Задача В январе ХХХ2 года ОАО «Апрель» приобрело основное средство

Ситуационная (практическая) задача

В январе ХХХ2 года ОАО «Апрель» приобрело основное средство стоимость 354 000 рублей (в т.ч. НДС 54 000 рублей). В учетной политике для целей налогообложения зафиксировано, что при расчете налога на прибыль 10% первоначальной стоимости основных средств списывается единовременно приводе объекта в эксплуатацию.

Линия была установлена и запущена 30.01. ХХХ2 г. Срок полезного использования объекта для бухгалтерского и налогового учета совпадает и составляет 5 лет. Амортизация для целей бухгалтерского и налогового учета начисляется линейным способом.

Задание:

1. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета

2. Рассчитать и квалифицировать полученную ОАО «Апрель» за январь-март ХХХ2 года разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

3. Рассчитать сумму расхождения условного налога на прибыль и текущего налога на прибыль за январь-март ХХХ2 года.

4. Квалифицировать рассчитанные в п. 2 расхождения как постоянное налоговое обязательство, отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив.

Тестовые задания

1. Порядок ведения Налогового учета

2. Правильность отражения хозяйственных операций в регистрах налогового учета обеспечивают:

3. Товаром для целей Налогового Кодекса признается

4. Внесение изменений в УП для целей налогообложения, вызванных изменением применяемых методов учета возможно:

5. Для целей налогового учета расходы организации подразделяются на:

6. Остаточная стоимость основных средств, введенных в эксплуатацию после 01 января 2002 года определяется как:

7. Метод начисления амортизации по основным средствам:

8. Резерв по сомнительным долгам может создаваться организациями, определяющими доходы

9. При реализации и ином выбытии ценных бумаг налогоплательщик выбирает один из следующих способов списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг:

10. Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль это: