Проанализируйте затраты на производство продукции по предприятию за отчетный год

Задача 1.

Проанализируйте затраты на производство продукции по предприятию за отчетный год на основе данных табл. 1.

Таблица 1

Затраты на производство продукции предприятия за отчетный год

Виды затрат Сумма затрат, тыс. руб. Отклонение, (+,-) Структура

затрат, % Отклонение, (+,-)

план факт план факт

1 2 3 4 5 6 7

Материальные затраты 76 240,00 77 350,00 1 110,00 81,64 81,17 -0,47

Оплата труда 5 600,00 5 730,00 130,00 6,00 6,01 0,02

Отчисления на социальные нужды, 30% 1 680,00 1 719,00 39,00 1,80 1,80 0,00

Амортизация основных средств 2 300,00 2 340,00 40,00 2,46 2,46 -0,01

Общецеховые расходы 1 800,00 1 940,00 140,00 1,93 2,04 0,11

Цеховая себестоимость 87 620,00 89 079,00 1 459,00 93,82 93,47 -0,35

Общепроизводственные и общехозяйственные расходы 4 320,00 4 755,00 435,00 4,63 4,99 0,36

Производственная себестоимость 91 940,00 93 834,00 1 894,00 98,45 98,46 0,02

Коммерческие расходы 1 450,00 1 465,00 15,00 1,55 1,54 -0,02

Полная себестоимость 93 390,00 95 299,00 1 909,00 100,00 100,00 0,00

в том числе: 0,00

переменные расходы 62 571,30 66 614,00 4 042,70 67,00 69,90 2,90

постоянные расходы 30 818,70 28 685,00 -2 133,70 33,00 30,10 -2,90

Задача 2.

Проанализируйте изменение безубыточного объема производства по предприятию в отчетном периоде по сравнению с предшествующим.

В предшествующем периоде величина постоянных затрат составила 15 635 тыс. руб.; цена за единицу продукции – 130 руб.; удельные переменные затраты – 75 руб.

За отчетный период цена возросла на 1,5 %, удельные переменные затраты – на 1,2 %, постоянные затраты увеличились на 755 тыс. руб. Расчет безубыточного объема производства (Vб) произведите по формуле

где ПЗ – постоянные затраты на весь выпуск;

ц – цена за единицу продукции;

пзуд – удельные переменные затраты.

Задача 3.

На основе данных предыдущей задачи рассчитайте оптимальный объем производства (необходимый для достижения целевой прибыли) предприятия в отчетном периоде, а также изменение запаса финансовой прочности, если в предшествующем периоде он составил 17 %.

Предприятие планировало получить прибыль в сумме 2650 тыс. руб. Воспользуйтесь следующими формулами:

где Vопт – оптимальный объем производства;

П – целевая прибыль;

ПЗ – постоянные затраты на весь выпуск;

ц – цена за единицу продукции;

пзуд – удельные переменные затраты;

где ЗФП – запас финансовой прочности предприятия.

Задача 4.

Рассчитайте уровень затрат на 1 руб. произведенной продукции по предприятию, определите влияние факторов на его изменение на основе данных табл. 2 (количества выпущенной продукции, удельных затрат и цены).

Таблица 2

Расчет влияния факторов на уровень затрат на 1 руб.

произведенной продукции по предприятию

Показатели Усл. обозн. План Факт Отклонение, (+,-) Влияние факторов

Выпуск продукции, шт. q 546 732

Себестоимость единицы продукции, руб. c 745 775

Цена единицы продукции, руб. p 950 1000

Затраты на 1 руб. произведенной продукции, руб. Уз