Курсовая Уставный капитал коммерческого банка

Уставный капитал является главным источником формирования собственных средств и представляет собой совокупность первоначальных вложений в предприятие его собственниками. Экономическая и практическая роль создания уставного капитала заключается в возможности оперативного привлечения финансовых средств, необходимых как для начала, так и для продолжения реальной хозяйственной деятельности. Юридическое значение уставного капитала состоит, прежде всего, в том, что его размер определяет пределы минимальной имущественной ответственности хозяйствующего субъекта по своим обязательствам. Порядок формирования уставного капитала регулируется законодательством и учредительными документами.

Актуальность темы исследования заключается в том, что источником собственных средств банка становится уставной капитал. Уставный капитал банка – основа его ресурсов – складывается из взносов юридических и физических лиц – участников (акционеров или пайщиков) банка.

Объектом данного исследования является движение уставного капитала банка, а предметом – условия формирования и управления капиталом коммерческого банка.

Цель исследования – изучить уставный капитал коммерческого банка, условия его формирования и управления капиталом коммерческого банка.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- исследовать теоретические аспекты формирования и управления уставным капиталом банка;

- провести анализ существующих проблем формирования и управления уставным капиталом и основные направления их решения;

- выявить проблемы и определить основные направления их решения.

В первой главе необходимо определить теоретическую базу исследуемой проблемы, выстроить дискуссионные вопросы, определить собственную точку зрения на исследуемую проблему.

Во второй главе провести анализ практического материала по проблеме исследования, сделать выводы.

В третьей главе рассмотреть существующие проблемы и определить основные направления их решения.

В заключении необходимо сделать выводы и предложения.

Теоретической основой данного исследования послужили труды Горина С.А., Березина М.П., Немчинов В.К., Олейник О.М., а также данные бухгалтерской отчетности, опубликованные на официальном сайте ОАО «Сбербанк РФ».

При написании работы использовались такие методы как анализ и сравнение.

Изучение правильности формирования и учета уставного капитала необходимо для увеличения эффективности организации учетной и операционной работы кредитных организаций с целью повышения устойчивости банков на рынке банковских услуг.

Глава 1. Теоретическая основа формирования и управления уставного капитала коммерческого банка

1.1 Понятие и место уставного капитала в структуре собственного капитала и его функции

Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка [9, с. 402]. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия

Собственный капитал – это совокупность фондов, создаваемых коммерческим банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов [14, с. 473]. Увеличение собственного капитала банка обеспечивается получаемой прибылью и ее долей, оставляемой в распоряжении банка. Собственный капитал банка выполняет ряд важных функций, обеспечивая стабильность и надежность его работы.

Структура собственного капитала банка может меняться в зависимости от ряда факторов: качества активов, использования собственной прибыли и банка по обеспечению его капитальной базы.

Основными источниками формирования собственного капитала коммерческого банка являются: уставный капитал; резервный капитал; эмиссионный доход; фонды специального назначения и накопления в той части, использование которой не приводит к уменьшению имущества банка; прирост стоимости, полученной от переоценки имущества; резервы на возможные потери по ссудным операциям (резервы общего характера); неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года, субординированные кредиты (депозиты).

Уставный капитал (фонд) – экономическая основа существования обязательное условие образования банка как юридического лица. Его первоначальная величина регламентируется законодательными актами центральных банков [13, с. 185]. В 1989 г. эта величина стала предметом соглашения. Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое установило минимальную сумму, равную сейчас 5 млн. евро. Банк России для создаваемых коммерческих банков установил минимальную величину уставного капитала в принятом ЕЭС размере и ежеквартально сообщает эту сумму в национальной валюте.

Уставный капитал создаваемого банка может формироваться из денежных средств в национальной и иностранной валюте и материальных активов. Доля материальных активов не должна превышать 20% суммы уставного капитала в течение первых двух лет деятельности банка, в последующие годы она должна составлять не более 10%.

Резервный капитал (фонд) в обязательном порядке создается всеми коммерческими банками из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не менее 5% оплаченной суммы уставного капитала. Он предназначен для покрытия непредвиденных убытков, выкупа собственных облигаций при недостатке средств и обеспечения стабильности работы банка. Максимальная величина резервного капитала банка определяется его уставом и может меняться по решению общего собрания участников банка. Для достижения минимальной величины резервного капитала банк обязан ежегодно отчислять в него не менее 5% чистой прибыли.

Эмиссионный доход формируется только при увеличении уставного капитала банка в любой организационно-правовой форме. Он образуется в виде [10]:

1. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 05.05.2014) «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп., вступ. в силу с 06.05.2014) // Собрание законодательства РФ. –05.02.1996. – № 6. – ст. 492.

2. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 05.05.2014) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изм. и доп., вступ. в силу с 05.05.2014) // Собрание законодательства РФ. – 15.07.2002. – № 28. – ст. 2790.

3. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 05.05.2014) «Об обществах с ограниченной ответственностью» // Собрание законодательства РФ. – 16.02.1998. – № 7. – ст. 785.

4. Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 28.12.2013) «Об акционерных обществах» // Собрание законодательства РФ. – 01.01.1996. – № 1. – ст. 1.

5. Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (утв. Банком России 16.07.2012 № 385-П) (ред. от 05.12.2013) // Вестник Банка России. – № 56 – 57. – 25.09.2012.

6. Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций (утв. Банком России 10.02.2003 № 215-П) (ред. от 25.10.2013) // Вестник Банка России. – № 15. – 20.03.2003.

7. Инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139-И (ред. от 25.10.2013) «Об обязательных нормативах банков» (Зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2012 № 26104) // Вестник Банка России. – № 74. – 21.12.2012.

8. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 400 с.

9. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. 11-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 672 с.

10. Банковский менеджмент и бизнес-инжиниринг. [Электронный ресурс]: Р.А. Исаев. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 400 с. – Режим доступа: http://www.znanium.com/catalog.php.

11. Банковский менеджмент: учеб. для высш. учеб. заведений по программе «Финансы и кредит» / [О. И. Лаврушин и др.]; под ред. О.И. Лаврушина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КноРус, 2010. – 553 с.

12. Банковская система Российской Федерации и ее антикризисное регулирование. [Электронный ресурс]: учеб. пособие / О.А. Тарасенко, Е.Г. Хоменко. – М.: Норма, 2009. – 304 с. – Режим доступа: http://www.znanium.com/catalog.php# 5.

13. Вешкин, Ю. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учеб. пособие / Ю. Г. Вешкин, Г. Л. Авагян. – М.: Магистр, 2014. – 429 с.

14. Ермаков, С.Л. Основы организации деятельности коммерческого банка: учеб. для высш. учеб. заведений по направлению 080500 «Менеджмент» / С.Л. Ермаков, Ю.Н. Юденков; Акад. нар. хоз-ва при Правительстве Рос. Федерации, Фак. финансов и банк. дела. – М.: КноРус, 2009. – 644 с.

15. Тавасиев, А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией: Учеб. пособие [для вузов] / А.М. Тавасиев. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Дашков и К°, 2009. – 638 с.

16. Шевченко, Д.А. Значение уставного капитала в формировании собственных средств банка // Регламентация банковских операций. Документы и комментарии. – 2013. – № 2. – С. 45-59.

17. Годовая отчетность ОАО «Сбербанк РФ» за 2013 г. – Режим доступа: http://www.sbrf.ru.