Задачи Экономические, юридические и организационные принципы налогообложения раскройте на примере налога на прибыль организации

Задача № 1.

Дайте понятие налогового правоотношения. Перечислите виды налоговых правоотношений. Раскройте признаки налогового правоотношения на примере правоотношения по введению налога. Обоснуйте ответ ссылками на действующее законодательство.

Задача № 2.

Экономические, юридические и организационные принципы налогообложения раскройте на примере налога на прибыль организации

Задача № 3.

Дайте определение «налог». Признаки налога раскройте на примере налога на доходы физических лиц. Обоснуйте ответ ссылками на действующее законодательство.

Задача № 4.

Дайте определение понятия «сбор». Признаки сбора раскройте на примере сборов за регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Задача № 5.

Используя различные основания для классификации налогов, рассмотрите к каким видам налогов относится налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы с физических лиц, налог на прибыль организации.

Задача № 6.

Налоговый агент представил в банк платежное поручение на перечисление налога при отсутствии достаточного денежного остатка денежных средств на счете.

Оцените правовые последствия таких действий для налогоплательщика, для налогового агента.

Задача № 7.

Федеральным законом предусмотрена льгота по налогу на имущество предприятий, Законом субъекта РФ использование данной льготы предприятиями, являющимися плательщиками налога на данной территории, не предусмотрено.

Укажите, соответствует ли данная ситуация нормам, закрепленным в Налоговом кодексе РФ.

Задача № 8

Научно-техническое учреждение на основании заключенного контракта производит разработку новейшего вида сырья для предприятий топливно-энергетического комплекса. На основании данного контракта учреждение получило инвестиционный налоговый кредит. В результате нарушения условий контракта с заказчиком, контракт был расторгнут.

Каковы налоговые последствия для научно-технического учреждения?

Задача № 1.

При проверке организации налоговыми органами была выявлена сокрытая выручка в размере 70 у.е. Согласно составленному акту налоговыми органами сумма сокрытой прибыли была списана в бесспорном порядке с расчетного счета предприятия. Оцените законность действий организации и налоговых органов.

Задача № 2.

Организация вносит авансовые платежи налога на прибыль. Справка об авансовых платежах налога в бюджет, исходя из предполагаемой прибыли, была подана в налоговую инспекцию с опозданием. На организацию был наложен штраф в размере 10% суммы налога. Оцените законность действий организации и налоговых органов.

Задача № 3.

Какие требования предъявляются к актам, составленным по результатам выездной проверки финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика, проводимой налоговыми органами?

Задача № 4.

Бухгалтерия организации по указанию руководителя в отчетных документах за прошедший финансовый год уменьшила в два раза объект налогообложения по налогу на имущество. Запутав учет. Она сокрыла большую часть прибыли, в результате чего занижен объем уплаты налога на прибыль. По неопытности главного бухгалтера не были уплачены местные налоги и сборы. В налоговые органы были представлены подложные документы. Общая сумма неуплаты налогов составила более тысячи минимальных размеров месячной оплаты труда. Какие возможные санкции и последствия могут наступить после выявления указанных правонарушений? Как быть, если на счетах организации не оказалось денег?

Задача № 5.

В ходе проверки в организации за один отчетный период было выявлено три одинаковых правонарушения, приведших к искажению налогооблагаемой прибыли. Можно ли рассматривать данное правонарушение как повторное?

Задача № 6.

Налоговый1 орган в мае месяце текущего года провел выездную налоговую проверку по налогу на прибыль ООО «Восток» за предыдущий год и первый квартал ткущего года. В июне следующего года также налоговый орган провел выездную налоговую проверку ООО «Восток», проверив, в том числе, правильность исчисления и уплаты налога на прибыль за предыдущий год.

Оцените правильность действий налогового органа.

Задача № 7.

ООО «Икар» было реорганизовано в форме присоединения в ООО «Пирамида» в декабре 2000 года. Однако в ходе проверки налоговым органом правильность уплаты в 1999 году ООО «Икар» налога на прибыль были обнаружены факты занижения налогооблагаемой прибыли, что нашло отражение в акте проверки от 05.04.2001. В результате, решением налогового органа была доначислена подлежащая уплате сумма налога на прибыль, начислена пеня, а также применена предусмотренная п.1 ст.122 Налогового кодекса РФ санкция.

Оцените правильность действий налогового органа.

Задача № 8.

Юридическое лицо зарегистрировано и поставлено на налоговый учет в г. Новосибирске. В соответствии с уставом одним из видов деятельности, осуществляемых предприятием, является сдача в аренду основных средств, находящихся на территории г. Тогучина. Юридическое лицо было привлечено к налоговой ответственности за нарушение, предусмотренное ст. 83 Налогового кодекса РФ обязанности по постановке на учет организации, имеющей недвижимое имущество, по месту нахождения этого имущества. Юридическое лицо с решением налогового органа не согласилось.

Куда юридическое лицо может обжаловать действия налоговых органов. Оцените правильность действия налоговых органов.

Задача № 9.

При проведении выездной налоговой проверки было установлено, что организация по результатам своей деятельности за 2002 год в результате занижения налогооблагаемой базы неправильно исчислило налог на прибыль, который был уплачен в бюджет в меньшем объеме. Таким образом, по состоянию на 01.01.2003 проверкой выявлена неполная уплата сумм налога. До момента вручения акта проверки налогоплательщик представил дополнительные расчеты по налогу на прибыль и 15.01.2003 уплатил недостающие суммы налога в бюджет. На момент вручения акта недоимка отсутствовала.

Оцените правовые последствия таких действий для налогоплательщика и для налогового органа.

Задача № 10.

В ходе проведения камеральной налоговой проверки организации было выявлено нарушение, выразившееся в неполной уплате сумм налога в результате занижения налогооблагаемой базы. Решением руководителя налогового органа организация была привлечена к налоговой ответственности по ст. 122 Налогового кодекса РФ, руководитель организации к административной ответственности.

Оцените правильность действий налогового органа.

Задача № 11.

При проведении выездной налоговой проверки налогоплательщика было установлено занижение налогооблагаемой прибыли по одному отчетному году (2001) и завышение налогооблагаемой прибыли по другому отчетному году (2002).

Оцените правовые последствия таких действий.

Используемая литература