Курсовая Налоговая система государства. Налоги и их виды

Значимые экономические изменения, которые происходили в стране в последние годы, смена отношений собственности и переход к рынку в момент разгоревшихся проблем советского времени создали в стране системный кризис, преодоление которого и дальнейшее развитие экономики являются главными задачами для государства на сегодняшний день. И именно налоги выступают одним из инструментов государственного управления экономикой, который поможет решить насущные вопросы.

Актуальность выбранной темы состоит в значимости налогов как важных источников пополнения государственного бюджета и регуляторов развития экономических отношений, как и налоговая система. От правильного сформированного бюджета обуславливается улучшение социально-экономических отношений. На данный момент в мире происходит упрощение налоговой системы, которая способствует упрощению и определения четкой направленности деятельности самих налоговых органов, физических и юридических лиц.

Объектом исследования выступает налоговая система РФ.

Предмет данной работы – динамика развития и функционирование налоговой системы РФ.

Целью анализа является изучение проблемы совершенствования налоговой системы РФ.

Задачами исследования выступают:

- Произвести анализ сущности и структуры налоговой системы;

- Исследовать классификацию и виды налогов;

- Определить историю развития налоговой системы России;

- Проанализировать динамику налоговых платежей в России за 2015-2019 гг.;

- Выявить проблемы и перспективы действующей системы налогообложения в России.

Чтобы выполнить вышеуказанные задачи, использовались следующие методы исследования: группировка, обобщение, наблюдение, сравнение, моделирование, абстрагирование, синтез, аналитический метод, систематизация данных.

Теоретической основой выполнения работы послужили научные и учебно-методические работы таких авторов как Александров И.М., Волков А.С., Жидкова Е.Ю., Заяц Н.Е., Клокова Н.В., Мальцман Б.С., Паркинсон С.Н., Толкушкин А.В., Зотиков Н.З., Савдерова А.Ф. и др., а так же использован Интернет-ресурс.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИИ

1.1 Сущность и структура налоговой системы

Налоговая система Российской Федерации представляет собой совкупность принятых в стране налогов и сборов, самих государственных органов, а также налогоплательщиков.1

Государственные органы, налоги и сборы, плательщики являются взаимодействующими и регулирующими между собой элементами в структуре налоговой системы.

Всего структура налоговой системы нашей страны имеет три уровня:

1) федеральный;

2) региональный;

3) местный.

Исходя из вышесказанного, законодательная основа о налогах и сборах так же подразделяется на три уровня:

1. Федеральное законодательство. К нему относятся Конституция Российской Федерации, Налоговый Кодекс, федеральные законы, а также Указы Президента. Оно действует на всей территории страны и подзаконные и иные нормативно-правовые акты не противоречат ему.

2. Региональное законодательство. Состоит из законов субъектов по налогах и сборах в Российской Федерации в определенном регионе.

3. Местное законодательство. Включает в себя нормативно-правовые акты, принимаемые органами местного самоуправления.

Также структура налоговой системы состоит из:

• всех налогов и сборов, которые приняты в России;

• налогоплательщиков;

• нормативно-правовой базы;

1 Водопьянова В.А., Ворожбит О.Ю. Налоги и налогообложение. Налоговая система Российской Федерации [Электронный ресурс]: учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2018. 175 с. (Высшее образование: Бакалавриат). http://znanium.com. (дата обращения: 01.03.2020).

• государственных налоговых и финансовых органов власти

Далее следует детально рассмотреть каждый элемент в структуре налоговой системы.

Налоги и сборы.

Субъекты налогообложения, на которых положена обязанность по уплате налога, должны это делать на основе Налогового кодекса Российской Федерации.

Налогоплательщики.

Это физические или юридические лица, то есть субъекты налогообложения, которые уплачивают налоги. Например, после окончания налогового периода, компании подают налоговую отчетность в соответствующие органы.

Налоговые органы.

Данная структура состоит из:

• Министерства финансов РФ.

