Налоговое регулирование секторов экономики

Рассматриваемый нами сектор является основной базовой единицей экономики, объединяющей институциональные единицы в соответствии с его основными видами деятельности и организационно-правовыми формами. Каждый сектор считается частью экономики страны и обладает характеристиками, отличающими его от других секторов. Секторы делятся на подсекторы, а затем на более мелкие компоненты, которые характеризуются объединением по мере прогрессирования фрагментации. Их экономические цели, функции и поведение различаются.

 Финансовый порядок институциональных единиц в экономическом и финансовом секторе сильно отличается от порядка в других секторах. Целью создания бизнеса является производство товаров и услуг для продажи на рынке. Напротив, государственные учреждения предоставляют товары и услуги, которые не продаются обществу, перераспределяя доходы. Предприятия отличаются от домашних хозяйств, которые руководствуются другими экономическими целями, главным образом конечным потреблением.

Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что эффективная налоговая система и взвешенная налоговая политика является ключевым звеном экономической политики государства. Она представляет собой инструмент регламентирования макроэкономических пропорций, между доходами и расходами государства. В условиях рыночной экономики государство широко использует налоговую политику в качестве регулятора воздействия на негативные явления рынка. 

Целью работы является комплексное исследование сложившейся на настоящий момент налоговой системы как средства государственного регулирования экономики.

Достижение поставленной цели осуществляется через решение следующих задач:

1) рассмотреть теоретические аспекты налогообложения, обозначить и

охарактеризовать существующие налоги;

2) изучить современное состояние налоговой системы и налоговой политики в России

3) разработать предложения по дальнейшему совершенствованию данных налогов с целью повышения социально-экономической эффективности;

4) наметить пути дальнейшего совершенствования налоговой системы и налоговой политики.

Объектом исследования является сложившаяся налоговая система и осуществляемая государством налоговая политика.

Предметом исследования являются особенности государственного регулирования экономики России на современном этапе.

Структурно работа состоит из введения, трех глав и заключения.

Методы исследования: анализ, синтез, сравнение.

1 глава Теоретический аспект налогового регулирования экономики

1.1Понятие и характеристика налогов

Налоги - это обязательные платежи, взимаемые государством с налогоплательщиков  по налоговой ставке, установленной законом.

Налоговая система Российской Федерации представлена совокупностью налогов, таможенных пошлин, сборов и других обязательных платежей. Эти налоги, таможенные пошлины и другие обязательные платежи основаны на установленных процедурах взимания налогов плательщиками

Налогоплательщики – это ФЛ и ЮЛ, которые в соответствии с законом обязаны уплачивать налоги. ЮЛ – это предприятия или организация, выступающая в качестве единого самостоятельного носителя прав и обязанностей и имеющего следующие признаки: - наличие имущества, обособленного от имущества собственника. - независимость существования от входящих в его состав отдельных лиц. - право приобретать, пользоваться и распоряжаться собственностью. - право осуществлять от своего имени экономические операции. - право выступать в суде от своего имени, в качестве истца или ответчика. - самостоятельная имущественная ответственность. ФЛ – граждане данной страны, участвующие в экономической деятельности и выступающие в качестве полноправного ее субъекта. К ФЛ относят: граждан данной стран, ин. граждан, лиц, без гражданства, которые действуют в экономике, в качестве самостоятельных фигур, обладают правом лично проводить определенный хозяйственные операции, регулировать экономические отношения с другими лицами, организациями, ЮЛ. ФЛ действуют в экономике от своего имени. Резиденты- ЮЛ и ФЛ постоянно зарегистрированные или постоянно проживающие в данной стране. Нерезиденты – 1) ЮЛ, действующее в данной стране, но зарегистрированное как субъект хозяйствования в другой стране. 2) ФЛ, действующее в данной стране, но проживающее в другой стране. Налоговый агент – лицо, на которое в силу принятого налогового законодательства возлагается обязанность по исчислению в соответствующий бюджет налога или сбора. Пр.: налоговой агент – работодатель, который выплачивает з/п работникам, начисляет, удерживает НДФЛ из з/п.

1.2 Налоговая политика и налоговая система государства

Налоговая политика - это совокупность налоговых мер, направленных на достижение определенных целей и задач. Налоговая политика страны отражает тип, масштабы и цель государственного вмешательства в экономику и варьируется в зависимости от сложившихся в ней обстоятельств.

