Оборот денежных средств

Основой современного общества, охватывающей практически все его стороны, является экономика, служащая источником возникновения и удовлетворения наших материальных и духовных благ и потребностей.

В условиях рыночной экономики предприятие, обладая относительной экономической свободой в принятии тех или иных решений в своей хозяйственной деятельности, одновременно несет за них и соответствующую ответственность. При этом необходимо отметить, что данная ответственность имеет под собой вполне конкретную материальную форму, а именно, риск понести убытки в результате неправильно принятого решения или же в конечном итоге стать банкротом. Таким образом, функционирующее в рыночной экономике предприятие получает всю необходимую информацию о том, насколько эффективна его деятельность, какие из её направлений являются убыточными и т.д. Сам процесс сбора, обработки и анализа подобной информации носит упорядоченный характер и представляет собой финансовую работу на предприятии.

Актуальность темы данной курсовой работы в первую очередь обусловлена тем, что оборот денежных средств играет огромную роль в хозяйственной жизни предприятия любой собственности.

Цель работы заключается в рассмотрении денежного оборота и системы расчетов на предприятии.

Задачами данной работы являются:

Рассмотрение теоретических аспектов денежного оборота и системы расчетов

Проанализировать предприятие

Разработать мероприятие, увеличивающее денежный оборот

Объектом исследования является ФГКУ «Росгранстрой»

Предметом исследования является денежный оборот и системы расчетов на предприятии.

Источником для написания данной работы служит учебная литература, периодические издания, и законодательно – правовые акты.

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА И СИСТЕМЫ РАСЧЕТОВ

1.1.Сущность денежного оборота

По своей сущности денежный оборот - это процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичной формах. Основными каналами движения денег являются между:

- банками и предприятиями, организациями;

- банками и населением;

- банками (включая центральный и коммерческие банки);

- предприятиями и организациями;

- предприятиями, организациями и населением;

- населением;

- предприятиями, организациями, населением и государством;

- небанковскими кредитно-финансовыми организациями;

- небанковскими кредитно-финансовыми организациями и предприятиями, организациями;

- небанковскими кредитно-финансовыми организациями и банками;

- небанковскими кредитно-финансовыми организациями и населением и др. [13, c 67].

По каждому из этих потоков может совершаться встречное движение денег. Преобладающее место занимают денежные потоки, где одной из сторон являются предприятия и организации.

Структура денежного оборота характеризует его отдельные целостные части. Она может определяться по различным признакам. Денежного оборота классифицируют в зависимости от:

- формы функционирующих в нем денег;

- характера отношений, которые обслуживает та или иная части денежного оборота;

- особенностей платежа;

- субъектов, между которыми осуществляется движение денег;

- функциональной структуры денежного оборота [17,c 143].

Наиболее распространенным является классификация денежного оборота в зависимости от форм используемых в нем денег. По этому признаку денежный оборот подразделяется на безналичный и налично-денежный оборот. Наибольший удельный вес в структуре денежного оборота приходится на безналичный денежный оборот.

В зависимости от особенностей платежа выделяются движение денег, опосредствующее товарный и нетоварный оборот. Товарный оборот связан главным образом с процессов производства и реализации продукции, оказанием услуг, выполнением работ. Нетоварный - с выполнением финансовых обязательств и осуществлением других платежей нетоварного характера.

Структура денежного оборота в зависимости от субъектов, между которыми осуществляется движения денег складывается с учетом каналов денежного оборота. Это может быть межбанковский оборот (между банками); банковский оборот, где один из участников оборота банк, а его партнерами выступают юридические и физические лица; межхозяйственный оборот между юридическими лицами; оборот домашнего хозяйства между физическими лицами и др. [13, c 123].

Функциональная структура денежного оборота включает в себя денежные обороты звеньев народного хозяйства - сферы материального производства, непроизводственной сферы, населения, финансово-кредитной системы.

К основным принципам денежного оборота можно отнести:

- предприятия, предприниматели, физические лица самостоятельно выбирают банк для расчетно-кассового обслуживания;

- все предприятия (объединения), организации, учреждения обязаны хранить денежные средства на счетах в банках. Установлен единый порядок открытия банками всех видов счетов и он обязателен для исполнения всеми банками, иными юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами;

- регулирование порядка осуществления расчетов и платежей.

- во внебанковском обороте обращаются общегосударственные денежные знаки;

- формирование объективно необходимого количества денежных средств по структурным звеньям и в целом по хозяйству. Важным фактором такого формирования является потребность субъектов хозяйствования в денежных средствах (наличной, безналичной формах), их желание расходовать или хранить деньги [9, c 62].

