Теория налогообложения и оптимизация налогового бремени

Актуальность темы исследования. Теория налогов ведет свои корни из посвященных экономике работ восемнадцатого столетия. Именно тогда налоговый нейтралитет оказался в фокусе внимания выдающегося английского ученого Смита, а также экономиста Рикардо. В то же время нужно признать, что основы теории налогов были заложены гораздо раньше, еще в семнадцатом столетии, в посвященном сборам и налогам трактате, написанном выдающимся ученым Петти. Именно в его работе были озвучены те идеи, положения, которые затем легли в основу полноценной экономической дисциплины.

Цель данной работы – исследовать теорию налогообложения и оптимизация налогового бремени.

Для достижения поставленной цели определены следующие задачи:

1. Рассмотреть исторические аспекты налогообложения.
2. Рассмотреть современный подход к теории налогов.
3. Исследовать понятие и виды налоговых режимов, разрешенных к применению малым бизнесом согласно российскому законодательству.
4. Проанализировать преимущества и недостатки налоговых режимов, их значимость для развития экономики.
5. Оценить возможности оптимизации налогового бремени для малого бизнеса.

Объект исследования - теория налогов и налогообложения.

Предмет исследования -  оптимизация налогообложения малого бизнеса как фактор экономического роста.

Источниковая база исследования. При подготовке работы был использован широкий круг источников по исследуемой проблеме. В частности большую помощь оказали научные монографии, учебные пособия, статьи. Отдельно стоит отметить такие источники как федеральное законодательство, интернет-публикации и др. Работа состоит из введения, 3 основных глав, заключения, библиографического списка.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая и вторая) от 31.07. 1998 № 146 - ФЗ (ред. от 28.12.2016) // Собрание законодательства РФ, № 31, 31.07.1998, ст. 3824.
2. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ //Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
3. О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации Федеральным закон от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ (ред. от 03.07.2016) // Справочно-правовая система «Консультант плюс».
4. О предельных значениях дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства: Постановления Правительства РФ от 04.04.2016 № 265 // Справочно-правовая система «Консультант плюс».
5. Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения: Приказ Минфина России от 22.10.2012 № 135н // Справочно­правовая система «Консультант плюс».
6. Об утверждении положений по бухгалтерскому учету: Приказ Минфина России от 06.10.2008 г. № 106н (ред. от 06.04.2015) // Справочно­правовая система «Консультант плюс».
7. Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности для субъектов малого предпринимательства: Приказ Минфин России от 01.11.2012. № ПЗ-3/2012 // Справочно-правовая система «Консультант плюс».
8. Гуру бухгалтерии. Онлайн журнал для бухгалтера. Расходы при УСН «доходы минус расходы»: перечень 2017 с расшифровкой. - http: //buhgum.com/usn/perechen-raskhodov-pri-usn.html. [29.04.2021].
9. Грачев А.В. Налоговые риски недобросовестного ведения бизнеса // Финансы. - 2015. - N 3. - С.45-49.
10. Дикань К.В. Налоговые системы древности и их влияние на поведение хозяйствующих субъектов // ЭКО. - 2021. - N 10. - С.179-188.
11. Жигульский Г.В. Влияние налоговой системы на инновационный процесс на промышленном предприятии // ЭКО. - 2011. - N 10. - С.152-159.
12. Павлова, Л. Кризис фискальной политики как зеркало российской экономики[Текст]/Л. Павлова//Банковское дело. – 2013. – №6. – С. 23.
13. Российская экономика в 2013 году. Тенденции и перспективы. (Выпуск 29) – М.: ИЭПП, 2014. С. 657
14. Российская экономика в 2017 году. Тенденции и перспективы. (Выпуск 30) – М.: ИЭПП, 2021. С. 655.
15. Ряскова М.В. Бюджетная политика как инструмент государственного регулирования. - М.: ТЕИС, 2013.-265 с.
16. Сабитова Н.М. Бюджетное устройство Российской Федерации: теоретические аспекты. Казан. фин.-экон. ин-т. - Казань, 2013.-276 с.
17. Суслов Д.А. Налоговая система в социально-политических отношения современной России // Социально-гуманитарные знания. - 2021. - N 2. - С.199-207.
18. Суслов Д.А. Социально-политические аспекты налоговой системы современной России: автореф. дис... канд. полит. наук. - М., 2021. - 35с.
19. Титов В. Налоговая система как фактор повышения эффективности промышленных предприятий / В.Титов, Г.Жигульский // Экономист. - 2021. - N 8. - С.41-50.
20. Тодосийчук А.В. Модель налоговой системы: критерии подхода // Бизнес. - 2014. - N 11. - С.30-31.
21. Трунин И.В. Этапы построения основ налоговой системы РФ и ее совершенствование / И.В.Трунин, О.В.Медведева // Финансы. - 2012. - N 4. - С.3-7.
22. Фадеев Д.Е. Налоги и налогообложение: а как у них? // Налог. вестник. - 2010. - N 5. - С.11-120.
23. Фадеева Н.Г. О совершенствовании налоговой системы в России // Социально-гуманитарные знания. - 2021. - N 2. - С.329-333.
24. Фельдман А. О налоговой системе Российской Федерации // Экономист. - 2014. - N 10. - С.55-61.
25. Хубер Б. Формирование налоговой системы и теория оптимальных налогов // Politekonom. - 2021. - N 3. - С.46-52.
26. Черник Д.Г. Основы налоговой системы: учебник / Д.Г.Черник, А.П.Починок, В.П.Морозов. - М., 2021. - 511с.
27. Четверть века налоговой системе России // Финансы. - 2021. - N 11. - С.20-23.
28. Шаталов С.Д. Развитие российской налоговой системы // Финансы. - 2011. - N 2. - C.3-8.
29. Швецов Ю. Налоговая система России: можно ли исправить существующие недостатки? // Вопросы экономики. - 2021. - N 4. - С.140-145.
30. Швецов Ю.Г. Налоговая система РФ: состояние кризиса и пути его преодоления // Финансовый бизнес. - 2016. - N 2. - С.29-37.
31. Яндиев М.И. Теория финансов. Трансформация финансовых органов власти: Учеб. пособие. - М.: ТЕИС, 2021. С.160- 240.