Цель налоговой политики: обеспечить страну финансовыми ресурсами, создать необходимые условия для регулирования экономики страны в целом и решить проблему неравенства доходов.

Основной целью налоговой политики является: создание благоприятных условий для активной финансово-экономической деятельности основного органа и стимулирование экономического роста путем сочетания частных и государственных интересов.

Федеральный закон от 28.05.2022 № 149-ФЗ «О внесении изменения в статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в статьи 251 и 262 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

Федеральный закон от 28.06.2022 № 196-ФЗ «О внесении изменения в статью 251 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

Федеральный закон от 16.04.2022 № 96-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Федеральный закон от 14.07.2022 № 328-ФЗ «О внесении изменений в статью 284 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Федеральный закон от 16.04.2022 № 97-ФЗ «О внесении изменения в статью 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

[7] Федеральный закон от 14.07.2022 № 236-ФЗ «О Фонде пенсионного и социального страхования Российской Федерации».

[8] Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 18 и 19 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

[9] Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 18 и 19 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

[10] Федеральный закон от 01.05.2022 № 121-ФЗ «О внесении изменений в статью 427 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»,

[11] Федеральный закон от 14.07.2022 № 267-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

[12] Федеральный закон от 28.06.2022 № 234-ФЗ «О внесении изменений в главу 25.4 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

[13] Федеральный закон от 28.06.2022 № 225-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

[14] Федеральный закон от 01.05.2022 № 120-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации».

Бабко Д.И. К вопросу о специальных налоговых режимах и их значении для развития малого и среднего бизнеса в РФ // Экономика, бизнес, инновации. - 2019. - С. 121-123.

Неганова Е.Д. Специальные налоговые режимы, действующие в России // Молодой ученый. - 2019. - №3. - С. 196-198.

Нелезина Е.С. Основы функционирования специальных налоговых режимов // Современные проблемы и перспективы направления инновационного развития науки. -2019. - С. 124-128.

Оробинский А.С. Анализ налогового регулирования малого предпринимательства в России при помощи специальных налоговых режимов // Финансы и управление. - 2017. -№1. - С. 68-77.

Рябец Ю.В. Специальные налоговые режимы как инструмент регулирования субъектов малого предпринимательства в России: назначение, проблемы и перспективы решения // МНСК-2018: государство и право. - 2018. - С. 50-51.

Официальный сайт Министерство финансов Российской Федерации «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов». [Электронный ресурс]. URL: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2021/09/main/ONBNiTTP_2022- 2024.pdf?ysclid=lay5ibyrkn508469446 (дата обращения: 20.10.2022).

Сивцева В. И. Проблема массового уклонения от уплаты налогов // Молодой ученый. 2017. № 10 (144). С. 266-268. URL: https://moluch.ru/archive/144/39831/ (дата обращения: 14.11.2022).

Елина И. А. Проблемы налогообложения малого бизнеса // Молодой ученый. 2016. № 24 (128). С. 170-173. [Электронный ресурс]. URL: https://moluch.ru/archive/128/35433/ (дата обращения: 15.11.2022).

Кутявина М. В. Трудности в развитии налогового законодательства // Актуальные проблемы права : материалы I Междунар. науч. конф. 2011. С. 59-60. URL: https://moluch.ru/conf/law/archive/40/1189/ (дата обращения: 15.11.2022).

Дубровская Т. Н. Налоговая система России и перспективы ее развития // Молодой ученый. 2019. № 46 (284). С. 332-335. [Электронный ресурс]. URL: https://moluch.ru/archive/284/64068/ (дата обращения: 15.11.2022).

Глущенко Я. С., Егорова М. С. Проблемы налогообложения на современном этапе развития РФ // Молодой ученый. 2015. № 11.4 (91.4). С. 72-74. [Электронный ресурс]. URL: https://moluch.ru/archive/91/20119/ (дата обращения: 14.11.2022).

Агирбова, А.А. Налоговая система как правовая категория и институт финансовой системы государства [Текст]  // Аллея науки. 2017. Т. 2. № 15. С. 565-569.

Болатаева, А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы [Текст] // Научные Известия. 2019. № 6. С. 41-45.

