Идентификация и контроль валютных операций

Рыночные преобразования, проводимые в России, подвергают существенной трансформации и механизм государственного управления внешнеэкономической деятельностью. Не оставаясь в стороне от происходящих процессов, государство в лице уполномоченных органов выступает в качестве активного субъекта в контрольных правоотношениях. Такое участие становится стабилизирующим фактором экономики в случае выбора оптимальной модели механизма государственного контроля при осуществлении функции нормотворчества и повышении эффективности правоприменительной практики.

Одним из направлений деятельности государственных органов РФ является валютный контроль, основное содержание которого регламентировано Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»[5]. Комплексный характер законодательства отразился и на институте валютного контроля, в связи с чем рассмотрение поставленных вопросов проводилось на стыке как отраслевых юридических дисциплин, так и на границе экономики и права.

Участники экспортно-импортных операций, участвуя в процессе валютного контроля, нередко сталкиваются с трудно разрешимыми проблемами, связанными с возведением необоснованных барьеров при осуществлении предпринимательской деятельности, с запутанностью и громоздкостью валютного и таможенного законодательства, с невозможностью уплатить штрафные санкции за нарушения валютного законодательства.

Все вышеизложенное и обусловило актуальность выбранной темы работы.

Объектом работы являются общественные отношения, возникающие в процессе осуществления валютного контроля.

Предметом исследования выступает законодательство регулирующее валютный контроль, а также научная и специальная литература по теме исследования.

Целью настоящей работы является исследование порядка идентификации валютных операций.

Исходя из поставленной цели, в работе определены следующие задачи:

- определить понятие валютных операций;

- изучить порядок идентификации и контроля валютных операций;

- рассмотреть кредитные организации как участников валютного рынка;

- проанализировать состояние идентификации и контроля валютных операций банками РФ.

В ходе работы использовались такие методы, как диалектический, системный, формальный, логический, методы анализа и синтеза, сравнительно-правовой, исторический и другие.

Структурно работа состоит из введения, двух глав, включающих четыре параграфа, заключения и списка использованных источников.

1 Теоретические аспекты идентификации валютных операций

1.1 Понятие валютных операций

В настоящее время валютный рынок и валютные операции играют важную роль. В настоящее время состояние валютной системы позволяет выйти компаниям на интернациональный уровень и наладить отношения с зарубежными партнерами. Это, помимо всего остального, подразумевает и проведение валютных операций для интеграции отечественной экономики в международную.

Валютные операции – это сделки, предметом которых выступают валютные ценности (иностранная валюта и внешние ценные бумаги), регулируемые Федеральным законом N 173- ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», либо международными соглашениями [1].

Согласно российскому законодательству, под валютными операциями понимают: сделки, которые связанны с передачей прав собственности и иных прав на валютные ценности; международные денежные переводы; ввоз и пересылка валютных ценностей в Россию; вывоз и пересылка валюты за пределы Российской Федерации. Федеральный закон N 173-ФЗ описывает правила валютных операций между резидентами и нерезидентами, а также права и обязанности сторон при осуществлении валютных операций [2].

Кредитно-финансовые учреждения и граждане на территории РФ осуществляют платежи и переводы между собой в национальной валюте страны – в рублях. А также возникает необходимость проведения сделок с иностранными и зарубежными организациями. Или российская фирма использует валюту других стран для осуществления платежей. Эти ситуации уже считаются валютными операциями. Таким образом, валютные операции в основном заключаются в перемещении этих ценностей (валюты, ценных бумаг и т. д.), или в смене их владельца [4].

Валютные операции определены законом №173-ФЗ от 10.12.2003. В статье 1 перечислены основные термины, понятие валютных операций. По законодательству РФ к валютным операциям относятся:

• приобретение, отчуждение резидентом у нерезидента (или наоборот) любой валюты, ценных бумаг, их использование для оплаты;
• покупка, отчуждение валютных ценностей между резидентами (это может быть дарение, купля-продажа, наследование);
• ввоз в Россию и вывоз из России ценных бумаг, валюты, включая рубли;
• приобретение, отчуждение ценных бумаг и валюты между нерезидентами;
• перевод ценных бумаг и валюты с российского счета на иностранный или наоборот;
• перевод российской валюты из России за рубеж или наоборот, осуществление перевода на счет резидента или как на свой собственный;
• перевод нерезидентом валюты или ценных бумаг с российского счета на иностранный.

Резидентами называются физлица с российским гражданством или люди, которые постоянно проживают в РФ. К резидентам относятся организации и компании, зарегистрированные в России, иностранцы с видом на жительство, консульские представительства РФ, расположенные за границей.

Нерезиденты - это иностранцы, представительства иностранных государств, межгосударственные и межправительственные организации (их филиалы) в России. Нерезидентами могут быть компании, зарегистрированные и ведущие деятельность в других странах.

Законом №173 ФЗ установлено, что на операции с валютой между нерезидентами и резидентами нет ограничений. Статья 9 этого закона устанавливает ограничения только на валютные операции для расчетов за товар, который был приобретен у российской компании. Расчет можно проводить рублями.

Классификация операций с валютой проводится по разным критериям. По объекту выделяют операции с рублями, иностранной валютой, иностранными и российскими ценными бумагами. Классификация операций по субъекту проходит:

• между нерезидентами;
• между валютными резидентами;
• между валютными резидентами и нерезидентами.

Валютные операции разделяются на группы по характеру сделки:

• экспортно-импортные операции;
• операции по банковскому валютному счету клиента;
• торговля иностранной валютой;
• кредитование международного уровня;
• приобретение страной иностранной валюты.

Существует еще одна классификация выполняемых валютных операций:

• по срокам выполнения (текущие, капитальные, кассовые операции с валютой);
• активные и пассивные операции (в соответствие с ведением бухгалтерского учета);
• операции, которые выполняются резидентами и нерезидентами;
• направленные на достижение разных целей (выполняемые в собственных интересах предпринимателя или в интересах клиентов).

Есть другие виды валютных операций:

• такие операции, которые проходят через банк или кассу;
• покупка за валюту нематериальных активов, основных средств, материально-производственных запасов;
• расходы и доходы в валюте;
• внеоборотные активы.

В отдельную группу выделяют конверсионные валютные операции, которые проводятся с целью обмена одной валюты на другую. В этом случае обязательно учитывается разница курсов на момент выполнения валютной операции. Курс валют меняется каждый день. При переводе иностранной валюты в рубли формируется курсовая разница. Такую курсовую разницу нужно отнести на расходы или доходы компании.

нет