Курсовая Проблемы оптимизации налоговой системы

Эффективно выстроенная налоговая система это важная составляющая экономического развития любого государства. Прежде всего потому, что благодаря налоговым поступлениям у правительства имеется возможность финансировать расходы, связанные с формированием устойчиво развивающейся, комфортной для жизни и бизнеса среды. При этом размер налогового бремени является величиной управляемой и с помощью его уменьшения или увеличения правительство государства имеет рычаги влияния и может стимулировать развитие одних отраслей, и наоборот ограничивать деловую активность в других. К примеру, налоговые послабления в области НИОКР позволяют государству стимулировать рост научных разработок, что в конечном итоге положительно влияет на уровень экономического развития страны и размер ВВП. Кроме того, эффективная налоговая политика позволяет формировать оптимальное соотношение прямых и косвенных налогов, что влияет на итоговые цены для конечных потребителей. Проводимая налоговая политика позволяет перераспределять денежные средства от богатых к бедным и снижать существующее различие в доходах между бедными и богатыми слоями общества, а значит позволяет снижать уровень социальной напряженности в обществе. Именно поэтому, грамотно выстроенная налоговая система государства с одной стороны позволяет привлечь средства для покрытия государственных расходов, с другой стороны призвана решать экономические и социальные проблемы общества. Таким образом, изучение принципов построения эффективной налоговой системы в целом, и налоговой политики как звена налоговой системы в частности – является важной и актуальной на сегодняшний день задачей. Именно поэтому в рамках работы над данным курсовым проектом была выбрана тема «Проблемы оптимизации налоговой системы».

В рамках выбранной темы были поставлены и решены следующие задачи:

- изучены теоретические взгляды на понятие «налоговая система» и сформировано определение данному понятию;

- определены принципы эффективной налоговой системы;

- изучен мировой опыт решения проблем в налоговых системах стран и приведены направления их реформирования на текущий момент;

- дана краткая характеристика налоговой системы РФ;

- проанализированы существующие проблемы в налоговой системе и даны рекомендации по ее совершенствованию.

Предметом исследования является налоговая система

Объектом исследования является налоговая система РФ.

При написании исследования использовались работы таких авторов, как Т.Ф. Юткиной, И.М. Александрова, О.Ю. Воробжит, Е.П. Богданова и др.

Информационная база исследования. В процессе исследования использовались официальные данные Федеральной службы государственной статистики (Росстат), Министерства Финансов, федеральных и региональных программ социально-экономического развития, статистических сборников, справочников, данных, публикуемых в периодической печати.

К числу общенаучных методов, применяемых в данном исследовании, относятся: методы описания и объяснения, анализа и синтеза, сравнения и аналогии, обобщения и концептуализации.

Практическая значимость исследования заключается в том, что проведенный анализ позволил определить основные направления оптимизации налоговой системы РФ.

1. Александров И.М. Налоги и налогообложение / И.М. Александров. − М.: Дашков и К, 2017. − 317 c.

2. Богданов Е.П. Налоги и налогообложение: конспект лекций / Е.П. Богданов. – М.: Экзамен, 2016 – 160 с.

3. Бюджетная система и система налогов и сборов Российской Федерации: учебник для магистратуры / под ред. Е. Ю. Грачева. – М.: Инфра-М, 2017. - 271 с.

4. Ворожбит О.Ю. Налоги и налогообложение. Налоговая система Российской Федерации: учебное пособие / О. Ю. Ворожбит. – М.: ИНФРА-М, 2018. – 173 с.

5. Гончаренко Л.И., Пинская М.Р., Русакова И.Г., Зверева Т.В. Современная налоговая система: состояние и перспективы (национальный и международный опыт) / Л.И. Гончаренко, М.Р. Пинская, И.Г. Русакова, Т.В. Зверева. // Экономика. Налоги. Право. − 2017. − № 1. − С. 105-112.

6. Лыкова, Л.Н. Налоговые системы зарубежных стран : учебник для магистров / Л.Н. Лыкова, И.С. Букина. – М. : Юрайт, 2017. – 428 с

7. Лысунеч М.Ф. Основные направления налогового реформирования в странах ЕС в условиях современного кризиса/ М.Ф. Лысуневич // Налоги и налогообложение. – 2016. – №2. – с. 209-215

8. Малис Н.И. Снижение бремени как приоритет налоговой политики / Н.И. Малик // Финансы. – 2017. – №10. – с. 55-61

9. Малкина М.Ю., Балакин Р.В.: Налоговая система РФ и ее характеристики / М.Ю. Малкина, Р.В. Балакин. – М.: ИНФРА-М, 2019 г. – 127 с.

10. Назарова А.В. Налоги и налогообложение: учебник. – М.: Ай Пи Эр Медиа, 2018 – 86 с.

11. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / под ред. И. А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. - 655 с.

12. Налоговое право: учебник под ред. И. И. Кучерова. – М.: Юрайт, 2017. – 320 с.

13. Налоговая система РФ: учебник для бакалавров / под ред. С.К. Полухин. - М. : Издательство Юрайт, 2016. – 224 с.

14. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 1 и 2

15. О параметрах проекта федерального бюджета на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов (информационно-аналитический материал): [электронный ресурс]. Режим доступа: http://council.gov.ru (дата обращения 28.11.2019).

16. Орлова О.Е. Финансовые последствия повышения ставки НДС / О.Е. Орлова // НДС: проблемы и решения. – 2018. – №8.- с. 12-16

17. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов [Электронный ресурс] // Консультант плюс. URL: http://www.consultant.ru (дата обращения 28.11.2019).

18. Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации. Режим доступа: www.minfin.ru

19. Пансков В.Г. Проблемы и перспективы развития современной налоговой системы / В.Г. Пансков // Финансы. - 2017. - №9. - С.34-37.

20. Погодина И.В. Налоговая система: теория и тенденции развития: учебное пособие / И. В. Погодина. - Владимир: ВлГУ, 2017. - 87 с

21. Поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации 2014-2018 гг. [Электронный ресурс] // Федеральная служба государственной статистики. – Режим доступа: http://www.gks.ru, свободный

22. Тютюрюков Н.Н., Гурнак А.В. , Князева А.В. Налоговые системы зарубежных стран6 учебник / Н.Н. Тютюрюков, А.В. Гурнак, А.В. Князева. – М.: Прометей, 2019. – 280 с.

23. Устойчивое развитие налоговой системы Российской Федерации в условиях глобальных изменений/ под ред. Л. И. Гончаренко. – М.: Дашков и К°, 2017. – 205 с.

24. Федосимов Б.А. Совершенствование налоговой системы Российской Федерации / Б.А. Федосимов. – М.:РУСАЙНС, 2017. - 203 с.

25. Юткина, Т.Ф. Налоги и налогообложение/ Т.Ф. Юткина. – М.: Инфра-М, 2016. – 576 с.

26. Ямбаева Т. В. Основные направления совершенствования налоговой системы России в среднесрочной перспективе / Т. В. Ямбаева // Вестник Банка России. – 2015. – № 19. – 92 с.