Бочарова, О.Ф., Волошина, Е.Ю. Налоги как инструмент инновационного развития [Текст] // Современные научные исследования и разработки. 2017. № 5 (13). С. 69-70.

Брякина, А.В. Система налогов и сборов как неотъемлемая часть налоговой системы [Текст] // Вестник Воронежского института экономики и социального управления. 2017. № 3. С. 57-61.

Воробьева, Е.В. Налоговая система России: основные направления модернизации [Текст]  // Вестник образовательного консорциума Среднерусский университет. Серия: Экономика и управление. 2017. № 9. С. 75-76.

Горшенина, Е.В. Бюджетно – налоговая система государства // Экономические исследования. 2017. № 2. С. 8.

Дубина Ю.Ю. Современная налоговая система России, основные направления ее развития [Текст] // Бенефициар. 2017. № 14. С. 31-34.

Зотиков, Н.З. Налоговая система России: проблемы и перспективы // Интернет-журнал Науковедение. 2017. Т. 9. № 3. С. 76.

Имыкшенова, Е.А. Налоги и сборы: некоторые вопросы классификации / Е.А. Имыкшенова [Текст]  // Налоговед. 2019. № 9. С. 2-5.

Исполнение федерального бюджета и бюджетов бюджетной системы Российской Федерации за 2017 год (предварительные итоги) [Электронный ресурс] / URL: https://www.minfin.ru/common/upload/library/2018/03/main/Ipolnenie_federalnogo_budzheta.pdf (дата обращения: 11.04.2018)

Казакова, О.Б. Инфраструктурное обеспечение инновационного развития экономики [Текст]: монография // Казакова О.Б.— Электрон. текстовые данные.— М.: Палеотип, 2019.— 164 c.

Крохина, Ю. А. Налоговое право : учебник для бакалавров [Текст] / Ю. А. Крохина. — 6-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 495 с.

Лукина, А.И., Ключищева, В.Г. Анализ структуры и динамики налоговых поступлений в бюджет РФ // Научное сообщество студентов XXI столетия. Экономические науки: сб. ст. по мат. LXI междунар. студ. науч.-практ. конф. № 1(61). [Электронный ресурс] / URL: https://sibac.info/archive/economy/1(61).pdf (дата обращения: 09.04.2018)

Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение [Текст] / Л.Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2019. — 357с.

Мухина, Е.Р. Теоретические аспекты налогообложения: история, понятия, функции, принципы  [Текст] //Apriori. Гуманитарные науки. — 2020. -№ 5.

Николаева, Е.В. Сравнительный анализ налога на роскошь в зарубежных странах. Оценка перспектив для России [Текст] // Экономика и менеджмент инновационных технологий, 2014. – № 5. – С.53-55.

Польская, Г.А. Теоретические аспекты управления налоговой системой на современном этапе [Текст] // Таврический научный обозреватель. 2017. № 11-2 (28). С. 16-20.

Пономарев, А.И., Топоров, И.В. «Экономический и налоговый потенциал налоговой системы РФ» [Текст]  // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. 2019. № 1 (56) С. 47-51

Рябинин, А.В., Коротаева, О.А. О функциях налогов // Научное сообщество студентов: сб. ст. по мат. XLI междунар. студ. науч.-практ. конф. № 6(41). / [Электронный ресурс]  /  URL: https://sibac.info/archive/meghdis/6(41).pdf (дата обращения: 10.04.2018)

Сидорова, А.В., Черевиченко, Т.С. Становление и развитие понятия «Налог» [Текст] // Вестник Волжского университета им. В.Н. Татищева. 2017. Т. 2. № 1. С. 5-11.

Страбыкина, Ю.С., Конкина, А.В., Коротаева, О.А. Налог на «роскошь»: тенденции развития и альтернативы [Текст] // сб. ст. по мат. XXXIX междунар. студ. науч.-практ. конф. № 3(39). 2018. — С. 74-79

Худяков, А.И., Бродский, Г.М. Основы налогообложения [Текст]: Учеб. пособие. СПб.: Европейский Дом, 2019. — 432 с.

Шарохина, С.В. Принципы правового государства, определяющие налоговую систему страны [Текст] // Актуальные проблемы гуманитарных и социально-экономических наук. 2017. Т. 6. № 11 (11). С. 122-125.