Контрольная Финансовый анализ, шифр 34 СибУПК

Вопрос 8. Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций

Вопрос 30. Поведение затрат. Коэффициент реагирования затрат

Вопрос 52. Анализ дебиторской задолженности

Задача 8

Отразить на счетах бухгалтерского учета операцию по приобретению объекта основных средств на основании следующих данных.

15 января по товарной накладной №12 и счету-фактуре № 12 от ООО «Ромул» поступило холодильное оборудование. Стоимость оборудования - 120 000 руб., включая НДС 18% - 18305 руб.

Доставка оборудования произведена транспортом ООО «Ромул». Предъявлены за оказанные услуги: счет № 122 от 14 января на оплату, а также Акт оказанных услуг и счет-фактура № 14 от 15 января на сумму 4 800 руб., в том числе НДС 18 % - 732 руб.

16 января произведены установка и подключение оборудования механиком ООО «Ромул»: выставлен счет № 134 от 15 января на оплату услуг и предъявлен счет-фактура № 15 от 15 января на сумму 3 600 руб., в том числе НДС 18% - 549 руб.

16 января комиссией составлен Акт о приеме-передаче объекта основных средств № 3 и холодильное оборудование введено в эксплуатацию.

Задача 30

Условие: Компания имеет следующие данные об объёме реализации, ценах и затратах за отчетный год (руб.):

Показатели Сумма

Постоянные затраты 60000

Цена реализации единицы продукции 20

Переменные затраты на единицу продукции 10

Текущий объём реализации, ед. 8000

Возможный диапазон объёмов производства, ед. 4000-12000

Задание: определите:

1) Какая прибыль будет получена компанией в результате сокращения переменных затрат на 10% и постоянных затрат на 10000 у.е. при допущении, что текущий объём реализации можно сохранить прежним?

2) Какую цену реализации следует установить для получения прибыли в размере 30000 у.е. от реализации 8000 ед. продукции?

Задача 59

Условие: Исходные данные:

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2011г.

Наименование показателя Код На

31 Декабря

2011 г. На

31 Декабря

2010 г. На

31 Декабря

2009 г.

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы 1110 28 31 39

Основные средства 1130 5668 5510 6916

Доходные вложения в материальные ценности 1140 - - -

Финансовые вложения 1150 4 4 3

Отложенные налоговые активы 1160 - - -

Прочие внеоборотные активы 1170 - - -

Итого по разделу I 1100 5700 5545 6958

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы 1210 1745 1675 2106

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220 17 19 14

Дебиторская задолженность 1230 502 26 152

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240 - - -

Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 389 548 618

Прочие оборотные активы 1260 - - -

Итого по разделу II 1200 2653 2268 2890

БАЛАНС 1600 8353 7813 9848

Наименование показателя Код На

31 Декабря

2011 г. На

31 Декабря

2010 г. На

31 Декабря

2009 г.

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310 6600 6600 6600

Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320 - - -

Переоценка внеоборотных активов 1340 4797 4902 4984

Добавочный капитал (без переоценки) 1350 580 601 720

Резервный капитал 1360 104 108 97

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 24 (299) (904)

Итого по разделу III 1300 7308 7010 8321

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства 1410 - - -

Отложенные налоговые обязательства 1420 - - -

Оценочные обязательства 1430 - - -

Прочие обязательства 1450 - - -

Итого по разделу IV 1400 - - -

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства 1510 467 347 1040

Кредиторская задолженность 1520 578 456 487

Доходы будущих периодов 1530 - - -

Оценочные обязательства 1540 - - -

Прочие обязательства 1550 - - -

Итого по разделу V 1500 1045 803 1527

БАЛАНС 1700 8353 7813 9848

Отчет о прибылях и убытках за 2011 год.

Наименование показателя За январь-декабрь 2011 г. За январь-декабрь 2010 г.

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 552407 534762

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (366449) (367019)

Валовая прибыль 185958 167743

Коммерческие расходы (108410) (115451)

Управленческие расходы (56739) (56444)

Прибыль (убыток) от продаж 20809 (4152)

Проценты к получению

Проценты к уплате (6872) (6363)

Прочие доходы 7283 12215

Прочие расходы (10074) (9797)

Прибыль (убыток) до налогообложения 11146 (8097)

Текущий налог на прибыль НУ (484)

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 8994 (6631)

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

За год 2011

Финансовые результаты.

За отчетный год предприятие получило прибыль от продаж в размере 1306 т.р., против 398 т.р. прибыли прошлого года. Состав прочих доходов и расходов приведен в таблице 1.

Таблица 1. Состав прочих доходов и расходов в 2010-2011гг., тыс. руб.

