Организация кредитного процесса в коммерческом банке. Отражение кредитных операций в учете

Развитие банковского сектора в настоящее время происходит на фоне позитивных изменений макроэкономической ситуации в экономике страны и заметной стабилизации ситуации на финансовых рынках. Вместе с тем утверждать, что банковская система в целом и ее отдельные кредитные организации окончательно преодолели последствия кризиса и что их дальнейшее развитие не сопряжено с возможными финансовыми потрясениями, было бы преждевременно.

В связи с кризисными явлениями в экономике России в целом и в банковской сфере, в частности, большую актуальность приобретает принятие неотложных мер по сохранению стабильности и устойчивости коммерческих банков как элементов банковской системы.

В ряду таких мер - разработка новых моделей организации бизнеса кредитной организации, реализация которых минимизировала бы риски банковских операций. В первую очередь это должно касаться совершенствования всего процесса выдачи кредитных средств корпоративным заемщикам сегмента среднего и крупного бизнеса: от заявки клиента и до принятия решения коллегиальным органом.

Актуальность темы работы состоит в том, что кредитная операция является одной из главных банковских операций. Кредит как экономическая категория играет важную роль в рыночной экономике, являясь основным источником финансирования субъектов хозяйствования дополнительными денежными средствами. В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском неуплаты заёмщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска.

Коммерческий банк, начиная свою деятельность в определенном сегменте финансового рынка или принимая решение о дальнейшем ее расширении, должен быть уверен, что все затраты окупятся и принесут прибыль. Соизмерение затрат и результатов является важнейшим элементом финансового менеджмента в банке.

Все выше перечисленное обуславливает актуальность выбранной темы исследования курсовой работы.

Объектом исследования являются деятельность ПАО «Сбербанк».

Предметом исследования является совокупность экономических отношений, которые возникают в банке в процессе организации кредитных операций.

Информационной базой исследования послужили труды, посвященные проблемам анализа кредитных операций и их применение в практической деятельности коммерческого банка в современных условиях хозяйствования.

К числу основных экспертов в рамках рассматриваемой темы можно отнести отечественных и зарубежных специалистов в области организации кредитных операций банка: Алексеенко М.Д., Бланк И.А., Дмитриенко М.Г., Кочетков В.Н., Ковбасюк М.Р., Денисенко М.П. и другие.

В процессе работы была применена совокупность методов экономико-статистического анализа, методы синтеза и анализа экономической информации. В качестве основы оптимизации текущей деятельности предприятия была использована методика предельного анализа.

Цель данной работы – рассмотреть современную систему банковского кредитования, попытаться наиболее полно раскрыть сущность банковского кредита, определить такие понятия, как формы и виды банковского кредита, а также определить роль кредита в современной экономике и реализации национальных проектов и изучить порядок учета кредитных операций в коммерческом банке.

Исходя из поставленной цели, в работе были поставлены следующие задачи:

– изучение теоретических основ учета кредитных операций банка;

– отражение принципов учетной политики кредитных организаций и порядок учета на примере конкретного банка;

– предложение мероприятий по оптимизации кредитного процесса в банке.

