Дипломная Формирование и использование средств по негосударственному пенсионному фонду

Основным показателем развития любого общества всех времен и народов является уровень жизни его граждан. Современное общество, к которому стремятся мировое сообщество и Россия, в частности, отличается социализацией всех его институтов и, прежде всего, финансовых институтов.

С развитием рыночных отношений в нашей стране вся финансовая система Российской Федерации модернизируется. Средства постепенно выделялись из бюджета, среди которых основное место занимали социальные фонды. Внебюджетные средства являются одним из звеньев финансовой системы. С их помощью перераспределение национального дохода осуществляется по инициативе и в интересах органов государственной власти.

Специфика внебюджетных социальных фондов заключается в четком распределении источников доходов им и, как правило, в строгом целевом использовании их средств.

Одним из таких фондов является Пенсионный фонд Российской Федерации, созданный в 1990 году с целью государственного управления финансами пенсионного обеспечения Российской Федерации.

Пенсионный фонд является независимым финансово-кредитным учреждением, действующим в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Пенсионный фонд оказывает огромное влияние на экономику страны, поскольку его главная цель - обеспечить заработанный уровень жизни человека путем перераспределения средств во времени и пространстве. Пенсионный фонд за счет собственных средств обеспечивает выплату ежемесячных пособий, пенсий людям, которые в силу определенных обстоятельств не могут обеспечить свое проживание. Таким образом, определяется его важное социальное значение.

Актуальность данной темы определяется тем, что проблема финансового кризиса в стране свидетельствует о необходимости проведения очередного реформирования пенсионной системы с целью наиболее полного ее функционирования в условиях рыночной экономики.

Цель работы – формирование и использование средств по негосударственному пенсионному фонду РФ, на примере АО НПФ ВТБ Пенсионный фонд.

Достижение указанной цели представляется возможным с помощью следующих задач:

1) изучить историю развития негосударственного Пенсионного фонда в России;

2) рассмотреть нормативно-правовое регулирование деятельности негосударственного Пенсионного фонда РФ;

3) охарактеризовать процесс формирования средств негосударственного Пенсионного фонда РФ;

4) дать краткую характеристику изучаемого негосударственного пенсионного фонда;

5) проанализировать процесс формирования и использования средств изучаемого негосударственного пенсионного фонда;

6) предложить направления улучшения формирования и использования средств анализируемого негосударственного пенсионного фонда;

7) провести расчет экономической эффективности предложенных мероприятий.

Объект исследования – Пенсионный фонд РФ.

Предмет исследования – формирование и использование средств негосударственного Пенсионного фонда РФ.

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СРЕДСТВ ПО НЕГОСУДАРСТВЕННОМУ ПЕНСИОННОМУ ФОНДУ

1.1 История развития негосударственного Пенсионного фонда в РФ

Наиболее значительный вклад в становление института негосударственного пенсионного обеспечения как неотъемлемого элемента отечественной пенсионной системы внесли отраслевые (корпоративные) частные пенсионные фонды. Фонды были созданы и успешно развивались в тех областях экономики, где наблюдался быстрый рост.

НПФ по требованию организации или группы организаций разработали корпоративные пенсионные программы предприятия. Каждая такая программа учитывает требования и специфику заказчика. В своей наиболее полной форме корпоративная пенсионная система предполагает сочетание двух типов дополнительных пенсий: корпоративной и индивидуальной. В то же время корпоративная пенсия финансируется работодателем, а индивидуальная пенсия финансируется из средств работника организации, заключившего пенсионное соглашение с НПФ.

Миллионы людей во всем мире обеспечивают себе достойную старость, становясь участниками негосударственных пенсионных фондов (НПФ).

Зарождение системы добровольного пенсионного страхования в России произошло в 60-80-х годах XIX века. К началу 20-го века в России успешно действовало более 200 пенсионных и страховых фондов. Их члены состояли из большинства государственных и военных кадров.

Все крупные промышленные предприятия имели свои отдельные кассы или создавали комбинированные. Расчеты страховых тарифов и актуарные расчеты пенсионных схем были основаны на четких земских и отраслевых статистических данных, а также были рассчитаны таблицы смертности и инвалидности. Так, в 1908 году актуарные расчеты до 2062 года были сделаны в кассе железнодорожных инженеров.

Следует отметить, что эмиретальные кассы были прообразом современных сберегательных планов. Расходы кассы зависели как от суммы текущих собранных и накопленных средств (средств), так и от ряда институциональных обстоятельств: количества участников с достаточным стажем для получения пенсии, распределения пенсионеров по должности, званию или окладу и т.д.