Оно выстраивает основные направления развития налоговой системы страны, прогнозирует налоговые поступления, а также рассматривает возможные пути улучшения государственной налоговой политики.

• Федеральная Налоговая служба РФ.

Это исполнительный орган государственной власти, которые выполняет функции:

1) наблюдение за исполнением требований налогового законодательства;

2) учет налогоплательщиков;

3) контроль за процессом начисления налогов.

1. Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс] http://www.consultant.ru. (дата обращения: 01.03.2020).

2. Бюджетный Кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: федер. закон от 31.07.1998 № 14-ФЗ (ред. от 04.11.2019) http://www.consultant.ru. (дата обращения: 01.03.2020).

3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч.3 [Электронный ресурс]: федер. закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 18.07.2019). СПС КонсультантПлюс.

4. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Ч.1 [Электронный ресурс]: федер. закон от 31.07.1998 № 117-ФЗ (ред. от 29.09.2019) http://www.consultant.ru. (дата обращения: 05.03.2020).

5. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Ч.2 [Электронный ресурс]: федер. закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.09.2019) http://www.consultant.ru. (дата обращения: 11.03.2020).

6. Данные об исполнении местных бюджетов в Российской Федерации на 01.01.2019 [Электронный ресурс] / МинФин РФ. https://www.minfin.ru.

7. Данные об исполнении местных бюджетов в Российской Федерации на 01.01.2018 [Электронный ресурс] / МинФин РФ. https://www.minfin.ru.

8. Данные об исполнении местных бюджетов в Российской Федерации на 01.01.2017 [Электронный ресурс] / МинФин РФ. https://www.minfin.ru.

9. Финансы России. 2018: стат.сборник / Росстат. М., 2018. 439 c.

10. Власова М.С,, Суханов О.В Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебное пособие. М.: КНОРУС, 2020. 222 с. https://www.book.ru. (дата обращения: 01.03.2020).

11. Водопьянова В.А., Ворожбит О.Ю. Налоги и налогообложение. Налоговая система Российской Федерации [Электронный ресурс]: учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2018. 175 с. (Высшее образование: Бакалавриат). http://znanium.com. (дата обращения: 05.03.2020).

12. Вотчель Л.М., Виклина В.В. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебное пособие. М.: Флинта, 2019. 172 с. http://znanium.com. (дата обращения: 20.03.2020).

13. Гончаренко Л.И. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебник. М.: КНОРУС, 2020. 240 с. https://www.book.ru. (дата обращения: 06.11.2019). (дата обращения: 06.04.2020).

14. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2018. 336 с. http://znanium.com. (дата обращения: 17.04.2020).

15. Ильина В.Н. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебное пособие. М.: КНОРУС, 2020. 222 с. https://www.book.ru. (дата обращения: 23.04.2020).

16. Колчин С.П., Романов А.Н. Налоги и налообложение [Электронный ресурс]: учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2018. 391 с. http://znanium.com. (дата обращения: 01.05.2020).

17. Конева О.В., Мигунова М.И. Налоги и налогообложение ложение [Электронный ресурс]: учебное пособие. Красноярск:СФУ, 2017. 328 с. http://znanium.com. (дата обращения: 10.05.2020).

18. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебник / под ред. Сильвестровой Т.Я. М.: ИНФРА-М, 2018. 531 с. (Высшее образование: Бакалавриат). http://znanium.com. (дата обращения: 13.05.2020).

19. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебник / под ред. Майбурова И.А. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2018. 503 с. http://znanium.com. (дата обращения: 16.05.2020).

20. Налоги и предпринимательство [Электронный ресурс]: учебник / под ред. Гончаренко Л.И. М.: ИНФРА-М, 2018. 432 с. (Высшее образование). http://znanium.com. (дата обращения: 16.05.2020).

