Курсовая Анализ денежных потоков коммерческой организации

Современное состояние российской экономики и постоянное повышение конкуренции во всех сферах деятельности требует повышение эффективности деятельности организаций, повышения их деловой, инвестиционной и финансовой активности, что может быть достигнуто без качественного учета, оценки и анализа денежных потоков. Анализ денежных потоков организации является одним из ключевых моментов в оценке результативности и эффективности деятельности организации, поскольку способствует формированию эффективной денежной политики и лежит в основе оценки организаций, так как универсальным измерителем является именно денежная оценка.

Именно этим обусловлен возрастающий научный интерес к формированию целостного методологического обоснования учета, оценки и анализа эффективности денежных потоков коммерческих организаций.

Эффективное управление денежных средств организации, поддержание их оптимального размера является частью работы финансовых управляющих. Грамотный, взвешенный и рациональный подход к управлению остатками денежных средств поможет найти оптимальный баланс между обеспечением достаточного уровня ликвидности организации и эффективностью использования имеющихся в ее распоряжении ресурсов.

Необходимость приведения системы экономического анализа к современным условиям рыночной экономики, практическая потребность в исследовании денежных потоков предприятий определяют актуальность дальнейшей разработки теоретических и методических вопросов анализа денежных потоков предприятия.

Проблемой управления денежными потоками занимались многие отечественные и зарубежные ученые. Необходимо отметить работы И.Т. Балабанова, И.А. Бланка, В.В. Бочарова, Ю. Бригхема, В.В. Володина, Л. Гапенски, В.Э. Керимова, О.Е. Николаевой, Н.С. Пласковой, В.В. Ковалев, М.В. Мельник, Г.А. Савицкой, А.Д. Шеремета и др., каждый из которых внес определенный вклад для решения данном проблемы в теоретическом и прикладном аспекте. В современной научной литературе работ, посвященных исследованию денежных потоков, недостаточно. Не разработана общая система анализа и оценки денежных потоков. Неоднозначное толкование и различные взгляды на изучение данной проблемы позволяют сделать вывод о необходимости развития более детального и направленного исследования в этой области.

Таким образом, сложившиеся классические теоретико-методологические подходы к анализу денежных потоков нуждаются в существенном дополнении, расширении, объединении и систематизации.

Все вышесказанное подтверждает актуальность выбранной темы курсовой работы.

Цель курсовой работы заключается в разработке мероприятий по повышению эффективности использования денежных потоков на основе их анализа.

Для достижения поставленной цели требуется решение следующих задач:

– рассмотреть сущность денежных потоков организации и их классификацию;

– определить цель, задачи и информационную базу анализа денежных потоков;

– исследовать систему показателей для анализа денежных потоков и последовательность его проведения;

– провести анализ денежных потоков конкретной организации;

– разработать мероприятия по повышению эффективности использования денежных потоков на основе проведенного анализа.

Объектом исследования в курсовой работе послужило ООО ТД «МАТРИС».

Предметом исследования являются денежные потоки предприятия, методы их анализа и управление.

Теоретическую и методологическую базу исследования составили нормативно-правовые акты РФ, учебная и научная литература, данные периодических изделий и фактические данные организации.

В процессе исследования использовались следующие методы: сравнение, горизонтальный и вертикальный анализ, коэффициентный анализ, факторный анализ. 

1. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации: Учеб. пос. / П.Ф.Аскеров, И.А.Цветков и др.; Под общ. ред. П.Ф.Аскерова – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. 176 с.

2. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник/Гарнов А.П. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. 365 с.:

3. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций / Гиляровская Л.Т., Ендовицкая А.В. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2015. 159 с.

4. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. – М.: Финансы и статистика, 2013. 142с.

5. Брыкин И.Основы управления остатками денежных средств// «Финансовая газета». 2012. №25 // Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

6. Бычкова С.М., Бадмаева Д.Г. Методика анализа денежных средств и денежных потоков организации // Международный бухгалтерский учет. 2014. № 21. С. 23 – 29.

7. Власов А.В. Концепция управления денежными потоками в системе финансового менеджмента организации // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2015. № 4. С. 32 – 37.

8. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для студентов вузов / Под ред. Поляка Г.Б., – 4-е изд., перераб. и доп. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 391 с.

9. Грекова В.А. Проблемные аспекты формирования показателей и методов построения отчета о движении денежных средств // Аудиторские ведомости. 2016. № 7. С. 43 – 53.

10. Грызунова Н.В., Дудин М.Н., Тальберг О.В. Управление денежными потоками предприятия и их оптимизация // Статистика и экономика. 2015. № 1. С. 67 – 73.

11. Ефимова Ю.В. Анализ денежного потока как инструмент оценки кредитоспособности заемщика // «Банковское кредитование», 2012, №6 Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

12. Коршунова М., Нурмухаметов Р. Управление денежными потоками организации при помощи решения SAP ERP // Консультант. 2013. № 3. С. 12 – 16.

13. Мамедова Г.К. Информационная значимость отчета о движении денежных средств в отечественной и зарубежной практике // Международный бухгалтерский учет. 2015. № 21. С. 18 – 31.

14. Москалева Е.Г. Методические подходы к проведению анализа денежных средств по данным бухгалтерской отчетности страховой компании // Международный бухгалтерский учет. 2015. № 8. С. 33 – 45.

15. Семенихин В.В. Денежные расчеты. 3-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2017. 598 с.

16. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирвоания российской экономики. [Текст] – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2004. 176 с.

17. Стратегический анализ и бюджетирование денежных потоков коммерческих организаций : монография / Е.Б. Маевская. – М. : ИНФРА-М, 2017. – 108 с.

18. Управление денежными потоками : учебник / И.Я. Лукасевич, П.Е. Жуков. – М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2016. 160 с.

19. Управление денежными потоками компании/КеменовА.В., 2-е изд., стереотипное – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. 142 с.

20. Управление денежными потоками : учебник / И.Я. Лукасевич, П.Е. Жуков. — М. : Вузовский учебник : ИНФРА-М, 2018. 184 с.

21. Управление денежными потоками: Как не оказаться на мели / Теннент Д. – М.:Альпина Пабл., 2016. 208 с.

22. Учет внешнеэкономической деятельности: Учебник / А.М. Петров, Е.Е. Листопад, Т.Н. Кокина; Под ред. д.э.н., проф. А.М. Петрова – М.: Вузовский учебник: НИЦ ИНФРА-М, 2014. 176 с.

23. Учет денежных средств: Учебное пособие / Бутакова Н.М., Яричина Г.Ф., Абрамов В.В. – Краснояр.:СФУ, 2016. 136 с.

24. Учет, анализ и бюджетирование денежных потоков: Учебное пособие / Т.П. Карпова, В.В. Карпова. – М.: Вузовский учебник: НИЦ Инфра-М, 2013. 302 с.

25. Филатова Т.В. Финансовый менеджмент: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2017. 236 с.

26. Финансовый анализ деятельности организации: учебник / Н.С. Пласкова. — М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2017. 368 с.

27. Финансовый менеджмент : учеб. пособие / П.А. Левчаев. – М. : ИНФРА-М, 2017. 247 с.

28. Финансовый менеджмент : учебник / Е.В. Лисицына, Т.В. Ващенко, М.В. Забродина ; под ред. К.В. Екимовой. – М. : ИНФРА-М, 2018. 184 с.

29. Финансовый менеджмент в малом бизнесе : учебник / Н.И. Морозко, В.Ю. Диденко. – М. : ИНФРА-М, 2017. — 347 с.

30. Финансовый менеджмент организации. Теория и практика: Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Менеджмент организации» / Никулина Н.Н., Суходоев Д.В., Эриашвили Н.Д. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2015. 511 с.

31. Финансовый менеджмент: Учебник / Тесля П.Н. – М.:ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2017. 218 с.

32. Финансовый менеджмент: Учебник для бакалавров / Воронина М.В. – М.:Дашков и К, 2016. 400 с.

33. Черненко А.Ф., Онокой Т.Ю. Движение денежных средств: бюджет и отчетность предприятий инновационной сферы деятельности // Международный бухгалтерский учет. 2015. № 39. С. 50 – 68.