Денежный поток - это актив в виде немедленно доступных средств платежа или абсолютной ликвидности, которым располагает компания в определенный момент времени.
Оценивая состав денежных потоков организации с точки зрения финансового менеджмента, следует отметить, что краткосрочные финансовые вложения рассматриваются как отдельная единица для целей бухгалтерского учета и отчетности. Причина этого заключается в том, что краткосрочные инвестиции представляют собой своего рода временный резерв денежных средств, который может быть использован в любой момент для осуществления текущих платежей.
Ликвидность компании постоянно гарантируется ее платежеспособностью и поэтому анализируется, и оценивается в соответствии с финансовой политикой, специально разработанной для управления ликвидностью. Переделать!!!
Актуальность выбранной темы определяется практической необходимостью оценки и управления денежными потоками в ООО «КомСервис», необходимостью соответствовать современным условиям экономической системы рынков финансового учета. Управление денежными потоками - это инструмент, который помогает достичь желаемого результата деятельности компании, получения прибыли.
Теоретическую основу работы отечественных авторов, таких как Л.А. Адамайтис, Ю.А. Бабаев, А.В. Беспалов, остальных оформите как я вам сделал предыдущих Басовский Л.Е., Басовская Е.Н., Бурмистров Л.М., Васильева Л.В., Бакрушина М.А., Войтоловский Н.В., Домбровская Е.Н., Донцова Л.В., Ерофеева В.А., Ионова А.Ф., Ковалев А.И., Ковалев В.В., Хорин А.Н., Чуева И.Н., Чуева Л.Н., Шеремет А.Д..
Целью данной работы является оценка эффективности управления казначейством организации. БРЕДОВАЯ ЦЕЛЬ!
Исходя из этой цели, были определены следующие задачи:
- Экономическое содержание и практическое значение денежных потоков организации.
- Описать концептуальные основы управления денежными потоками в малом бизнесе.
- Провести корреляционный и регрессионный анализ денежных потоков в ООО «КомСервис»
- Спрогнозировать денежные потоки ООО «КомСервис».
- Сформулировать проблемы и выявить возможности совершенствования процесса управления денежными потоками в малом бизнесе.
Предметом исследования является совокупность экономических отношений, складывающихся в процессе управления денежными потоками организации.
Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность организации ООО «КомСервис».
Методы и приемы НИР: сравнения, графический, абсолютных и относительных величин, методы детерминированного факторного анализа (метод цепных подстановок), а также различные методы управления денежными активами.
Информационной базой при написании работы явились нормативно-правовые акты Российской Федерации, работы ведущих отечественных и зарубежных ученых по исследуемой проблеме, данные периодической печати, ресурсы сети Internet, бухгалтерская отчетность ООО «КомСервис» за 2020-2022 гг.
Работа носит расчетно - аналитический характер.
Структурно работа состоит из введения, пяти разделов, выводов и предложений списка использованных источников.
- Экономическое содержание и практическое значение денежных потоков организации
Денежные потоки (денежный актив) компании - это общая сумма денежных средств, находящихся в распоряжении компании на определенный момент времени и представляющих собой активы в легкодоступной форме (т.е. отвечающих требованиям абсолютной ликвидности).
Денежный поток состоит из [?]:
- a) средства на депозитном счете в банке; и
б) денежные средства для оплаты мелких расходов. Ликвидные активы компании составляют большую часть ее оборотного капитала.
Разница между денежными и неденежными потоками важна для учета инфляции. Для монетарных статей баланса прибыли и убытки определяются изменениями в общей покупательной способности денег.
При описании состава денежных потоков с точки зрения управления ликвидностью важно отметить, что этот подход шире, чем в финансовой отчетности, где краткосрочные финансовые вложения рассматриваются как отдельный объект учета и отчетности. Это связано с тем, что краткосрочные инвестиции представляют собой форму временно доступных денежных резервов, которые могут быть использованы в любое время для выполнения текущих платежей.
Поскольку денежные инструменты обеспечивают постоянную платежеспособность организации, доход определяется в соответствии с финансовой политикой, специально разработанной для управления денежными инструментами [2. С. 41].
Денежные средства и краткосрочные ценные бумаги являются наиболее ликвидными активами организации. Поскольку финансовые обязательства оплачиваются денежными средствами, казначей – НЕТ ТАКОГО!!! организации должен обеспечить наличие достаточного количества денежных средств для покрытия краткосрочных обязательств. Управление ликвидными активами заключается в определении оптимального количества денежных средств и их эквивалентов. Это одна из самых важных задач в финансовом менеджменте.
Денежный поток можно классифицировать по составу, коэффициенту ликвидности и оптимальному составу. ПОДРОБНЕЕ!
Денежные средства, ценные бумаги и денежные активы, хранящиеся непосредственно в компании в национальной и иностранной валюте, составляют денежные средства компании и их эквиваленты. Согласно международной практике, остатки денежных средств должны включать текущие потребности компании в денежных средствах (заработная плата, командировочные расходы и т.д.), и большая часть денежных средств обычно хранится в виде текущих счетов или банковских депозитов [10. С. 67].