Статьи доходов и расходов Отчетный год Предыдущий год

Доходы от продажи основных средств 56 29

Штрафы, подлежащие получению от покупателей за нарушение условий договоров 284 109

Итого доходов 340 138

Расходы, связанные с продажей оборудования 28 21

Расходы на банковское обслуживание 5 3

Штрафы, подлежащие уплате поставщикам за нарушение условий договоров 7 9

Итого расходов 40 33

Движение заемных средств.

На начало 2011г. величина краткосрочных кредитных ресурсов составила 947 т. р., в т.ч.: процентов – 411 т.р. За анализируемый период в ООО «Югория» получено краткосрочных кредитов на общую сумму 90 т.р., начислено процентов за год – 346 т.р., погашено обязательств перед банками на сумму 916 т.р., в т.ч.: процентов – 346 т.р.

Дебиторская и кредиторская задолженности.

На начало года дебиторская задолженность ООО «Югория» составляла 26 т.р., из нее задолженность покупателей – 19 т.р., задолженность подотчетных лиц – 4 т.р., задолженность работников по возмещению материального ущерба – 3 т.р. За год сформирована задолженность покупателей за реализованную продукцию в сумме – 22154 тыс. руб., погашена задолженность на общую сумму – 21678 т.р. Возмещен материальный ущерб работниками на сумму – 2 т.р., погашена задолженность подотчетных лиц – 4 т.р. Задолженность дебиторов перед организацией по состоянию на 31 декабря 2011г. – 502 т.р., в т.ч. задолженность покупателей – 501 т.р., задолженность персонала организации по возмещению материального ущерба – 1 т.р.

Кредиторская задолженность на начало 2011 года составляла – 456 т.р., в том числе задолженность перед: поставщиками материалов – 136 т.р., персоналом по оплате труда – 184 т.р., внебюджетными фондами – 55 т.р., бюджетом – 72 т.р., прочими кредиторами – 9 т.р. За отчетный год поступило материалов от поставщиков на сумму – 12684 т.р., оплачено – 12743 т.р., начислена заработная плата работникам – 5697 т.р., выплачено – 5644 т.р., начислена задолженность по страховым взносам во внебюджетные фонды – 976, перечислено – 1022 т.р., начислено налогов – 1570 т.р., перечислено – 1387 т.р., начислена задолженность прочим кредиторам – 16 т.р., оплачено – 25 т.р.

Нематериальные активы и основные средства.

В составе нематериальных активов по состоянию на 1 января 2011г. числится: товарный знак – 31 т.р. За отчетный год движения нематериальных активов не было и остаточная стоимость на 31 декабря 2011г. – 28 т.р.

Основные средства организации на начало года представлены:

- зданиями – 2970 т.р. (в т.ч. производственными – 1840 т.р.)

- оборудованием – 1204 т.р. (в том числе производственным –894 т.р.)

- транспортными средствами – 1185 т.р. (в т.ч. производственными – 946 т.р.)

- хозяйственным инвентарем – 151 т.р. (в т.ч. производственным – 103 т.р.)

За анализируемый период осуществлена продажа основных средств – производственного оборудования на сумму – 56 т.р., а также приобретено транспортное средство для общехозяйственных нужд – 304 т.р. Остаток основных средств на конец года составил – 5668 т.р., в т.ч.: здания – 2924 т.р. (в т.ч. производственные – 1803 т.р.), оборудование – 1128 т.р. (в т.ч. производственное - 807 т.р.), транспортные средства – 1476 т.р. (в т.ч. производственные – 918 т.р.), хозяйственный инвентарь – 140 т.р. (в т.ч. производственный – 91 т.р.).

Финансовые вложения ООО «Югория» представлены на начало и конец года бескупонными облигациями сроком на 5 лет на сумму – 4 т.р.

Затраты, произведенные организацией в 2010-2011 гг., представлены следующими элементами (табл. 2)

Таблица 2. Затраты ООО «Югория» в разрезе экономических элементов, тыс. руб.

Элементы затрат Отчетный год Предыдущий год

Материальные затраты 8874 7607

Затраты на оплату труда 4680 3566

Отчисления на социальные нужды 1404 1070

Амортизация 703 312

Прочие затраты 235 119

Итого 15896 12674

Задание: Рассчитайте показатели ликвидности, предварительно разгруппировав активы по степени их ликвидности, а пассивы по признаку срочности предстоящей их оплаты. Сравните исчисленные показатели ликвидности в динамике и с рекомендуемыми значениями. Выполните факторный анализ по коэффициенту покрытия. Дайте оценку ликвидности организации в анализируемом периоде. Расчеты оформите таблицами. Сделайте выводы о ликвидности баланса и об изменении платежеспособности организации и причинах, обусловивших изменение ее уровня. Внесите предложения по укреплению платежеспособности предприятия, определив краткосрочный прогноз.

Список литературы