Деньги, находящиеся в обороте, выполняют три функции: платежа, обращения и накопления. Последнюю функцию деньги осуществляют потому, что их движение невозможно без остановок. Когда же они временно прекращают свое движение, они и выполняют функцию накопления. Функцию меры стоимости деньги, находящиеся в денежном обороте, не выполняют. Эту функцию деньги выполнили до вхождения в денежный оборот при установлении с их помощью цен на товары. Поэтому выполнение функции меры стоимости влияет только на потребность в деньгах для денежного оборота, следовательно, и на величину денежного оборота.

Денежный оборот складывается из отдельных каналов движения денег между:

• Центральным банком и коммерческими банками;
• Коммерческими банками;
• Предприятиями и организациями;
• Банками и предприятиями и организациями;
• Банками и населением;
• Предприятиями, организациями и населением;
• Физическими лицами;
• Банками и финансовыми институтами различного назначения;
• Финансовыми институтами различного назначения и населением.

По каждому из этих каналов деньги совершают встречное движение. Структуру денежного оборота можно определить по разным признакам. Из них наиболее распространенными является классификация денежного оборота в зависимости от формы функционирующих в нем денег. По этому признаку денежный оборот подразделяется на безналичный и налично-денежный обороты. Однако, несмотря на все важность такой классификации, она не отражает экономического содержания отдельных частей денежного оборота. Поэтому наряду с данным признаком классификации денежного оборота следует использовать и другой признак - характер отношений, которые обслуживает та или иная части денежного оборота [6, c 102].

В зависимости от этого признака денежный оборот разбивается на три части:

- денежно-расчетный оборот, который обслуживает расчетные отношения за товары и услуги и по нетоварным обязательствам юридических и физических лиц;

- денежно-кредитный оборот, обслуживающий кредитные отношения в хозяйстве;

- денежно-финансовый оборот, обслуживающий финансовые отношения в хозяйстве [21, c 54].

1.2.Система расчетов

Безналичные расчеты – переводы.

В переходных условиях к рыночной экономике наиболее распространенной формой расчётов стали переводы. В соответствии с классификацией Банка международных расчётов в Базеле, применяемой во многих странах, переводы подразделяются на дебетовые и кредитовые.

Кредитовые переводы. В России используются преимущественно кредитовые переводы (90% платежного оборота). Инициатива их начала принадлежит плательщику (дебитору), дающему распоряжение кредитовать счет получателя (кредитора). В качестве платежного инструмента используется платежное поручение о дебетовых списаниях [19,c 142].

Дебетовые переводы – платежи, инициатива начала которых принадлежит кредиторам (получателям платежа), пускающим в обращение платежные инструменты, подтверждающие долг дебиторов (плательщиков). К этим инструментам относятся вексель, чек, инкассовое поручение на бесспорное (безакцептное) списание средств.

Расчёты платежными поручениями.

Это - самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов. В 1999 году доля платежных поручений в объеме всех безналичных платежей составила более 95% [16, c 103].

Платежное поручение - один из видов расчётных документов, представляет собой оформленное в письменном виде поручение плательщика банку о перечислении (переводе) с его счёта денежных средств в безналичном порядке за отпущенные (отгруженные) товары, выполненные работы и оказанные услуги, а также по др. платежам на счёт получателя.

Платежные поручения действительны в течение десяти дней со дня их выписки (день выписки при этом в расчет не берется) и принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное (получение ссуды для совершения платежа) не оговорено между банком и владельцем счета.

Основные реквизиты платежного поручения: характер и содержание операции, дата и сумма, наименования и номера счетов участников расчетов; название учреждений банков, где ведутся подписи лиц, уполномоченных на подписание расчётно-денежных документов, оттиск печати.

При одновременном перечислении средств с одного счёта плательщика на счета нескольких получателей, как правило, составляются сводные платёжные поручения.

Платежные поручения кроме оплаты за товары и услуги, применяются, в частности в РФ, для перечисления средств по нетоварным операциям, финансовым обязательствам (платежи в бюджет, органам социального страхования и др.), при погашении кредиторской задолженности [23,c 64].

По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается после отгрузки товара, до отгрузки товара, а также авансовые платежи при крупных поставках. Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

Платежные поручения могут быть использованы при проведении расчётов между хозяйствующими субъектами в порядке плановых платежей. В данном случае процедура поставок продукции или оказания услуг должна носить постоянный и равномерный характер.

