль заменяется самим пользователем для дополнительной защиты. Работа с учётной записью максимально упрощена, налогоплательщик отслеживает долг перед бюджетом, погашает его, заполняет декларацию и отправляет ее без визитов в инспекцию. Для юр.лиц и индивидуальных предпринимателей возможности еще шире. Открыв аккаунт на сайте налоговой, физлицо может подать заявку на регистрацию ИП. Процесс регистрации для каждой группы пользователей немного отличается [15].
Таким образом, можно заключить, что личный кабинет налогоплательщика – специальный онлайн сервис Федеральной налоговой службы, позволяющий дистанционно решать вопросы по подаче декларации, получения документов и оплаты налогов. Он имеет защищенный доступ.
- Особенности регистрации кабинета налогоплательщика физического лица
Инновации, касающиеся функционирования личного кабинета налогоплательщика физического лица, внесены в Налоговый кодекс Российской Федерации и вступили в действие с 1 июля 2015 года.
Для регистрации в личном кабинете налогоплательщику необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию, вне зависимости от места его жительства и постановки на учет. При себе следует иметь документ, удостоверяющий личность и оригинал/копию свидетельства о присвоении ИНН.
Доступ к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» осуществляется одним из трех способов:
С помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте. Получить регистрационную карту вы можете лично в любой инспекции ФНС России, независимо от места постановки на учет. При обращении в инспекцию ФНС России при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность. Получение доступа к сервису для лиц, не достигших 14 лет, осуществляется законными представителями (родителями, усыновителями, опекунами) при условии предъявления свидетельства о рождении (иного документа, подтверждающего полномочия) и документа, удостоверяющего личность представителя.
