Курсовая Анализ денежных потоков на предприятии

Актуальность темы исследования. Анализ и планирование денежных потоков, как часть управления ими на предприятии в настоящее время является актуальной темой, так как от формирования оборота денежных средств зависит финансовая устойчивость предприятия, его платежеспособность, конкурентоспособность, способность бесперебойно функционировать и решать проблемы выживаемости и развития в соответствии с требованиями рынка, все эти факторы, в свою очередь, влияют на состояние экономики страны в целом. В условиях рыночных отношений основной задачей предприятия является повышение эффективности его функционирования за счет рационального управления денежными потоками, которое позволит обеспечить финансовое равновесие и ритмичность деятельности предприятия, ускорить оборот капитала, снизить риск неплатежеспособности и получить прибыль. Помимо этого, анализ денежных потоков предприятия является необходимым аспектом комплексной оценки финансового состояния предприятия.

Управление денежными потоками - один из важнейших сегментов финансового работы на предприятии, от эффективности организации которого зависят как текущие результаты деятельности, так и будущие темпы развития хозяйствующего субъекта. Эффективное управление денежными потоками повышает степень финансовой независимости и производственной гибкости предприятия, потому что ведет к повышению результативности оперативного управления. При этом улучшается сбалансированность поступления и расходования денежных средств, увеличиваются доходы и оптимизируются затраты. Основной целью предпринимательства является получение прибыли и планирование непрерывного процесса, который охватывает стадии инвестирования, производства, реализации (обмена) и потребления. Эффективное функционирование организации во многом зависит от рентабельности производства и платежеспособности хозяйствующего субъекта. Решение данной задачи основывается на нахождении оптимального и эффективного метода управления денежными потоками.

Цель исследования - произвести анализ управления денежными потоками организации и разработать мероприятия по их оптимизации.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1) рассмотреть теоретико-методологические аспекты управления денежными потоками предприятия;

2) провести анализ денежных потоков на предприятии АО «Тюменская энергосбытовая компания»;

3) разработать рекомендации по совершенствованию управления денежными потоками предприятия и провести расчет их эффективности.

Объектом исследования является АО «Тюменская энергосбытовая компания». Предметом исследования являются денежные потоки предприятия.

Теоретической и методической основой исследования данной выпускной квалификационной работы послужили труды таких российских ученых экономистов, как труды Ковалева В.В., Никифоровой Н.А., Донцовой Л.В.,Сорокиной Е.М., Барулина С.В, Балабанова И.Т. и других, а также труды отдельных зарубежных ученых экономистов, таких как Бернстайн А., Бригхем Ю., Бертонеш М., Найт Р. и других.

Информационно-методологическая база. Информационной основой исследования послужила финансовая отчетность АО «Тюменская энергосбытовая компания» за исследуемый период. В ходе написания квалификационной работы использованы следующие методы исследования: наблюдение, обобщение, описание, монографический, горизонтальный, вертикальный (структурный), статистический методы анализа.

Структура работы. Данное исследование состоит из введения, трех основных глав, заключения, списка литературы и приложений к работе.

1. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 года № 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)»

2. Абрамян А. К. Теоретическое представление категории «денежные потоки» / А. К. Абрамян, О. Г. Коваленко // Молодой ученый. — 2012. — №1. Т.1. — С. 84-86.

3. Бондаренко Т.Н. О необходимости эффективного использования свободных денежных ресурсов предприятия / Т.Н. Бондаренко, Е.А. Арсентьева // Интеллектуальный потенциал вузов - на развитие Дальневосточного региона России и стран АТР: материалы XVI международной научно-практической конференции студентов, аспирантов и молодых исследователей. – 2014. – 3 том. – 313 с.

4. Бланк И.А. Управление активами: учебник / И.А. Бланк. – Киев: Ника-Центр, 2014. – 805 с

5. Бычкова, С. М. Бухгалтерский учет и анализ : учеб. пособие для студентов вузов / С. М. Бычкова, Д. Г. Бадмаева ; [под ред. С. М. Бычковой]. - Гриф УМО. - Санкт-Петербург : Питер, 2015. - 510 с. : ил. - (Стандарт третьего поколения) (Учебное пособие).

6. Виноходова Г.А., Стороженко Д.П. Денежные потоки: методы их оценки и система управления // Экономика и предпринимательство. 2016. № 4. С. 56 – 58

7. Гадалина С. Н. Назначение отчета о движении денежных средств в соответствии с МСФО // Молодой ученый. — 2014. — No 6 (65). — С. 400-402.

8. Золотарева А.Д., Филенко А.А. Денежные средства как источник формирования денежных потоков // Молодой ученый. 2015. № 8. С. 535-537.

9. Касимова Е. А. Отчет о движении денежных средств: способы составления, анализ и внутренний контроль // Молодой ученый. — 2014. — No 4. — С. 44-47.

10. Ковалев, В. В. Основы теории финансового менеджмента : учеб.-практ. пособие / В. В. Ковалев. - Москва : Проспект, 2015. - 537 с. : ил. - Библиогр.: с. 518-529. - Прил.: с. 499-517

11. Курбатова О.Р. Денежные потоки организации как объект управления // Экономические науки. 2017. № 1. С. 82–89.

12. Михаленок Н.О., Люльков Р.Н. Теоретические аспекты денежных потоков // Вестник СамГУПС. 2017. № 3(29). С. 77-84

13. Малых М.С., Дахова З.И. Денежные потоки в системе управления предприятием // Вестник БУКЭП. 2016. № 1. С. 187-196.

14. Малиевский Д. Российский рынок ценных бумаг в конце 2009 года: последствия кризиса // Рынок ценных бумаг. 2010.– №2. – С. 5–8.

15. Решетилова А.Е., Шлекене Е.В. Роль денежных потоков в деятельности предприятия // Вестник БУКЭП. 2016. № 2. С. 12-15

16. Сорокина Е.М. Экономика предприятия (фирмы): учеб. пособие / Е.М. Сорокина. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 605 с.

17. Официальный сайт АО «ТЭК». Режим доступа: http://tmesk.ru:8080/history

18. Бухгалтерская отчетность. Режим доступа: http://www.mrg-sbyt.ru/upload/iblock/675/Az_iwpilrfxlxdnjvrjjoj_2016.pdf