Для проведения расчётов в порядке плановых платежей предприятие- плательщик представляет в обслуживающий его банк список предприятий, с которыми имеются соглашения о расчётах плановыми платежами с указанием:

Сроков перечисления платежей;

Счета, с которого будет производиться платеж;

Счета, на который он должен быть зачислен;

Срока выверки расчетов;

Порядка их завершения.

Суть данного рода расчетов сводится к тому, что покупатель в соответствии с договорённостями с поставщиком периодически перечисляет ему денежные средства [17, c 107].

На каждый плановый платеж выписывается и передается банку отдельный документ - платежное поручение (выписываемое покупателем).

Ежемесячно проверяется правильность осуществления платежей, их соответствие стоимости фактически отгруженной продукции или оказанных услуг. Один из участников сделки, определенный договором, контролирует расчетные отношения.

Плановые платежи сводят к минимуму разрыв во времени между отгрузкой продукции и поступлением денежных средств за нее, упрощают технику расчетов, дают возможность сторонам более четко регулировать свой денежный оборот.

Обязательным условием успешного применения данной формы расчетов являются стабильное финансовое состояние и высокая теснота связей между участниками сделки, что достаточно проблематично в современный период.

Используя форму расчетов платежными поручениями, Поставщик (получатель средств) несет риски: задержки выписки плательщиком платежного поручения из-за отсутствия или недостаточности средств, или невозможности получения ссуды; несвоевременного поступления средств при исполнении платёжного поручения соответствующими банками или РКЦ.

1) Алексеева М.М. Экономика: Учеб.-метод. пособие / М.М. Алексеева.-М.: Финансы и статистика, 2012.

2) Анискин Ю.П. Экономика: Учеб. / Ю.П. Анискин. — М.: Омега-Л, 2014.

3) Апальков А.И. Экономика организации (предприятия): Практикум / А.И. Апальков, Г.Н. Добрин, А.Е. Карлик; Под общ. ред. проф. А.Е. Карлика. - М.: ИНФРА - М, 2014.

4) Бабичев А.М. Планирование деятельности фирмы: Учеб.-метод. пособие / А.М. Бабичев.-М.: Финансы и статистика, 2012.

5) Бавыкин В.П. Планирование и контроллинг: Учеб. / В.П. Бавыкин. — М.: Омега-Л, 2014.

6) Багулин П.И. Экономика организации (предприятия): Практикум / П.И. Багулин, Г.Н. Добрин, А.Е. Карлик; Под общ. ред. проф. А.Е. Карлика. - М.: ИНФРА - М, 2014.

7) Бадищев О.С. Менеджмент:Учебник / О.С. Бадищев,И. Наумов. - М.: Гардарики, 2014.

8) Байкин О.И. Экономика предприятия: Курс лекций / О.И. Байкин, К. Скляренко. - М.: ИНФРА-М, 2014.

9) Бакланов Н.Л. Экономика, организация и управление предприятием: Учеб, пособие / Н.Л. Бакланов. - М.: ИНФРА-М, 2012.

10) Балычев А.И. Планирование на предприятии: Учеб.: В 2 ч./ А.И. Балычев. - Минск: Новое знание, 2013

11) Баманов Б.Н., Чумак В.Г., Яковлева Н.Г. Менеджмент фирмы учебное пособие /Серия «Учебники, учебное пособия» - Ростов н/Д: «Феникс» 2014 – 448с

12) Банников А.Я., Баткаева И.А., Митрофанова Е.А., Ловчева М.В. Стратегическое управление: Учебник/ Под ред. А.Я. Банников. – М.: ИНФРА – М, 2014. – 524 с.

13) Бапулин Л.И. Конкурентные стратегии: Курс лекций / Л.И. Бапулин; Под ред. Ю.П. Анискина. – М.: Омега –Л, 2013 -264с.

14) Барцман О.С. Менеджмент:Учебник / О.С. Барцман,И. Наумов. - М.: Гардарики, 2014.

15) Барыкин О.И. Экономика предприятия: Курс лекций / О.И. Барыкин, К. Скляренко. - М.: ИНФРА-М, 2014.

16) Басурманов Н.Л. Экономика, организация и управление предприятием: Учеб, пособие / Н.Л. Басурманов. - М.: ИНФРА-М, 2012.

17) Басфатов А.И. Планирование на предприятии: Учеб.: В 2 ч./ А.И. Басфатов. - Минск: Новое знание, 2013.

18) Батмонов М.М. Планирование деятельности фирмы: Учеб.-метод. пособие / М.М. Батманов.-М.: Финансы и статистика, 2012.

