Курсовая Порядок формирования Отчёта о движении денежных средств в ОАО «Стройпластполимер»

Актуальность исследования обусловлена тем, что отчет о движении денежных средств – это очень важный инструмент управления денежными потоками организации.

Отчет о движении денежных средств необходим тем, что он позволяет пользователям документа оценить возможности организации в применении финансов и их эквивалентов. Кроме этого, в Отчете о движении капитала есть информация, позволяющая оценить финансовую гибкость – способность организации генерировать (зарабатывать) необходимый объем средств, чтобы в дальнейшем оперативно реагировать на форс-мажорные обстоятельства и своевременно справляться с имеющимися обязательствами.

Грамотная оценка финансовой гибкости позволяет предусмотреть неожиданное снижение спроса, изменение конъюнктуры рынка и так далее. При этом, чем большие денежные потоки проходят через организацию, тем больше шансов у компании выдержать неблагополучные изменения в экономике. Таким образом, тема изучения порядка формирования отчёта о движении денежных средств в организации представляется актуальной.

Цель исследования – изучить теоретические и практические аспекты формирования Отчета о движении денежных средств.

Задачи исследования:

1) раскрыть экономическую сущность денежных потоков организации, их классификацию;

2) описать порядок формирования показателей Отчета о движении денежных средств ОАО «Стройпластполимер»;

3) провести анализ денежных потоков организации по данным Отчета о движении денежных средств исследуемой организации;

4) на основе анализа Отчета о движении денежных средств ОАО «Стройпластполимер» дать рекомендации по повышению эффективности управления денежными потоками.

Объект исследования – отчет о движении денежных средств.

Предмет исследования – показатели денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Методологическую и теоретическую основу исследования составляют диалектический метод познания, логический, сравнительно-правовой, конкретно-социологический, системно-функциональный и другие частные методы исследовательской работы.

1 Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации (введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н) (ред. от 27.06.2016) [Электронный ресурс] URL: http://www.minfin.ru/.

2 Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)" // Финансовая газета. - N 34. - 1999.

3 Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 06.04.2015) "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 N 18023) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - N 35. - 30.08.2010.

4 Аббасов С.А. Эффективное управление денежными потоками как важный рычаг финансового менеджмента / Аббасов Сарвар Алыджан оглы // Российское предпринимательство. - 2013. - № 14 (236). - С. 84-90.

5 Братухина О.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Братухина О.А. - М. : КНОРУС, 2011. - 240 с.

6 Васильчук О.И. Бухгалтерский учет и анализ: учебное пособие / под ред. Л. И. Ерохиной. О. И. Васильчук и др. – М.: Форум, 2011.- 495 с.

7 Васильчук О.И. Особенности бухгалтерского учета и экономического анализа организаций бытового обслуживания населения: учебное пособие / под редакцией О.И. Васильчук. – М.: Форум, 2011. – 408 с.

8 Губанова Е. Коэффициентный и факторный анализ денежных потоков организации / Е. Губанова // РИСК: ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. - 2011. - № 3, Ч. 2. - С. 441-446.

9 Дахова З. Коэффициентный анализ денежных потоков организации / З. Дахова, И. Гюнтер // РИСК: ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. - 2012. - № 2, Ч. 2. - С. 340-342.

10 Истомин В.С. Методические аспекты анализа денежных потоков / В. С. Истомин // Вестник Амурского государственного университета. - 2012. - Вып. 59 : Сер. Естеств. и экон. науки. - С. 169-175.

11 Касимова Е.А. Отчет о движении денежных средств: способы составления, анализ и внутренний контроль // Молодой ученый. — 2014. — №4.2. — С. 44-47.

12 Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: конспект лекций с задачами и тестами: учебное пособие / В. В. Ковалев . - М. : Проспект, 2011. - 504 с.

13 Красина Ф.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие для вузов / Ф. А. Красина. - Электрон. текстовые дан. - Томск : Эль Контент, 2012. - 200 с.

14 Крылов С.И. Анализ денежных потоков коммерческой организации по данным отчета о движении денежных средств / С. И. Крылов // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2010. - N 10. - С. 3-8.

15 Марочкина В.М. Финансы, финансовый рынок и финансовый менеджмент / В. М. Марочкина, М. Г. Швец, Н. Н. Евсейчикова ; Министерство образования Республики Беларусь, Белорусский государственный экономический университет. - Минск : БГЭУ, 2013. - 155 с.

16 Пешехонов А. Анализ денежных потоков / А. Пешехонов // РИСК: ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. - 2011. - N 2, Ч. 2. - С. 491-495.

17 Савицкая Г.В. Отчетность о движении денежных средств: состояние и пути совершенствования / Г. В. Савицкая // Бухгалтерский учет и анализ : научно-практический журнал. - 2013. - № 7. - С. 22-32.

18 Таскаева Н.Н. Финансовый менеджмент: конспект лекций / Н. Н. Таскаева ; Московский государственный строительный университет ; рец.: А. А. Можаровская, Д. Н. Силка. - Москва : МГСУ, 2012. - 144 с. : табл. - Глоссарий: с. 127-143.

19 Федоркевич А. Анализ денежных потоков сельскохозяйственной организации / А. Федоркевич // Моя бухгалтерия. Сельское хозяйство. - 2015. - № 5. - С. 52-59.

20 Финансовый менеджмент. Проблемы и решения: учебник / под ред. А. З. Бобылевой. - Москва : Юрайт, 2011. - 901 с.

21 Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации : учебник для бакалавров / Н. В. Войтоловский, и др. ; ред.: Н. В. Войтоловский, А. П. Калинина, И. И. Мазурова ; Санкт-Петербургский государственный экономический университет (СПб.). - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮРАЙТ, 2014. - 548 с.