Введение
Глава 1 Организационно-правовые основы налогообложения доходов физических лиц
1.1 Сущность, роль, функции и классификация налога на доходы физических лиц в финансовой системе Российской Федерации
1.2 Социальные и имущественные вычеты, предоставляемые по налогу на доходы физических лиц
1.3 Правовые основы налогообложения доходов физических лиц
Глава 2 Совершенствование системы налогообложения доходов физических лиц
2.1 Основные направления совершенствования системы налогообложения доходов физических лиц
2.2 Рекомендации по совершенствованию налоговых вычетов
Заключение
Список источников и литературы
В ходе научных исследований в области налогообложения доходов населения в современных условиях, возникает необходимость анализа и оценки их существующих форм и разработки направлений совершенствования применительно к проводимым реформам в налоговой системе Российской Федерации.
Цель исследования – разработать направления совершенствования налогообложения доходов физических лиц в современных условиях.
В соответствии с поставленной целью в работе поставлены следующие задачи:
1. Изучить место и роль налога на доходы физических лиц в финансовой системе государства.
2. Исследовать правовые основы налогообложения доходов физических лиц, а также порядок предоставления социальных и имущественных вычетов по НДФЛ.
3. Провести анализ исполнения показателей доходов бюджетов по НДФЛ в доходах бюджетов, выявить резервы повышения эффективности администрирования НДФЛ.
4. Обобщить проблемы налогообложения доходов физических лиц и формирования доходов бюджетов.
5. Разработать направления совершенствования системы налогообложения доходов физических лиц, а также рекомендации по совершенствованию налоговых вычетов.
Объектом исследования является система налогообложения доходов физических лиц.
Предмет исследования – налог на доходы физических лиц как источник формирования доходов бюджетов.
Теоретической базой исследования послужили труды известных авторов в области налогообложения как Г.И. Букаев, С.Г. Пепеляев, Д.Г. Черник и многие другие.
1. Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12.12.1993 (ред. от 30.12.2008) // Российская газета. – 1993. –25 дек.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): Федер. закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ // Российская газета. – 1998. –6 авг.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) : Федер. закон от 05 авг. 2000 г. № 117-ФЗ // СЗ РФ.–2000.–№ 32.–Ст. 3340.
4. Бюджетный кодекс Российской Федерации: Федер. закон от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 28.12.2013, с изм. от 03.02.2014) // Российская газета. – 1998. – 12 авг.
5. О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации о налогах и сборах: Федер. закон от 29 июля 2004 г. № 95-ФЗ (ред. от 23 июля 2013) // Российская газета.–2004.–3 авг.
6. О гражданстве Российской Федерации: Федер. закон от 31.05.2002 № 62-ФЗ (ред. от 02.11.2013) // Российская газета. – 2002. – 05 июля.
7. Об исчислении и уплате НДФЛ родителем (опекуном, попечителем) как законным представителем несовершеннолетнего ребенка в возрасте до 18 лет, получившего в дар от своей прабабушки часть ее квартиры: Письмо ФНС РФ от 23.04.2009 № 3-5-04/495@ // В данном виде документ опубликован не был.
8. По делу о проверке конституционности положений абзаца второго пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»: Постановление Конституционного Суда РФ от 21.03.1997 №5-П // Российская газета. – 1997. – 01 апр.
9. Об основах налоговой системы в Российской Федерации : Закон РФ от 27.12.1991 № 2118-1 // Документ утратил силу с 1 января 2005 года в связи с принятием Федерального закона от 29.07.2004 № 95-ФЗ.
10. О подоходном налоге с физических лиц: закон РФ от 07 декабря 1991 № 1998-1 // Федеральным законом от 05.08.2000 № 118-ФЗ, вступившим в силу с 1 января 2001 года, Закон РФ от 07.12.1991 № 1998-1 был признан утратившим силу со дня введения в действие части второй Налогового кодекса РФ
11. Александров Н.М. Налоги и налогообложение: учебник. 6-е изд., пе-рераб. и доп. / Н.М. Александров. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2010. – 318 с.
12. Артемов Н.М. Налоговое право: вопросы и ответы / Н.М. Артемов, Е.М. Ашмарина: под ред. Е.Ю. Грачевой. – М.: Юриспруденция, 2010. – 158 с.
13. Андреев А.В. Основы региональной экономики: учебное пособие / А.В. Андреев, Л.М. Борисова, Э.В. Плучевская. – М.: КНОРУС, 2012. – 336 с.
14. Аронов А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие для вузов / А.В. Аронов, В.А. Кашин. – М.: Магистр, 2011. – 576 с.
15. Березин М.Ю. Региональные и местные налоги: правовые проблемы и экономические ориентиры / М.Ю. Березин. – М.: Волтерс Клувер, 2010. – 640 с.
16. Брызгалин А.В. Налоговый кодекс РФ: новое в налогообложении в 2010 году (налоговое администрирование, НДС, НДФЛ, налог на прибыль / А.В. Брызгалин. – М.: Омега-Л, 2010. – 352 с.
17. Бельский К.С. Налоговая система: генезис, основные элементы, принципы / К.С. Бельский // Государство и право. – 2013. – №9. – С. 48-55.
18. Барулин С.В. Налоговый менеджмент / С.В. Барулин, Е.А. Ермакова, В.В. Степаненко. – М.: Омега-Л, 2010. – 421 с.