19) Баттиков Ю.П. Планирование и контроллинг: Учеб. / Ю.П. Баттиков. — М.: Омега-Л, 2014.

20) Баульчиков А.И. Экономика организации (предприятия): Практикум / А.И. Баульчиков, Г.Н. Добрин, А.Е. Карлик; Под общ. ред. проф. А.Е. Карлика. - М.: ИНФРА - М, 2014.

21) Бафирцманов А.М. Планирование деятельности фирмы: Учеб.-метод. пособие / А.М. Бафирцманов.-М.: Финансы и статистика, 2012.

22) Белкин В.П. Планирование и контроллинг: Учеб. / В.П. Белкин. — М.: Омега-Л, 2014.

23) Белый П.И. Экономика организации (предприятия): Практикум / П.И. Белый, Г.Н. Добрин, А.Е. Карлик; Под общ. ред. проф. А.Е. Карлика. - М.: ИНФРА - М, 2014.

24) Бемешкин О.С. Менеджмент:Учебник / О.С. Бемешкин,И. Наумов. - М.: Гардарики, 2012.

25) Бемцев О.И. Экономика предприятия: Курс лекций / О.И. Бемцев, К. Скляренко. - М.: ИНФРА-М, 2014.

26) Бемыкин Н.Л. Экономика, организация и управление предприятием: Учеб, пособие / Н.Л. Бемыкин. - М.: ИНФРА-М, 2012.

27) Бенагентов А.И. Планирование на предприятии: Учеб.: В 2 ч./ А.И. Бенагентов. - Минск: Новое знание, 2013

28) Бенин Б.Н., Рябцев В.Г., Урядников Н.Г. Менеджмент фирмы учебное пособие /Серия «Учебники, учебное пособия» - Ростов н/Д: «Феникс» 2014 – 448с

29) Бенушкин А.Я., Баткаева И.А., Митрофанова Е.А., Ловчева М.В. Стратегическое управление: Учебник/ Под ред. А.Я. Бенушкин. – М.: ИНФРА – М, 2014. – 524 с.

30) Беночкин Л.И. Конкурентные стратегии: Курс лекций / Л.И. Беночкин; Под ред. Ю.П. Анискина. – М.: Омега –Л, 2013 -264с.

31) Бивиков О.С. Менеджмент: Учебник / О.С. Бивиков И. Наумов. - М.: Гардарики, 2011.

32) Бидищев О.И. Экономика предприятия: Курс лекций / О.И. Бидищев, К. Скляренко. - М.: ИНФРА-М, 2014.

33) Бидаши Н.Л. Экономика, организация и управление предприятием: Учеб, пособие / Н.Л. Бидаши. - М.: ИНФРА-М, 2014.

34) Бидашкин А.И. Планирование на предприятии: Учеб.: В 2 ч./ А.И. Бидашкин. - Минск: Новое знание, 2013.

35) Вавилин М.М. Планирование деятельности фирмы: Учеб.-метод. пособие / М.М. Вавилин.- М.: Финансы и статистика, 2012.

36) Вавикушкин Ю.П. Планирование и контроллинг: Учеб. / Ю.П. Вавикушкин. — М.: Омега-Л, 2014.

37) Вагалин А.И. Экономика организации (предприятия): Практикум / А.И. Вагалин, Г.Н. Добрин, А.Е. Карлик; Под общ. ред. проф. А.Е. Карлика. - М.: ИНФРА - М, 2014.

38) Вагашов А.М. Планирование деятельности фирмы: Учеб.-метод. пособие / А.М. Вагашов.-М.: Финансы и статистика, 2012.

39) Вадаров В.П. Планирование и контроллинг: Учеб. / В.П. Вадаров. — М.: Омега-Л, 2014.

40) Вадемьянов П.И. Экономика организации (предприятия): Практикум / П.И. Вадемьянов, Г.Н. Добрин, А.Е. Карлик; Под общ. ред. проф. А.Е. Карлика. - М.: ИНФРА - М, 2014.

41) Вадремушкин О.С. Менеджмент: Учебник / О.С. Вадремушкин, И. Наумов. - М.: Гардарики, 2014.

42) Вадринский О.И. Экономика предприятия: Курс лекций / О.И. Вадринский, К. Скляренко. - М.: ИНФРА-М, 2014.

43) Вадрошин Н.Л. Экономика, организация и управление предприятием: Учеб, пособие / Н.Л. Вадрошин. - М.: ИНФРА-М, 2012.