Текущий счет открывается предприятием, имеющим статус юридического лица и отдельный баланс. Порядок открытия расчетного счета оговорен в инструкции, в которой указано, что каждая компания может открыть в банке только один расчетный счет.
Текущие счета используются для сбора свободных денежных средств и доходов от проданных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, краткосрочных и долгосрочных кредитов банков и прочих поступлений.
Все компании могут проводить валютные операции. Для этого компании должны открыть расчетный счет в банке, уполномоченном Центральным банком России на проведение валютных операций.
Расчетный счет открывается для компаний и организаций, которые не могут открыть расчетный счет:
- некоммерческие организации;
- обособленное подразделение юридического лица;
- учреждения и организации, в которых администратор не является независимым кредитным менеджером [2. С. 56].
Финансовые документы - ценные бумаги, приобретенные и хранящиеся в организациях, такие как марки, облигации, векселя, штампы и другие финансовые документы. Организации часто сталкиваются с необходимостью накапливать средства, которые им в настоящее время не нужны, или их сумма не соответствует предполагаемому использованию. Примерами являются резервы и амортизация.
Организации выбирают такие формы, как депозиты, которые обеспечивают высокую ликвидность и доходность. Это позволяет организациям хранить свои средства, не неся огромных потерь и не вкладывая их в производство.
Денежные средства и их эквиваленты включают ликвидные ценные бумаги, хранящиеся в кассе или в банках.
Помимо вышеперечисленного, денежные потоки также включают прочие краткосрочные финансовые вложения, средства, сверенные с бюджетом и внебюджетными фондами (зачет при оценке налоговых обязательств). Взаимосвязь между ликвидностью и денежным потоком заключается в том, что денежный поток можно охарактеризовать как выражение функционирования средств [11. С. 45].
1.Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2021. – 420 с.
2.Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2020. – 208 с.
3.Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2020. – 328 с.
4.Басовский Л.Е. Теория экономического анализа. – М.: ИНФРА-М, 2019. – 222 с.
5.Бердникова Т.Е. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной темп деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2019. – 288 с.
- Бланк И. А. Финансовый менеджмент / И.А. Бланк. - М.: Омега-Л, Ника-Центр, Эльга, 2019. - 510 c.
7.Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2018. – 240 с.
8.Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами / Пер. с англ.; Гл. ред. серии Я.В. Соколов. — М.: Финансы и статистика, 2020. — С. 464.
9.Васильева Л.С. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий: учебник / Л.С. Васильева, Е.М. Штейн, М.В. Петровская. – М.: Издательство «Экзамен», 2020. – 319 с.
10.Глазов М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Андреевский ИД, 2019. – 432 с.
11.Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. – С.-Петербург: Питер, 2019. – 325 с.
12.Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учеб. пособие. – СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2019. – 304 с.
13.Карлин Т.Р. Анализ финансовых отчетов: учебник M.: ИНФРА - M, 2020. -361 с.
14.Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2019. – 316 с.
15.Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2020. – 382 с.
16.Колчина Н.В. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Н. В. Колчина. – М.: Юнити, 2022. – 436 с.
17.Конищева М.А. Финансы организаций: учебное пособие / М. А. Конищева, О. И. Курган О.И., Ю. И. Черкасова. - Краснояр.: СФУ, 2018. - 384 с.
- Лупей Н.А. Финансы: учебное пособие / Н.А. Лупей, В.И. Соболев. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2019. - 400 с.
19.Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учебник / Н. П. Любушин, В. Б. Лещева, В. Б. Дьякова. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2021. – 644 с.
20.Павлова Л.Н. Финансы предприятий: учебник для вузов / Л. Н. Павлова. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2021.- 347 с.
21.Палий В.Ф., Палий В.В. Финансовый учет: учеб. пособие / В. Ф. палий, В. В. Палий. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2019. – 482 с.
22.Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент: учебник для вузов / Г. Б. Поляк. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2019. – 527 с.
23.Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: учебник / Л. В. Прыткина. – М.: ЮНИТИ, 2018. – 407 с.
24.Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий 6 учебник / С. М. Пястолов. – М.: Академический проект, 2020. – 224 с.
25.Савицкая Г.В. Анализ эффективности деятельности предприятия: методологические аспекты / Г. В. Савицкая.– М.: Новое знание, 2021. – 654 с.
26.Савицкая Г.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: методологические аспекты / Г. В. Савицкая.– М.: Новое знание, 2020. – 590 с.
27.Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: учеб. пособие / Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова. – М.:ЮНИТИ, 2018. – 548 с.
28.Чечевицина Л.Н. Экономический анализ: учебное пособие / Л. Н. Чечевицына. – Ростов на Дону: Феникс, 2019. – 480 с.
29.Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций: учебное пособие / А. Д. Шеремет, Е. В. Негашев. – М.: ИНФРА-М, 2018. – 438 с.
30.Шеремет А.Д. Методика финансового анализа: учебное пособие / А. Д. Шеремет, Р. С. Сайфуллин. – М.: ИНФРА-М, 2019. – 462 с.
- Информация из Государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности (Ресурс БФО) ООО «КомСервис» - https://bo.nalog.ru/organizations-card/11161338#balance
