Курсовая Системы налогообложения, применяемые ИП

Снижение ставки налогов в зависимости от размеров предприятия выступает одним из методов налогообложения малых предприятий. Основная идея создания и введения упрощенной системы налогообложения заключается в том, чтобы снизить на малый бизнес налоговую нагрузку. Это очень актуально, так как малый бизнес играет важнейшую роль в развитии рыночной экономики, на путь которой встала Российская Федерация.

Целью курсовой работы является исследование особенностей системы налогообложения ИП в России, зарубежных странах и выявление возможностей применения зарубежного опыта в российской практике.

Достижение данной цели предусматривает решение следующих задач:

1. Рассмотреть развитие индивидуальной предпринимательской деятельности как важнейший фактор решения важнейших задач государства ;

2. Проанализировать системы налогообложения физических лиц при осуществлении ими индивидуальной предпринимательской деятельности;

3. Выявить проблемы и наметить дальнейшее совершенствование налогообложения индивидуальных предпринимателей.

Предметом исследования является налогообложение ИП.

Объектом исследования в данной работе выступают общественные отношения, возникающие в области налогообложения предприятий ИП.

Методологическую базу исследования в данной работе составили такие методы, как анализ, синтез, классификация, а также методы статистической обработки информации.

Нормативно-правовую базу для написания курсовой работы составили Налоговый Кодекс РФ, Федеральный закон № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», Федеральный закон № 356-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Научно-теоретической базой для написания работы послужили труды отечественных экономистов, таких как Митрофанова И. А., Авилова А. В., Хорьков И. С., Коваленко С.В., Ефимова Е.Г., Поспелова Е.Б.

Цель и задачи, обозначенные выше, определили структуру работы: введение, три основные главы, заключение и список использованной литературы.

1 РАЗВИТИЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КАК ВАЖНЕЙШИЙ ФАКТОР РЕШЕНИЯ ВАЖНЕЙШИХ ЗАДАЧ ГОСУДАРСТВА

1.1 Становление и сущность системы налогообложения предпринимательской деятельности в России

История возникновения налогов начинается с момента появления государства. Это обусловлено тем, что государство не может грамотно функционировать без финансового обеспечения. Со временем государство начинает развиваться, вместе с ним совершенствуются и его функции. Вследствие этого государство вынуждено увеличивать налоги и постепенно совершенствовать налоговую систему в целом.

Рассматривая историю развития налоговой практики России можно заметить такую тенденцию, что субъектами налогообложения на протяжении многих столетий выступали лишь низшие сословия, а духовенство и дворянство были освобождены от уплаты налогов. Что касается объекта налогообложения, то сначала им была земельная площадь, потом - двор, позднее – «душа», по прошествии многих лет - чистая прибыль. Если говорить о границах налогообложения, то они устанавливались в соответствии с потребностями государства и финансовыми возможностями населения. Это говорит о прямой связи между государством и обществом. Также, существуют объективные показатели предела налогообложения :

1) увеличение налога на потребление не дает роста доходов;

2) доход от прямого налога понижается;

3) высоко обложенная отрасль хозяйства приходит в убыток.

Малый бизнес играет одну из ведущих ролей в развитии экономики, поскольку он характеризуется динамичностью, быстрым реагированием на перемены конъюнктуры рынка и внешней деловой среды. Малый бизнес вносит вклад в развитие экономики и уровня жизни граждан. Он создает дополнительные рабочие места, стимулирует развитие и внедрение инноваций, повышает конкурентоспособность, улучшает качество и ассортимент товаров и услуг.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая — Федеральный закон от 31.07. 1998. (в ред. ФЗ от 03.09.2018) // СЗ РФ. — 1998. — № 31. — ст. 3824.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая — Федеральный закон от 5.08.2000 г. (в ред. ФЗ от 04.09.2018) // СЗ РФ. — 2000. — № 32. — ст. 3340.

3. Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)»

4. Воробьев К.В., Бабенко Е.В Проблемы применения специальных налоговых режимов субъектами малого предпринимательства // Проблемы и перспективы развития гуманитарных и социально-экономических наук. – 2017. - С. 59-63

5. Грибанова Н. С. Основные положения поддержки в развитии малого и среднего бизнеса России / Н. // Бизнес и предпринимательство — 2017. — № 5. – С. 80-86.

6. Глинский В.В., Серга Л.К. О государственном регулировании малого предпринимательства в России // Национальные интересы: приоритеты и безопасность.- 2017.- № 19.- С. 45-49

7. Дроздова Д. И. Оценка эффективности системы государственной поддержки малого бизнеса // Современный бизнес — 2017. — № 6. — С. 25–29.

8. Елина, И. А. Проблемы налогообложения малого бизнеса [Текст] / И.А. Елина // Молодой ученый. - 2016. - №24. - С. 170-173.

9. Зайкина М.Н. Особенности применения специальных налоговых режимов на предприятиях малого бизнеса // Механизм обеспечения конкурентоспособности и качества экономического роста региона в условиях модернизации экономики сборник статей Международной научно-практической конференции. - 2018. - С. 84-88.

10. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / В. Г. Пансков. — 6-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2018. — 436 с.

11. Пансков Владимир Георгиевич. Налогообложение малого предпринимательства: нужны кардинальные перемены // Экономика. Налоги. Право. 2018. №1.

12. Саломеева, А. Налог для малых и средних / А. Саломеева // БОСС: Бизнес организация, стратегия, системы. – 2017. – №10.

13. Смагина, И.А. Налогообложение субъектов малого предпринимательства / И.А. Симагина // Право и экономика. – 2016 – № 11.

14. Титова Д. А. Налогообложение индивидуальных предпринимателей в 2018 году // Молодой ученый. — 2018. — №36. — С. 43-45.

15. Тухтабаева С.О. Роль налогового контроля в обеспечении эффективности налогообложения субъектов малого бизнеса // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2018. - № 1. - С. 88-92.

16. Фирсова С.Н., Глухова М.Н., Ильясова Ю.И. Использование зарубежного опыта налогообложения малых предприятий при применении традиционной системы налогообложения // Вестник ИжГТУ им. М.Т. Калашникова. - 2018. - Т. 21. - № 1. - С. 32- 40.

17. Фазылова Н.Н., Каминская А.О. Налоговое стимулирование инновационной деятельности: европейский опыт / Инновационная наука. - 2015. - № 10-2. - С. 141–143

18. Филиппова Н.А., Чинкова Н.Н., Возможности применения зарубежной практики налогового контроля за субъектами малого бизнеса // Экономические науки. – 2017. - №6. – 136-140

19. Хорьков И. С., Коваленко С. В. Налогообложение как механизм государственной поддержки: зарубежный опыт и российская практика // Молодой ученый. — 2017. — №11. — С. 280-284.

20. Хрусталева, А. А. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства/А. А. Хрусталева//Вектор экономики. - 2017. - №9(143). - С.309-313.

21. Федеральный портал малого и среднего предпринимательства. Министерство экономического развития РФ. – [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://smb.gov.ru/