Контрольная Налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций и налог на доходы физических лиц, вариант 8

1. Порядок составления расчета налоговой базы по налогу на прибыль организаций
2. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу на имущество организаций.
3. Если работник работал на предприятии с начала года, а заявление на предоставление стандартных налоговых вычетов написал не в начале года, а через несколько месяцев, то стандартные налоговые вычеты ему при исчислении НДФЛ могут быть предоставлены у источника выплат. Обоснуйте свой ответ.
4. Определить налог на прибыль организации

Организацией получена за год выручка от реализации продукции собственного производства на сумму 9080 тыс. руб. (включая НДС), и от реализации покупных товаров на сумму 6720 тыс. руб. (включая НДС). Затраты на производство продукции и реализацию товаров составили 4400 тыс. руб., в том числе расходы на изготовление призов в целях рекламы товаров (без учета НДС) - 230 тыс. руб. Себестоимость покупных товаров - 2500 тыс. руб.

Получены доходы от сдачи имущества в аренду в сумме 990 тыс. руб. (включая НДС) при расходах, связанных с этой деятельностью - 200 тыс. руб.

Получено безвозмездно имущество стоимостью 60 тыс. руб. от учредителя организации (доля данного учредителя в уставном капитале организации - 39%).

Уплачены пени за просрочку поставки продукции в сумме 30 тыс. руб., а также пени за несвоевременное перечисление страховых взносов в сумме 40 тыс. руб. На начало года организация имела непогашенный убыток прошлых лет в сумме 400 тыс. руб.

5. Определите сумму налога на имущество и авансовые платежи за отчетные периоды

Организация занимается предпринимательской деятельностью. По состоянию на 1 января ООО «Диалог» имеет имущество стоимостью 61 750 800 руб., в том числе:

• здания и сооружения (остаточная стоимость) - 35 710 000 руб.;
• запасные части - 152 000 руб.;
• оборудование (остаточная стоимость) - 19 742 000 руб.;
• оборудование на складе - 400 000 руб.;
• транспортные средства (остаточная стоимость) - 375 800 руб.;
• сырье и материалы - 3 201 000 руб.;
• покупные полуфабрикаты 420 000 руб.;
• товары на складе - 1600 000 руб.;
• оборудование, переданное по договору аренды - 150 000 руб.

Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 170 500 руб.

6. Определите максимальную сумму профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в данном налоговом периоде

Индивидуальный предприниматель Савельев А.С., осуществляющий деятельность без образования юридического лица, занимается ремонтом обуви. В данном налоговом периоде его доход от предпринимательской деятельности составил 148000 руб. Документально подтвержденные расходы составили 50 000 руб., в том числе расходы на консультационные услуги, связанные с предпринимательской деятельностью. - 6 000 руб.. путевка в санаторий "Заря" - 9 000 руб., расходы на приобретение материалов - 12 000 руб., расходы на приобретение инструментов и приспособлений - 8 000 руб.