Эмеритальные кассы предоставляли участникам и льготам пенсии, как правило, четырех видов:

- пенсии за выслугу лет;

- пенсии по инвалидности;

- пенсии вдовам и сиротам;

- надбавки за увольнение и / или сокращение штата до стажа работы определенного количества лет.

Срок выслуги был установлен не менее 15, а пенсионные выплаты назначались только после выхода из службы. В случае инвалидности пенсии по инвалидности назначаются, если участник находился в прокате не менее 5 лет.

Многие кассы использовались для выдачи беспроцентных и беспроцентных ссуд своим участникам и различных пособий, таких как: рождение ребенка, брак дочери, смерть членов семьи.

Страховые фонды, в отличие от страхования, основывались только на принципах страхования. Карты этих касс сопровождались таблицами размеров выплат, рассчитанных по правилам теории страхования жизни, с учетом условий распределения пенсий, таблиц смертности и инвалидности и темпов роста капитал.

Советская система учреждений социального обеспечения была построена на основе принципа, выдвинутого коммунистами в начале 20-го века - страхование без отчислений. Необходимые финансовые ресурсы были получены либо исключительно из платежей, произведенных предприятиями, и / или из государственного бюджета. В такой системе социальное страхование утратило свое основное качество - связь между личной ответственностью (в форме обязательной оплаты страховых взносов) и правом на получение пособий и пенсий.

В условиях отказа от экономических и правовых отношений, предусматривающих получение прав на социальное страхование путем уплаты фиксированных индивидуальных страховых взносов, населению отводилась роль получателя пособий по социальному обеспечению.

В постсоветской России создание негосударственных пенсионных фондов было инициировано указом Президента Российской Федерации от 16 сентября 1992 г. № 1077 «О негосударственных пенсионных фондах». Указ установил основные (рамочные) правила создания и функционирования частных пенсионных фондов, и было установлено, что частные фонды действуют независимо от государственной пенсионной системы и выплачивают вместе с государственными пенсиями.

В указе указывалось, что НПФ и их органы не уполномочены вести коммерческую деятельность. Вложение активов фонда в соответствии с указом осуществляется специализированными компаниями, управляющими активами НПФ, чьи отношения с фондами строятся на основе соглашения об управлении активами НПФ.

Указ предусматривал создание Инспекции негосударственных пенсионных фондов, подотчетной Министерству социальной защиты населения Российской Федерации, на которую возложена регистрация и лицензирование деятельности НПФ. Реализация этого указа и деятельность первого НПФ фактически стали началом реформы пенсионной системы Российской Федерации.

Дальнейшему развитию и рационализации деятельности НПФ способствовало принятие 7 мая 1998 года Федерального закона № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах». Закон четко определил статус негосударственных пенсионных фондов как «особую организационно-правовую форму некоммерческой организации социального обеспечения, единственной деятельностью которой является негосударственное пенсионное обеспечение участников фонда».

Закон определил порядок создания и реструктуризации негосударственных пенсионных фондов, основные функции негосударственных пенсионных фондов.

1. Конституция Российской Федерации (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ)

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 27.12.2018) // «Российская газета», № 153-154, 12.08.1998.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 03.08.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019) // «Российская газета», № 238-239, 08.12.1994.

4. Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ (ред. от 11.12.2018) «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» // «Российская газета», № 247, 20.12.2001.

5. О негосударственных пенсионных фондах: Федеральный закон Российской Федерации от 07.05.1998 г. № 75-ФЗ (ред. от 03.07.2016 с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». URL: http://www.consultant.ru/ Компания «Консультант Плюс». Загл. с экрана (дата обращения 24.09.2019).

6. Бегичева, Э.И. Правовое регулирование пенсионного обеспечения в Российской Федерации / Э.И. Бегичева // Российское право онлайн. 2017. № 2. С. 61-69.

7. Бончик В.М. Негосударственные пенсионные фонды. Финансовая устойчивость и актуарные расчеты / Бончик Владлен Михайлович. - М.: Дашков и К°, 2018. – 438 с.

8. Борзунова О.А. Комментарий к Федеральному закону "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды / О.А. Борзунова. - М.: Юстицинформ, 2017. - 376 c.

9. Веровая С.С. Основные проблемы пенсионной системы РФ / С.С. Веровая // Студенческий форум: электрон. научн. журн. 2018. № 27(48). URL: https://nauchforum.ru/journal/stud/48/43627 (дата обращения 03.11.2019)

10. Гульнара Ф.Ф. Конкуренция между негосударственными пенсионными фондами на российском пенсионном рынке // Финансовый журнал. 2019. №4 (50). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/konkurentsiya-mezhdu-negosudarstvennymi-pensionnymi-fondami-na-rossii-skom-pensionnom-rynke (дата обращения: 09.11.2019).