44) Важаков А.И. Планирование на предприятии: Учеб.: В 2 ч./ А.И. Важаков. - Минск: Новое знание, 2013

45) Важарин Б.Н., Чумак В.Г., Яковлева Н.Г. Менеджмент фирмы учебное пособие /Серия «Учебники, учебное пособия» - Ростов н/Д: «Феникс» 2014 – 448с

46) Важевакин А.Я., Баткаева И.А., Митрофанова Е.А., Ловчева М.В. Стратегическое управление: Учебник/ Под ред. А.Я. Важевакин. – М.: ИНФРА – М, 2014. – 524 с.

47) Важилин Л.И. Конкурентные стратегии: Курс лекций / Л.И. Важилин; Под ред. Ю.П. Анискина. – М.: Омега –Л, 2013 -264с.

48) Важнин О.С. Менеджмент:Учебник / О.С. Важнин, И. Наумов. - М.: Гардарики, 2014.

49) Виханский О.С. Менеджмент:Учебник / О.С. Виханский,И. Наумов. - М.: Гардарики, 2011.

50) Волков О.И. Экономика предприятия: Курс лекций / О.И. Волков, К. Скляренко. - М.: ИНФРА-М, 2014.

51) Волымов Н.Л. Экономика, организация и управление предприятием: Учеб, пособие / Н.Л. Волымов. - М.: ИНФРА-М, 2012.

52) Волынков А.И. Планирование на предприятии: Учеб.: В 2 ч./ А.И. Волынков. - Минск: Новое знание, 2013.

53) Герасимов Б.Н., Чумак В.Г., Яковлева Н.Г. Менеджмент фирмы учебное пособие /Серия «Учебники, учебное пособия» - Ростов н/Д: «Феникс» 2014 – 448с

54) Кибанов А.Я., Баткаева И.А., Митрофанова Е.А., Ловчева М.В. Стратегическое управление: Учебник/ Под ред. А.Я. Кибанова. – М.: ИНФРА – М, 2011. – 524 с.

55) Лукичёва Л.И. Конкурентные стратегии: Курс лекций / Л.И. Лукичёва; Под ред. Ю.П. Анискина. – М.: Омега –Л, 2013 -264с.

56) Мотивы конкурентной стратегии. Ключевой фактор менеджмента: Под ред. Йосио Конда. Пер с англ. Е.П. Марковой/ Научное редактирование В.А. Лапидус, М.Е. Серов – Нижний Новгород, СМЦ «Приоритет», 2014 – 206 с.

57) Савоукина Н.В. Стратегический менеджмент / Наталья Савоукина. – М.: Вершина, 2012 -224с

58) Сагивак В.А. Управление фирмами в рамках современной конкуренции для менеджеров: учебное посоьие / В.А. Сагивак. – М.: Эксмо, 2013.- 624с

59) Садиро, С.А. Стратегический менеджмент / С.А. Садиро. – М.: ГроссМедиа, 2013 – 224с.

60) Сазонов, В.Ю. Стратегии фирмы / В.Ю. Сазонов // Экономика и рынок. – 2013. - №4. – С.34-39.

61) Сазонов, В.Ю. Популярные стратегии фирмы / В.Ю. Сазонов // Конкуренция сегодня. – 2012. - №6. – С.64-69.

62) Саикин, А.П. Как справиться с конкуренцией / А.П. Саиуин // Экономика. – 2012. - №7. – С.14-19.

63) Раицкий. К.А. Экономика организации (предприятия): Учебник / К.А. Раицкий — М,: -Издательско-торговая корпорация "Дашков и К", 2012.

64) Райзберг Б.А. Современный экономический словарь / Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский, Е.Б. Стародубцева. - М., 2012

65) Сафронов Н.А. Экономика организации / Н.А Сафронов. - М.: Юристъ, 2014.

66) Сергеев К.В. Организация и финансирование инвестиций / И.В. Сергеев, И.И. Веретенникова. - М.: Финансы и статистика, 2011.

67) Сергеев, И.В. Экономика организаций (предприятия): учеб. / И.В. Сергеев, И.И. Веретенникова; под ред. И.В. Сергеева. - М.: ТК Проспект, 2014.

68) Фатхудинов Р.А. Организация производства: Учеб. / Р.А Фатхуди- нов. - М.: ИНФРА-М, 2014.

69) Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование на пред¬приятиях: Учеб, пособие / Г.И. Шепеленко, - Ростов на Дону: Изд. Центр, 2012.

70) Шипицын А.И. Экономика: Учеб, пособие / А.И. Шипицын, - Ростов на Дону: Изд. Центр, 2012.