Упрощенная система налогообложения. Практика применения и пути развития

Налоговая система является неотъемлемой частью любого государства и всегда направлена на удовлетворение его текущих потребностей. Развитие современной налоговой системы Российской Федерации началось в 1991 году, когда был принят пакет законопроектов, определяющих перечень налогов, сборов, пошлин и других платежей, поступающих в бюджетную систему, а также права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов. Общие принципы этой системы на тот момент были закреплены в законе РФ от 27 декабря 1991 года № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации». Одной из важных функций налогов является стимулирование развития перспективных отраслей и секторов экономики.

Для достижения этой цели, помимо основного налогового режима, существуют специальные налоговые режимы. Один из таких режимов – упрощенная система налогообложения. Она представляет собой альтернативу традиционному режиму налогообложения и предусматривает уплату единого налога организациями и индивидуальными предпринимателями, вместо нескольких налогов, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Размер единого налога определяется на основе результатов хозяйственной деятельности за отчетный период. Кроме того, данный налоговый режим упрощает ведение бухгалтерского и налогового учета, а также значительно сокращает объем отчетности.

Целью исследования является оценка применения упрощенной системы налогообложения на примере субъекта малого предпринимательства.

Задачи работы:

- изучить понятие упрощенной системы налогообложения;

- рассмотреть особенности применения упрощенной системы налогообложения;

- сформировать краткую организационно-экономическую характеристику деятельности предприятия;

- провести анализ Применение упрощенной системы налогообложения на примере предприятия ООО «МАКСИМ-ТОМСК»;

- разработать пути развития применения упрощенной системы налогообложения.

Объектом исследования является ООО «МАКСИМ - ТОМСК» г. Томск.

Предметом исследования являются особенности применения специальных режимов малого бизнеса, направления совершенствования этих налоговых режимов.

Методы исследования – теоретический метод, дедуктивный метод, обобщение, анализ, сравнение, наблюдение.

Информационной базой исследования послужили работы ведущих отечественных и зарубежных ученых и практиков в области налогообложения малого бизнеса.

Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 04.08.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 26.10.2023) / [Электронный ресурс] - URL: http://www.consultant.ru

Российская Федерация. Законы. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 31.12.2017) «О бухгалтерском учете» [Электронный ресурс] - URL: http://www.consultant.ru

Российская Федерация. Законы. Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 12.12.2023) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» [Электронный ресурс] - URL: http://www.consultant.ru/document

Агеева, О. А. Бухгалтерский учет и анализ в 2 ч. Часть 1. Бухгалтерский учет: учебник для вузов / О. А. Агеева, Л. С. Шахматова. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 273 с.

Агирбова, А.А. Налоговая система как правовая категория и институт финансовой системы государства [Текст] // Аллея науки. 2017. Т. 2. № 15. С. 565-569.

Алексеева, Г. И. Бухгалтерский финансовый учет. Расчеты по оплате труда : учебное пособие для вузов / Г. И. Алексеева. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 214 с.

Алисенов, А. С. Бухгалтерский финансовый учет : учебник и практикум для среднего профессионального образования / А. С. Алисенов. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 471 с.

Бердичевская, В. О. Учет затрат на производство и реализацию продукции и калькулирование себестоимости продукции : учебное пособие для вузов / В. О. Бердичевская. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 159 с.

Болатаева, А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы [Текст] // Научные Известия. 2021. № 6. С. 41-45.

Бочарова, О.Ф., Волошина, Е.Ю. Налоги как инструмент инновационного развития [Текст] // Современные научные исследования и разработки. 2017. № 5 (13). С. 69-70.

Брякина, А.В. Система налогов и сборов как неотъемлемая часть налоговой системы [Текст] // Вестник Воронежского института экономики и социального управления. 2017. № 3. С. 57-61.

Бухгалтерский учет. Сборник задач, ситуаций и тестов : учебное пособие / под общ. ред. Н.Г. Гаджиева. – Москва : ИНФРА-М, 2021. – 283 с.

Воробьева, Е.В. Налоговая система России: основные направления модернизации [Текст] // Вестник образовательного консорциума Среднерусский университет. Серия: Экономика и управление. 2017. № 9. С. 75-76.

Горшенина, Е.В. Бюджетно – налоговая система государства // Экономические исследования. 2017. № 2. С. 8.

Дубина Ю.Ю. Современная налоговая система России, основные направления ее развития [Текст] // Бенефициар. 2017. № 14. С. 31-34.

Зотиков, Н.З. Налоговая система России: проблемы и перспективы // Интернет-журнал Науковедение. 2017. Т. 9. № 3. С. 76.

и другие источники