11. Демидова С.Е., Ибрагимова Р.И. Анализ доходности негосударственных пенсионных фондов России // Вестник Псковского государственного университета. Серия: Экономика. Право. Управление. 2017. №5. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-dohodnosti-negosudarstvennyh-pensionnyh-fondov-rossii (дата обращения: 05.11.2019).

12. Как воспользоваться социальным налоговым вычетом по взносам на негосударственное пенсионное обеспечение и дополнительным взносам на накопительную пенсию? // Азбука права: электрон. журн. - 2019. - Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

13. Как перевести пенсионные накопления из одного негосударственного пенсионного фонда в другой? // Азбука права: электрон. журн. - 2019. - Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

14. Кобылинская С.В. Инвестиционная деятельность негосударственных пенсионных фондов России / Кобылинская С.В., Усенко А.С. // Политемат. сетевой электрон. науч. журн. Кубан. гос. аграр. ун-та. - 2016. - № 118. - С. 364-375

15. Колобаев О.М. Развитие негосударственных пенсионных фондов — период «беззакония» // Пенсионное обозрение. 2017. № 1 (29). С. 22-26.

16. Кругляк Л.И., Фатхлисламова Г.Ф. Становление негосударственных пенсионных фондов в пенсионной системе российской Федерации // Вестник ГУУ. 2018. №9. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/stanovlenie-negosudarstvennyh-pensionnyh-fondov-v-pensionnoy-sisteme-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 09.11.2019).

17. Крюкова Е. Негосударственные пенсионные фонды в России / Елена Крюкова. - М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2018. - 104 c.

18. Лавренова Е.С. Деятельность негосударственных пенсионных фондов по негосударственному пенсионному обеспечению в рамках российской пенсионной системы // Juvenis scientia. - 2016. - № 1. - С. 82-86; То же [Электронный ресурс]. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/deyatelnost-negosudarstvennyh-pensionnyh-fondov-po-negosudarstvennomu-pensionnomu-ob... (04.11.2019).

19. Магомедов М.Т. Тенденции и перспективы развития деятельности негосударственных пенсионных фондов в России // Экономика и упр.: проблемы, решения. - 2017. - Т. 7, № 10. - С. 20-23.

20. Мамий Е.А., Новиков А.В. Негосударственные пенсионные фонды: сущность, свойства и функции // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета № 116/2016 [электронный ресурс]. URL: http://cyberleninka.ru/article/n/negosudarstvennye-pensionnye-fondy-suschnost-svoystva-i-funktsii

21. Манзарова Э.Д. Негосударственные пенсионные фонды в системе государственного пенсионного обеспечения // Путь науки. - 2014. - № 3 (3). - С. 47-52; То же [Электронный ресурс]. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/negosudarstvennye-pensionnye-fondy-v-sisteme-pensionnogo-strahovaniya (04.11.2019).

22. Манзарова Э.Д. Место и роль негосударственных пенсионных фондов в пенсионной системе России // УЭкС. 2015. №2 (74). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/mesto-i-rol-negosudarstvennyh-pensionnyh-fondov-v-pensionnoy-sisteme-rossii (дата обращения: 09.11.2019).

23. Марамыгин М.С., Смоляков С.М., Оголихина С.Д. Современное развитие негосударственных пенсионных фондов РФ как возможность обеспечения достойного вознаграждения за труд // Достойный труд -основа стабильного общества. Сборник статей VIII Международной научно-практической конференции 2016 г. С.188-193.

24. Мищенко О.А., Леонидова Е.Г. Негосударственное пенсионное обеспечение населения России на современном этапе развития // Экономика Профессия Бизнес. 2018. №1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/negosudarstvennoe-pensionnoe-obespechenie-naseleniya-rossii-na-sovremennom-etape-razvitiya (дата обращения: 09.11.2019).

25. Ногин Ю.Б. Анализ эффективности управления средствами пенсионных накоплений и пенсионных резервов российскими негосударственными пенсионными фондами // Корпоративные финансы. 2017. №1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-effektivnosti-upravleniya-sredstvami-pensionnyh-nakopleniy-i-pensionnyh-rezervov-rossiyskimi-negosudarstvennymi-pensionnymi (дата обращения: 06.11.2019).

26. Оголихина С.Д. Пути повышения эффективности использования пенсионных накоплений на основе анализа рейтингов негосударственных пенсионных фондов России // Скиф. 2017. №15. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/puti-povysheniya-effektivnosti-ispolzovaniya-pensionnyh-nakopleniy-na-osnove-analiza-reytingov-negosudarstvennyh-pensionnyh-fondov (дата обращения: 08.11.2019).

27. Пенсионное обеспечение: учебное пособие для среднего профессионального образования / М. О. Буянова, О. И. Карпенко, С. А. Чирков; под общей редакцией Ю. П. Орловского. — Москва: Издательство Юрайт, 2019. — 193 с.

