Введение
1. Теоретико-методологические аспекты эволюции развития земельного налога в РФ
1.1 Эволюция развития и экономическая сущность земельного налога РФ
1.2 Правовое регулирование применения земельного налога в РФ
1.3 Особенности и порядок налогообложения земельных участков
2. Анализ, проблемы и направления практики применения земельного налога в Тюменской области
2.1. Анализ и оценка поступлений земельного налога в бюджет Тюменской области
2.2 Тенденции и проблемы земельного налогообложения в Тюменской области
2.3. Совершенствование механизма уплаты земельного налога
Заключение
Список использованной литературы
Актуальность исследования. Важность темы исследования подтверждается и тем, что одним из факторов, оказывающих определенное влияние на экономику страны, субъектов РФ, муниципальных образований является формирование эффективного законодательства о налогах и сборах, что предполагает установление надлежащего правового регулирования налоговых отношений и как следствие пополнение бюджетов соответствующих уровней. Отсутствие экономически обоснованного принципа формирования налоговой ставки, отражающего различия в местоположении и плодородии земельных участков, а также наличие значительного количества необоснованных льгот не создавало стимулов к эффективному использованию земель. Все это вызывало многочисленные судебные разбирательства, в том числе в отношении ежегодного индексирования ставок, а также дифференцирования ставок по зонам различной градостроительной ценности.
Система налогообложения земли уже не отвечала существующим в стране экономическим условиям, поэтому было принято решение изменить эту систему. Ситуация при этом усложнилась тем, что теперь расчет земельного налога осуществляется на основе кадастровой стоимости земельных участков. Введение земельного налога, основывающегося на кадастровой стоимости земельного участка, явилось совершенно новым подходом к налогообложению земель, потребовавшего в последствии приведения в соответствие всего законодательства.
Цель курсовой работы – исследование теоретических и практических аспектов эволюции земельного налога РФ и практики его применения.
В соответствие с поставленной целью необходимо решить ряд задач:
1. Изучить эволюцию развития и экономическую сущность земельного налога РФ;
2. Рассмотреть правовое регулирование применения земельного налога в РФ и порядок налогообложения земельных участков;
3. Провести анализ и дать оценку поступлений земельного налога в бюджет Тюменской области;
4. Определить тенденции и проблемы земельного налогообложения в Тюменской области;
5. Предложить направления по совершенствованию механизма уплаты земельного налога.
Объектом исследования выступают общественные отношения, связанные с установлением и взиманием земельного налога.
Предмет исследования – система эволюции развития и применения земельного налога.
Информационная база. При написании работы мы опирались на Налоговый Кодекс Российской Федерации, нормативно-правовую базу федерального, регионального и местного уровня. Аналитическую основу составили отчетные данные налоговых органов, материалы официальных сайтов. Так же мы черпали информацию из таких периодических изданий как: «Налоговый вестник», «Российский налоговый курьер», «Финансы», «Налоговая политика и практика» и др.
Теоретической основой исследования послужили труды отечественных ученых таких, как В. Г. Пансков, Д.Г.Черник, Е.Н.Евстигнеев, В.С.Бард, Л.П. Павлова, посвященные проблемам оптимальной структуры налоговой системы России, основным тенденциям её дальнейшего совершенствования, и труды ученых в области земельного налогообложения, таких как Голубева Н.В., Епифанова В.Н., Никиткова, У. О. и др.
Структура исследования. Курсовая работа состоит из введения, двух основных глав, заключения и списка использованной литературы.
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. – 2009. – № 4. – Ст. 445; – 2014. – № 9. – Ст. 851; – 2014. – № 31. – Ст. 4398.
2. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.11.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 12.12.2018)
3. "Земельный кодекс Российской Федерации" от 25.10.2001 N 136-ФЗ (ред. от 03.08.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2018)
4. Федеральный закон от 23.06.2014 N 171-ФЗ (ред. от 31.12.2017) "О внесении изменений в Земельный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
5. Федеральный закон "О внесении изменений в Земельный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" от 31.12.2014 N 499-ФЗ (последняя редакция)
6. Федеральный закон от 01.05.2016 N 119-ФЗ (ред. от 29.12.2017) "Об особенностях предоставления гражданам земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности и расположенных на территориях субъектов Российской Федерации, входящих в состав Дальневосточного федерального округа, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
7. Об утверждении Правил проведения государственной кадастровой оценке земель: Постановление правительства Российской Федерации № 316 от 08.04. 2000 г.//http://www.consultant.ru
8. О внесении изменений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения, а также признании утратившим силу Приказа Федеральной налоговой службы от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@
9. Актуальные проблемы рационального использования земельных ресурсов: сборник статей по материалам II Всероссийской (национальной) научно-практической конференции (4 апреля 2018 г.)./ под общ. ред. профессора Сухановой С.Ф. – Курган: Изд-во Курганской ГСХА, 2018. – 165 с.
10. Антонова Е. А. Недостатки современной налоговой системы // Молодой ученый. — 2017. — №14. — С. 316-318.
11. Бабаян К.Т. К вопросу о совершенствовании кадастровых работ, учета недвижимости и регистрации прав на нее / К.Т. Бабаян, И.В. Гагай // Научный журнал КубГАУ. – Краснодар: КубГАУ, 2016. – №117
12. Булгаков В.В. Государственное регулирование земельных отношений / В.В. Булгаков // Современные тенденции развития науки и технологии. – 2016. – № 2. – С. 56-58.
13. Гериханов С. С. Земельная реформа на современном этапе // Молодой ученый. — 2017. — №4. — С. 587-590.
14. Каримов И.Я. Направления совершенствования механизма исчисления и уплаты земельного налога в России // Инновационная наука. 2016. №3-1 (15).
15. Махотлова М.Ш. Земельные отношения и землеустройство в современной России / М.Ш. Махотлова // Московский экономический журнал. – 2016. – № 1. – С. 15.
16. Налоговое право. Региональные и местные налоги и сборы: учеб. пособие для СПО / Е. В. Мишле. — М.: Издательство Юрайт, 2018. — 177 с.
17. Назарова А.Ю. Роль земельного налога в формировании муниципального бюджета / А.Ю. Назарова, И.В. Гагай // Актуальные направления научных исследований: перспективы развития : материалы Междунар. науч.–практ. конф. (Чебоксары, 23 апр. 2017 г.) / редкол.: О.Н. Широков [и др.] – Чебоксары: ЦНС «Интерактив плюс», 2017. – С. 392-394.
18. Нурматов М. М. Плата за землю: сравнительно-правовой анализ законодательства Республики Узбекистан и Российской Федерации // Журн. зарубеж. законодательства и сравнит. правоведения. 2017. № 3. С. 110.
19. Перцева, Е. М. Земельный налог: диссертация/Е. М. Перцева. - Налоги, 2016. -29 с.
20. Ревегук Н.А. Развитие земельного налогообложения в Ставропольском крае на современном этапе // Научный форум: Экономика и менеджмент: сб. ст. по материалам VII междунар. науч.-практ. конф. — № 5(7). — М., Изд. «МЦНО», 2017. — С. 113-117.
21. Саркисов В.Б., Хохлова Е.В., Навойчик Л.М. Совершенствование механизма налогообложения земель сельскохозяйственного назначения // Вестник СевКавГТИ. – 2016. – Т. 1. – № 1 (24). – С. 42–46.
22. Скворцов М.И. Роль законодательства в регулировании земельных отношений в РФ // Научный форум: Юриспруденция, история, социология, политология и философия: сб. ст. по материалам XI междунар. науч.-практ. конф. — № 9(11). — М., Изд. «МЦНО», 2017. — С. 70-74.
23. Суровцов М. М. Земельный налог: проблемы исчисления по кадастровой стоимости земельного участка / М. М. Суровцов, Н. М. Губадеева, А. Ю. Клесова // Корпоратив. экономика. — 2017. — № 2. — С. 66—72.
24. Чмыхало Е.Ю. О некоторых проблемах формирования земельного законодательства / Е.Ю. Чмыхало // Право, законодательство и личность. – 2016. – № 1. – С. 160-166.
25. Официальный сайт ФНС России. [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.nalog.ru/ rn72/related_activities/statistics_and_analytics/ (дата обращения: 13.12.2018).
