1. Понятие и структура налогового законодательства
2. Понятие налоговых правоотношений
3. Структура налогового кодекса
4. Принципы налогового законодательства
5.Действие налоговых актов во времени
6. Понятие налога, виды налогов
7. Понятие сбора, его отличие от налога
9. Тенденции развития налогового законодательства
10. Система налогов и сборов
11. Регулирование региональных и местных налогов
12.Условия установления налога
13. Субъекты налоговых правоотношений
14. Права и обязанности налогоплательщика
15. Налоговые агенты
16. Налоговые органы
17. Функции налоговых органов
18. Функции органов МВД в налоговых правоотношениях
19. Функции Министерства финансов в сфере налоговых правоотношений
20. Специальные налоговые режимы
21. Представительство в сфере налоговых правоотношений
22. Взаимозависимые лица в налоговых правоотношениях
23. Контроль за определением цен для налогообложения
24. Права и обязанности налоговых органов
25. Ответственность налоговых органов и должностных лиц налоговых органов
26. Сборщики налогов и сборов. Особенности правового положения банков как сборщиков налогов
27. Защита прав налогоплательщиков
28. Порядок введения новых налогов и сборов
29. Объект налогообложения
30. Понятие реализации
31. Порядок определение цены в целях налогообложения
32. Дивиденды и доходы как объект налогообложения
33. Обязанность по уплате налогов и сборов
34. Порядок уплаты налога налогоплательщиком
35. Налоговая база
36. Налоговый период
37. Ставки налога (порядок установления, виды)
38. Принудительное исполнение обязанности по уплате налога
39. Взыскание имущества за счет имущества налогоплательщика
40. Прекращения обязанности по уплате налога
41. Исполнение обязанности по уплате налога при реорганизации юридического лица
42. Сроки уплаты налога
43. Порядок списания безнадежных долгов по налогам
44. Обжалование решений налоговых органов в апелляционном порядке
45. Истребование сведений у налогоплательщика.
46. Изменение сроков уплаты налога
47. Основания для отсрочки или рассрочки уплаты налога
48. Поручительство как способ обеспечения уплаты налогов
49. Залог как способ обеспечения уплаты налогов
50. Требования об уплате налогов (сроки, порядок предъявления)
51. Пеня как способ обеспечения обязанности по уплате налогов
52. Порядок приостановления операция по счетам налогоплательщика
53. Основания для возврата сумм излишне уплаченных налогов
54. Обязанности налоговых органов по возврату сумм излишне уплаченных налогов
55. Виды налогового контроля
56. Налоговая декларация
59 Порядок постановки на налоговый учет организаций и предпринимателей без образования юридического лица
60 Порядок постановки на налоговый учет граждан
61 Порядок постановки на налоговый учет имущества
62 Идентификационный номер налогоплательщика
Вопросы к экзамену по курсу «Налоговое законодательство»
1. Понятие и структура налогового законодательства
Налоговое законодательство — составная часть системы российского законодательства, а потому на него распространяются общие принципы построения последнего. С этой точки зрения налоговое законодательство образует единую систему (подсистему) нормативных правовых актов различной юридической силы. Однако к числу особенностей налогового законодательства следует, прежде всего, отнести: а) субъектный состав; б) сферу регулирования общественных отношений; в) применяемые методы (приемы, способы) правового регулирования.
Законодательство о налогах и сборах состоит из НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах (п. 1 ст. 1). Но в отличие от гражданского законодательства, в состав которого входят ГК РФ и федеральные законы (п. 2 ст. 3), налоговое законодательство включает также законодательство субъектов РФ и нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления о местных налогах и сборах (п. 4, 5 ст. 1 НК РФ). Такое положение соответствует конституционно-правовому принципу разделения налоговых полномочий налогов с учетом различного уровня компетенции органов государственной власти.
Подчеркнем, что на федеральном и региональном уровнях налоги и сборы устанавливаются законами, а на местном уровне — нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления. Конституция РФ не допускает взимания налогов и сборов на основе указов Президента РФ, постановлений Правительства РФ, ведомственных правовых актов. Таким образом, акты органов исполнительной власти не входят в состав налогового законодательства.
Кроме того, федеральные законы о налогах и сборах должны соответствовать НК РФ. Резонно спросить: как оценивать те законы, которые были приняты до введения в действие Кодекса? Далее, следует ли под такими законами понимать только те законы, принятие которых прямо предусматривается или допускается Налоговым кодексом? С момента вступления в силу части второй НК РФ, которая устанавливает систему федеральных и региональных налогов и сборов, первый вопрос во многом оказался урегулированным. Ранее действовавшие на переходный период (до введения в действие части второй НК РФ) законы о налогах утратили свою юридическую силу. Вместе с тем до сих пор действуют законы, содержащие налоговые нормы (например, отдельные элементы налогового регулирования). И хотя некоторые из законов были приняты до введения в действие частей первой и второй НК РФ, такие законы необходимо включать в состав законодательства о налогах и сборах. При этом главное условие — это их соответствие требованиям НК РФ.
Сложным является вопрос о критериях соответствия (несоответствия) так называемых «отраслевых законов», содержащих нормы налогового права, НК РФ. Дело в том, что в силу п. 1 и 2 ст. 6 Кодекса проверка несоответствия производится только для нормативных правовых актов о налогах и сборах. С другой стороны, в НК РФ отсутствуют и прямые указания на то, что при налогообложении применяются лишь нормы (правила) законодательства о налогах и сборах, а нормы «отраслевых» законов применяются после их внесения в акты законодательства о налогах и сборах . Эта проблема вызвала на практике большой Резонанс. Так, налоговые органы стали руководствоваться Указанием Госналогслужбы России (в настоящее время — Федеральной налоговой службы) о неприменении налоговых норм, содержащихся в «неналоговом законодательстве». В свою очередь, Верховный Суд РФ и Высший Арбитражный Суд РФ в определенных случаях также разделяли подобную позицию . Например, постановлением Высшего Арбитражного Суда РФ по делу № К4-Н-7/850 от 24 декабря 1994 г. признано, что льгота по подоходному налогу для физических лиц, установленная Указом Президента РФ от 24 декабря 1993 г. № 2284 «О государственной программе приватизации государственных и муниципальных предприятий в Российской Федерации» (п. 5.15.3) не должна применяться, поскольку она не внесена в Закон о подоходном налоге.
Считаем необходимым сформулировать следующие выводы.