28. Преснякова В.В. Некоторые аспекты регулирования деятельности негосударственных пенсионных фондов со стороны государства // Вестн. Сиб. ин-та бизнеса и информац. технологий. - 2014. - № 4 (12). - С. 17-21; То же [Электронный ресурс]. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nekotorye-aspekty-regulirovaniya-deyatelnosti-negosudarstvennyh-pensionnyh-fondov-so...(06.11.2019).

29. Пудова В.С. Проблемы пенсионного обеспечения в Российской Федерации и способы их решения / В.С. Пудова // «Научно-практический журнал Аллея Науки». – 2018. - №4(20) – С. 4.

30. Реутова И.М. Государственное регулирование рынка пенсионных накоплений в Российской Федерации // Вестник ОмГУ. Серия: Экономика. 2019. №2. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/gosudarstvennoe-regulirovanie-rynka-pensionnyh-nakopleniy-v-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 09.11.2019).

31. Садыкова Л.М. Проблемы и перспективы пенсионного страхования в РФ / Садыкова Л.М. // «Научно-практический электронный журнал Аллея Науки» - №11(27) – 2018. – С. 2-3

32. Спасская Н.В., Такмакова Е.В., Стеценко А.В. Инвестирование средств пенсионных накоплений негосударственными пенсионными фондами как фактор повышения эффективности системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации // Финансы и кредит. 2015. №35 (659). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/investirovanie-sredstv-pensionnyh-nakopleniy-negosudarstvennymi-pensionnymi-fondami-kak-faktor-povysheniya-effektivnosti-sistemy (дата обращения: 08.11.2019).

33. Талыкова А.А. Развитие негосударственных пенсионных фондов в России // Управление. 2015. №4 (10). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/razvitie-negosudarstvennyh-pensionnyh-fondov-v-rossii-1 (дата обращения: 11.11.2019).

34. Токун Л.В., Хачумова Л.А. Негосударственные пенсионные фонды как элемент пенсионной системы Российской Федерации // Вестник ГУУ. 2015. №13. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/negosudarstvennye-pensionnye-fondy-kak-element-pensionnoy-sistemy-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 05.11.2019).

35. Фатхлисламова Г.Ф. Исследование результатов инвестирования средств пенсионных накоплений // Управление. 2018. №4 (22). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/issledovanie-rezultatov-investirovaniya-sredstv-pensionnyh-nakopleniy (дата обращения: 05.11.2019).

36. Фатхлиcламова Г.Ф. Современные тенденции функционирования негосударственных пенсионных фондов в системе обязательного пенсионного страхования // Управление. 2019. №1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sovremennye-tendentsii-funktsionirovaniya-negosudarstvennyh-pensionnyh-fondov-v-sisteme-obyazatelnogo-pensionnogo-strahovaniya (дата обращения: 09.11.2019).

37. Фролкина И.А. Риски негосударственного пенсионного фонда / Фролкина И.А., Афанасьева Т.А. // Вопр. рос. и междунар. права. - 2018. - Т. 8, № 3A. - С. 121-128; То же [Электронный ресурс]. – URL: http://www.publishing-vak.ru/file/archive-law-2018-3/16-frolkina.pdf (04.11.2019).

38. Чугунов В.И. Совершенствование механизма инвестирования пенсионных резервов как фактор развития негосударственных пенсионных фондов / Чугунов В.И., Щукина Н.И. // Финансы и кредит. - 2014. - № 12 (588). - С. 30-40; То же [Электронный ресурс]. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sovershenstvovanie-mehanizma-investirovaniya-pensionnyh-rezervov-kak-faktor-razvitiy...(04.11.2019).

39. Шакиров Д.Ф. Регулирование особого положения негосударственных пенсионных фондов // Проблемы современной экономики. – Новосибирск, 2014. - № 20. - С. 73-77.

40. Юдина Е.В. Юридический контроль деятельности негосударственных пенсионных фондов // Проблемы экономики и юрид. практики. - 2017. - № 5. - С. 141-144; То же [Электронный ресурс]. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/yuridicheskiy-kontrol-deyatelnosti-negosudarstvennyh-pensionnyh-fondov (10.11.2019).

41. Юрьева И.А. Современные тенденции развития негосударственных пенсионных фондов в условиях реформирования пенсионной системы России / Юрьева И.А., Масюк Н.Н., Васюкова Л.К. // Азимут науч. исслед.: экономика и упр. - 2017. - Т. 6, № 4 (21). - С. 290-293; То же [Электронный ресурс]. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sovremennye-tendentsii-razvitiya-negosudarstvennyh-pensionnyh-fondov-v-usloviyah-ref...(10.11.2019).