1. Коробов, Ю.И. Банковский портфель: В 3 т. /Отв. Ред. Ю.И. Коробов, Ю.Б. Рубин, В.И. Солдаткин. – М.: Соминтек, 2012. – ISBN 5–85173–050–1
2. Коробова, Г.Г. Банковское дело: учебник / Под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. – М.: Юрист, 2002. – 751 с. – ISBN 5–7975–0502–9
3. Лаврушин, О.И. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева [и др.]; под. ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. 4-е изд., стер. М.: КНОРУС, 2012. 768 с. – ISBN 5–279–01862–7
4. Лаврушин, О.И. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьев, С.Л. Корниенко / под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. – 4-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2010. – 264 с. – ISBN978–5–85971–949–5
5. Масленченков, Ю.С. Финансовый менеджмент банка: Учеб. пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2014. – 399 с. – ISBN 5–94879–048–7
6. Мишкин, Ф. Экономическая теория денег, банковского дела и финансовых рынков: Учебное пособие для вузов / Пер. с англ. – М.: ООО «И.Д. Вильямс», 2013. – 880 с. – ISBN 5–8459–0918
7. Мэйз, Э. Руководство по кредитному скорингу. Минск: Гревцов Паблишер, 2008. – 464 с. – ISBN 5–7567–0235–0
8. Панова, Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. – М.: ИКЦ «ДИС», 2013. – 464 с. – ISBN 5–86509–048–8
9. Пещанская, И.В. Организация деятельности коммерческого банка: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 200.1 – 320 с. – ISBN 5–16–000815–2
10. Синки, Дж. Финансовый менеджмент в коммерческом банке и в индустрии финансовых услуг / Пер. с англ. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2010. – 1018 с. – ISBN 5–9614–0344–0
11. Тавасиев, А.М. Банковское дело: управление и технологии: Учебное пособие для вузов / Под ред. проф. А.М. Тавасиева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 863 с.
12. Тавасиев, А.М. Банковское дело: базовые операции для клиентов: Учеб пособие. / Тавасиев А.М., Бычкова В.П., Москвин В.А. / Под ред. А.М. Тавасиева. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 304 с.: ил. – ISBN 5–93306–056–9
13. Тавасиев, А.М. Банковское кредитование: Учебник / А.М. Тавасиев, Т.Ю. Мазурина, В.П. Бычков/ Под ред. А.М. Тавасиева. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 656 с. – ISBN 978–5–16–003693–9
14. Тагирбеков, Р.К. Основы банковской деятельности: Учебник / под ред. Тагирбекова Р.К. – М.: ИНФРА – М, 2012 – 720 с. – ISBN 5–279–02881–9
15. Пчелинцев, Д.Я. Организация кредитного процесса и его оптимизация в коммерческом банке: автореферат дисс. кан. экон. наук. 08.00.10 – Саратов, 2011. – с. 18.
16. Артемьев, А.А. Проблемы определения кредитоспособности заемщиков // Российское предпринимательство – 20010 – № 7 (вып. 2) – С. 76–79.
17. Бабкин, В. Оценка потенциального заемщика с позиции экономической безопасности // Банковское дело в Москве. – 20014. – № 1 – С. 34–37.
18. Гараган, С.А. Особенности автоматизации массовой проверки благонадежности потенциальных заемщиков / Гараган, С.А., Павлов, О.А // Банковское кредитование. 2008. N 5. С. 119 – 122.
19. Гордеев, М. Возврат долгов. Оптом дешевле // Банковское дело в Москве. – 2013. – № 3 – С. 23–27.
20. Ильясов, С.М. Об оценке кредитоспособности банковского заемщика. // Деньги и кредит. – 2012. – № 9. – С. 28 – 34.
21. Лаврушин, О.И. Особенности использования кредита в современных условиях. // Банковское дело. – 2010. – № 6. – С. 13 – 15.
22. Малышев, А.С. Лекарство от банкротства: банки спасают корпоративных заемщиков // Банковское кредитование. – 2012. – № 6. – С.21–24.
23. Паит, И.Я. К вопросу формирования конкурентной стратегии коммерческого банка //Деньги и кредит. – 2013. – № 11 – С. 44–48.
24. Посадская, М. Отражение начисленных процентов и штрафных санкций в бухгалтерском учете // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. – 2012. – № 12. – С. 15–18.
25. Посадская, М. Проблемная задолженность корпоративных клиентов: процедуры и порядок работы // Банковское кредитование. – 2011. – № 1 – С. 14–17.
26. Пономарева, Н.А. Система раннего предупреждения в управлении кредитным риском банка // Банковское дело. – 2012. – № 7 – С. 34–37.
27. Садыков, И.М. Кредитные операции банков на современном этапе. Основные проблемы и перспективы развития // Вестник ТИСБИ – 2007. – № 4 С. 56–59.
28. Тавасиев, А.М. О видах кредитной деятельности банка. / Тавасиев А.М., Филиппов А.К. // Банковское дело. – 20011. – № 3. – С. 19–23.
29. Тихомирова, Е.В. Кредитование малого и среднего бизнеса – перспективное направление кредитной политики банков. // Деньги и кредит – 2010. – № 1 – С.46–54.
30. Ульянов, Р.В. Углубленный мониторинг состояния заемщиков // Банковское кредитование. – 2011 г. – № 5 – С 20–24.
31. Хейнсворт, Р. Сопоставимость уровней кредитных рейтингов, присвоенных разными агентствами // Деньги и кредит. – 2009. – № 12 – С. 46–51.32 Дементьева, С. Долг платежом ясен / Дементьева С., Чайкина Ю. [электронный ресурс] // Коммерсант 21.09.2010 г.
32. Размещено на Allbe