21. Сидорова Е.Ю., Бобошко Д.Ю. Налоги и налообложение [Электронный ресурс]: учебник. М.: ИНФРА-М, 2019. 235 с. (Высшее образование: Бакалавриат). http://znanium.com. (дата обращения: 17.05.2020).

22. Яшина Н.И., Чеснова Л.А., Гинзбург М.Ю. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2017. 80 с. http://znanium.com. (дата обращения: 18.05.2020).

23. Агузарова Л.А., Агузарова Ф.С., Бурнацева О.О. Уклонение от уплаты налогов [Электронный ресурс] // Теоретическая экономика. 2019. №2. https://cyberleninka.ru. (дата обращения: 18.05.2020).

24. Батракова Л.Г., Кальсин А.Е. Региональные и местные налоги в налоговой системе России [Электронный ресурс] // Социально-политические исследования. 2019. №3(4). https://cyberleninka.ru. (дата обращения: 18.05.2020).

25. Голуб Д.С. Налоговые тенденции в налоговой политике России [Электронный ресурс] // Вестник университета. 2017. №3. https://cyberleninka.ru. (дата обращения: 18.05.2020).

26. Грызунова Н.В. Оценка налогового потенциала ресурсных налогов, анализ динамики и структуры налоговых платежей [Электронный ресурс] // Научные ведомости Белгородского государственного университета. Серия: Экономика. Информатика. 2018. №4(45). https://cyberleninka.ru. (дата обращения: 18.05.2020).

27. Кузьмина Н.А. Анализ динамики налога на прибыль в доходах федерального бюджета [Электронный ресурс] // European Research. 2017. №6(19). https://cyberleninka.ru. (дата обращения: 18.05.2020).

28. Лазурина О.М., Лазурин Е.А. Налоговая система как фактор обеспечения экономической самостоятельности регионов [Электронный ресурс] // Вестник Московского финансово-юридического университета. 2018. №3. https://cyberleninka.ru. (дата обращения: 18.05.2020).

29. Лыкова Л.Н. Региональная составляющая налоговой политики: возможноти поддержки экономического роста Электронный ресурс] // Проблемы развития территории. 2018. №2(94). https://cyberleninka.ru. (дата обращения: 18.05.2020).

30. Магомадов Ш.А.., Кадыров Х-М.Ш. Налоговая политика России в свете последних измеений в законодательстве [Электронный ресурс] // Экономика и бизнес: теория и практика. 2019. №6-2. https://cyberleninka.ru. (дата обращения: 18.05.2020).

31. Нуретдинова Ю.В., Хайбуллова Р.Б. Роль федеральных налогов в налоговой системе Российской Федерации [Электронный ресурс] // Наука и образование сегодня. 2019. №5. https://cyberleninka.ru. (дата обращения: 18.05.2020).

32. Плавинская Г.А., Тимошкова Н.В. Сравнительная характеристика динамики поступлений платежей по налогам в бюджет Российской Федерации [Электронный ресурс] // Налоги и финансы. 2017. №4. https://cyberleninka.ru. (дата обращения: 18.05.2020).

33. Савина О.Н. Проблемы формирования доходов бюджетов муниципальных образований [Электронный ресурс] // Научные известия. 201. №6. https://cyberleninka.ru. (дата обращения: 18.05.2020).

34. Сидорова А.В., Черевиченко Т.С. Становление и развитие понятия «налог» [Электронный ресурс] // Вестник Волжского университета им. В.Н. Татищева. 2017. №1(2). https://cyberleninka.ru. (дата обращения: 18.05.2020).

35. Соколов Н.С. Экономическая сущность и функции налогов [Электронный ресурс] // Экономика и бизнес: теория и практика. 2019. №5-3. https://cyberleninka.ru. (дата обращения: 18.05.2020).

36. Министерство финансов Российской Федерации [Электронный ресурс]: https://www.minfin.ru/ru. (дата обращения: 18.05.2020).

37. Центральный банк Российской Федерации налогов [Электронный ресурс]: https://cbr.ru. (дата обращения: 18.05.2020).