Курсовая Упрощенная система налогообложения предпринимательской деятельности: критерии использования, особенности исчисления, преимущества и недостатки

Актуальность данной темы обуславливается тем, что правильно выбранная система налогообложения организации, особенно малой, в значительной степени определяет конечный результат ее предпринимательской деятельности.

В развитии экономического сектора, формировании устойчивой рыночной структуры России малый бизнес занимает далеко не последнее место. Кроме того, малый бизнес осуществляет огромное количество серьезных социально-экономических вопросов, подобных созданию рабочих мест, повышению конкуренции, что, в свою очередь, в конечном итоге, обеспечивает сокращение безработицы, снижение цен.

Но, к сожалению, в наше время малый бизнес в России ведет деятельность организаций в сфере теневой экономики. Немало организаций малого бизнеса специально преуменьшают свои доходы в отчетности, что приводит к понижению базы налогообложения и уменьшению средств в государственной казне.

И несмотря на то, что еще с того времени, как Россия переходила к рыночной экономике государство обозначило курс на всевозможную поддержку малого бизнеса, для малых организаций государственная поддержка реализовывается в основном не на высшем уровне. Налоговая политика России, в свою очередь, обязана наделять некоторыми налоговыми льготами людей, которые имеют малый бизнес, и улучшать налоговое законодательство. Огромной поддержкой для малого бизнеса является глава 26.2 «Упрощенная система налогообложения» в Налоговом кодексе Российской Федерации. «УСН» является льготным режимом для малого бизнеса.

Цель данной работы- разработка предложений на совершенствование упрощенной системы налогообложения.

Поставленная цель достигается решением следующих задач:

1. Изучить теоретические аспекты упрощенной системы налогообложения

2. Проанализировать преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения

3. Выявить проблемы применения упрощенной системы налогообложения

4. Разработать пути решения проблем и пути совершенствования упрощенной системы налогообложения.

Объектом данной работы является налоговая система Российской Федерации.

Предмет- упрощенная система налогообложения.

Методы, используемые в данной работе: анализ теоретических источников и нормативно-правовой базы по проблеме исследования, сравнение, статистические, табличные, аналитические процедуры.

Эмпирической базой проведенного исследования являются нормативно-правовые акты Российской Федерации, а также отчеты ФНС России по форме № 1-НМ, 5-УСН, №1-НОМ.

Научная новизна и практическая значимость: в работе представлен совокупный анализ наиболее распространенных вопросов в части применения упрощенной системы налогообложения с точки зрения налогового законодательства РФ, а также пути решения некоторых проблем.

1 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 11.10.2019)// Собр. законодательства Рос.Федерации. – 2000. – , № 32, ч.2 – Ст. 3340.

2 О бухгалтерском учёте : федеральный закон от 06 декабря 2011 г. № 402-ФЗ : [ред. от 31.12.2017] // Собр. законодательства Рос.Федерации. – 2011. – , № 50 – Ст. 7344.

3 Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 03.08.2019) "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_52144/ (дата обращения: 17.10.2019).

4 Федеральная налоговая служба [Офиц. сайт]. URL: https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/ (дата обращения (дата обращения: 12.10.2019)

5 Брызгалин А.В. Методы налоговой оптимизации / А.В. Брызгалин, В.Р. Берник, В.В. Брызгалин. - М.: Аналитика-Пресс, 2014. - 452С.

6 Власенкова В.А. Роль налогооблажения в развитии субъектов малого и среднего предпринимательства: проблемы и перспективы / В. А. Власенкова // Налоговый вестник. -2013. - №2. - С. 3 - 8.

7 Елина И. А. Проблемы налогообложения малого бизнеса [Текст] / И.А. Елина // Молодой ученый. - 2016. - №24. - С. 170-173.

8 Ессина Л. Ю. Упрощенная система налогообложения как фактор повышения конкурентоспособности малого бизнеса / Л. Ю. Ессина, А. А. Якушева // Экономика и социум. — 2015. — № 2-2. — С. 313-316.

9 Захарьин В. Р. Обеспечение обязательств. Бухгалтерский учет и налогообложение / В.Р. Захарьин. - М.: Налоговый вестник, 2017. - 320 c.

10 Касьянова Г. Ю. Упрощенная система налогообложения: применение организациями и индивидуальными предпринимателями / Г. Ю. Касьянова. — М., 2016. — 343 с.

11 Киперман Г. Я. Налогообложение предприятий и граждан в Российской Федерации / Г.Я. Киперман, А.З. Белялов. - Москва: Гостехиздат, 2014. - 184 c.

12 Косарева Т.Е. Налогообложение организаций и физических лиц: Учебное пособие / Т.Е. Косарева и др.; Под ред. Т.Е. Косаревой. - 8-e изд., испр. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 240 с.

13 Кругляк З.И. Налоговый учет и отчетность в современных условиях: Учебное пособие / З.И. Кругляк, М.В. Калинская. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 352 с.

14 Лыкова Л.Н. Налоговая система России: общее и особенное / Л.Н. Лыкова - М.: Наука, 2013. - 444 с.

15 Малис Н.И. Налоговый учет: Учебное пособие / Малис Н.И., Толкушкин А.В. - М.:Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 576 с.

16 Митрофанова И. А. Упрощенная система налогообложения — способ налоговой оптимизации / И. А. Митрофанова, А. Б. Тлисов // Налоги и финансовое право. -2015. — № 5. — С. 90-97.

17 Петров А. М. Договоры. Бухгалтерский учет, налогообложение и налоговое планирование / А.М. Петров. - М.: Проспект, 2018. - 327 c.

18 Рагимов С. Н. Упрощенная система налогообложения: без альтернативы объекта налогообложения // Экономика образования. — 2016. — № 5. — С. 93-100.

19 Смышляева С. В. Споры по налогам. Практика, тенденции, решения / С.В. Смышляева. - М.: Налоговый вестник, 2018. - 308 c.

20 Терехин Р. С. Все об упрощенной системе налогообложения / Р.С. Терехин, М.В. Марчук. - М.: Питер, 2016. - 128 c

21 Феоктистов И. А. Полное практическое руководство по упрощенной системе налогообложения / И.А. Феоктистов, Ф.Н. Филина. - М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2017. - 464 c

22 Хрусталева А. А. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства / А. А. Хрусталева // Вектор экономики. - 2017. - №9(143). - С.309-313.

23 Шестакова Е. В. Налоги, аудит, налоговые проверки / Е.В. Шестакова. - М.: Феникс, МарТ, 2017. - 528 c.