Введение
1. Налоговая система как основа формирования доходной части государственного бюджета
1.1 Налоговая система: понятие, принципы и задачи
1.2 Особенности построения налоговой системы РФ
1.3 Специфика распределение налогов между уровнями налоговой системы
2. Место налога на прибыль и НДФЛ в процессе формирования доходов бюджетов различных уровней
2.1 Паспорт регионов
2.2 Анализ налоговых поступлений в бюджет субъектов РФ
3. Основные проблемы налоговой системы в части налогов на прибыль организаций и НДФЛ и пути их решения
Заключение
Список литературы
Налоговая система является важной составляющей функционирования любого государства. Прежде всего, потому что благодаря налогам формируется доходная часть бюджета государства, которая в свою очередь может быть направлена на проекты, связанные с внешней и внутренней политикой развития государства. Кроме того, с помощью грамотно выстроенной системы налогообложения могут поддерживаться определенные отрасли экономики или наоборот сдерживаться рост тех отраслей, которые на данный момент являются не приоритетными. Именно поэтому изучение действующей налоговой системы в целом, а также каждого отдельного налога, формирующего доходную часть бюджета, в частности, является актуальным на данный момент.
Целью данной курсовой работы стало изучение налогов на прибыль и доходы как основы формирования доходной части бюджетов различных уровней.
Для достижения цели были поставлены и решены следующие задачи:
- изучить понятие «налоговая система» и основные ее составляющие;
- определить принципы, на которых строиться налоговая система государства;
- изучить круг задач, решение которых может быть достигнуто при грамотно выстроенной налоговой системе;
- познакомится с тремя уровнями бюджетной организации и принципами построения налоговой системы в рамках бюджетного федерализма;
- изучить различия между правовыми и доходными полномочиями при установке параметров налогообложения и формирования доходной части бюджетов;
- определить место налогов на прибыль и доходы физических лиц при формировании бюджетов различных уровне на примере трех областей.
Объектом наблюдения стали налог на прибыль организаций и налог на доходы физических лиц как источник формирования доходов различных бюджетных уровней.
Субъектами наблюдения стали Оренбургская, Орловская и Пермская области.
Теоретическую базу исследования составили труды российских экономистов, занимающихся проблемами формирования доходной части бюджетов различных уровней, налогового устройства РФ. Эмпирическую базу составили статистические данные, опубликованные Министерством финансов Российской Федерации, Федеральным казначейством России, Российской службой государственной статистики
1. Александров И.М. Налоги и налогообложение / И.М. Александров. − М.: Дашков и К, 2017. − 317 c.
2. Алимова И.О., Анимукова Д.М. Налоговые доходы как источник формирования федерального бюджета Российской Федерации // Научно-практический электронный журнал Аллея Науки. – 2017. Т. 2. – №16 – С. 563-568.
3. Богданов Е.П. Налоги и налогообложение: конспект лекций / Е.П. Богданов. – М.: Экзамен, 2016. – 160 с.
4. Бюджетный кодекс Российской Федерации.
5. Бюджетная система и система налогов и сборов Российской Федерации: учебник для магистратуры / под ред. Е. Ю. Грачева. – М.: Инфра-М, 2017. – 271 с.
6. Ворожбит О.Ю. Налоги и налогообложение. Налоговая система Российской Федерации: учебное пособие / О. Ю. Ворожбит. – М.: ИНФРА-М, 2018. – 173 с.
7. Гончаренко Л.И., Пинская М.Р., Русакова И.Г., Зверева Т.В. Современная налоговая система: состояние и перспективы (национальный и международный опыт) / Л.И. Гончаренко, М.Р. Пинская, И.Г. Русакова, Т.В. Зверева. // Экономика. Налоги. Право. − 2017. − № 1. − С. 105-112.
8. Данные сайта правительства Пензенской области // http://pnzreg.ru/open-government/budget/
9. Данные сайта правительства Оренбургской области // http://www.orenburg-gov.ru/Info/Economics/Budget/
10. Данные сайта правительства Орловской области // http://finance.pnzreg.ru/docs/bpo/
11. Зотиков Н.З., Львова М.В., Арланова О.И. Особенности формирования доходов федерального бюджета // Вестник Евразийской науки, 2019. №1. – С. 15-20.
12. Карпова Г.Н. Проблемные вопросы распределения налоговых поступлений по уровням бюджета // Экономика: вчера, сегодня, завтра. – 2016. – № 8. – С. 243-25.
13. Лыкова, Л.Н. Налоговые системы зарубежных стран: учебник для магистров / Л.Н. Лыкова, И.С. Букина. – М.: Юрайт, 2017. – 428 с.
14. Малис Н.И. Снижение бремени как приоритет налоговой политики / Н.И. Малик // Финансы. – 2017. – №10. – С. 55-61.
15. Малкина М.Ю., Балакин Р.В.: Налоговая система РФ и ее характеристики / М.Ю. Малкина, Р.В. Балакин. – М.: ИНФРА-М, 2019 г. – 127 с.
16. Назарова А.В. Налоги и налогообложение: учебник. – М.: Ай Пи Эр Медиа, 2018. – 86 с.
17. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / под ред. И. А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 655 с.
18. Налоговое право: учебник под ред. И. И. Кучерова. – М.: Юрайт, 2017. – 320 с.
19. Налоговая система РФ: учебник для бакалавров / под ред. С.К. Полухин. – М.: Издательство Юрайт, 2016. – 224 с.
20. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 1 и 2.
21. Пансков В.Г. Проблемы и перспективы развития современной налоговой системы / В.Г. Пансков // Финансы. – 2017. - №9. – С. 34-37.
22. Погодина И.В. Налоговая система: теория и тенденции развития: учебное пособие / И. В. Погодина. – Владимир: ВлГУ, 2017. – 87 с
23. Тютюрюков Н.Н., Гурнак А.В., Князева А.В. Налоговые системы зарубежных стран6 учебник / Н.Н. Тютюрюков, А.В. Гурнак, А.В. Князева. – М.: Прометей, 2019. – 280 с.
24. Устойчивое развитие налоговой системы Российской Федерации в условиях глобальных изменений/ под ред. Л. И. Гончаренко. – М.: Дашков и К°, 2017. – 205 с.
25. Федосимов Б.А. Совершенствование налоговой системы Российской Федерации / Б.А. Федосимов. – М.: РУСАЙНС, 2017. – 203 с.
26. Юткина, Т.Ф. Налоги и налогообложение/ Т.Ф. Юткина. – М.: Инфра-М, 2016. – 576 с.
27. Ямбаева, Т. В. Основные направления совершенствования налоговой системы России в среднесрочной перспективе / Т. В. Ямбаева // Вестник Банка России. – 2015. – № 19. – 92 с.
