Курсовая Оценка финансового состояния организации

Управление финансовой деятельностью современного российского предприятия представляет собой процесс, включающий анализ финансовой отчетности предприятия, анализ взаимодействия предприятия с контрагентами и анализ направлений расходования денежных средств компании. Актуальность вопросов анализа и диагностики финансово-хозяйственного состояния предприятия обусловлена особенностями рыночной экономики. Ужесточение конкуренции на рынке требует от предприятия жесткого контроля за денежными средствами и за изменяющейся конъюнктурой рынка.

Финансовое состояние предприятия находится в прямой зависимости от итогов его коммерческой, производственной, и финансовой деятельности, и оно может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия вовремя погашать свои обязательства перед кредиторами, осуществлять финансирование своей деятельности на расширенной основе говорит о хорошем финансовом состоянии.

Устойчивость финансового состояния при этом имеет положительное воздействие на эффективность производственной деятельности, обеспечение потребностей производства нужными ресурсами. Следовательно, финансовая деятельность, являясь составной частью хозяйственной деятельности, направлена на обеспечение своевременного поступления и расходования денежных ресурсов, исполнение платежно-расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее правильного его использования. Финансовое состояние представляет собой индикатор, который характеризует жизнеспособность предприятия, и одним из главных факторов ее конкурентоспособности.

Объект курсовой работы - ООО «Профи-Колор».

Предмет курсовой работы – финансовое состояние ООО «Профи-Колор».

Цель курсовой работы – провести анализ и диагностику финансово-хозяйственного состояния ООО «Профи-Колор» и разработать мероприятия по его улучшению.

Задачи курсовой работы:

• Раскрыть систему и методологию анализа и диагностики финансово- хозяйственного состояния предприятия;
• Охарактеризовать особенности деятельности ООО «Профи-Колор»;
• Проанализировать финансовое состояние ООО «Профи-Колор»;
• Предложить мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «Профи-Колор»;
• Провести оценку экономической эффективности разработанных мероприятий.

В курсовой работе использованы следующие методы: монографический метод, сравнительный анализ, в частности горизонтальный анализ, вертикальный анализ, метод финансовых коэффициентов, экономико-статистический.

Курсовая работа содержит три главы. Первая глава носит теоретический характер. В ней раскрываются особенности системы и методологии анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Вторая глава содержит характеристику деятельности предприятия и всесторонний анализ его финансового состояния. В третьей главе представлены разработанные мероприятия, направленные на улучшение финансового состояния ООО «Профи-Колор».

Практическая значимость курсовой работы заключается в возможности применения разработанных мероприятий в работе компании. Курсовая работа основана на материалах научной и учебной литературы, а также на данных финансовой отчетности ООО «Профи-Колор».

Глава 1.  Теоретические и методические основы изучения финансового состояния предприятия

1.1. Понятие, принципы и виды анализа финансового состояния предприятия, его информационное обеспечение

Под финансо­вым анализом понимается выявление взаимосвязей и взаимоза­висимостей между различными показателями его финансово-хо­зяйственной деятельности, включенными в отчетность.

Управление финансовым состоянием предприятия является процессом управления формированием, распределением и использованием денежных ресурсов предприятия и оптимизации их в обороте предприятия. И.А. Бланка определяет основную цель анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия как максимизацию благосостояния собственников его капитала [13, с. 104]. Для достижения главной цели анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия необходимо решить следующие задачи:

1. Обеспечение высокой финансовой устойчивости предприятия, что достигается путём формирования эффективной политики финансирования хозяйственной и инвестиционной деятельности, управления денежными ресурсами, привлекаемыми из различных источников, оптимизации финансовой структуры капитала.
2. Оптимизация денежного оборота и поддержание постоянной платежеспособности предприятия. Эта задача решается в основном через эффективное управление денежными потоками, поддержание ликвидности оборотных активов.
3. Максимизация прибыли предприятия, что реализуется эффективным управлением активами, оптимизации их размера и состава. При этом для достижения целей экономического развития предприятие должно максимизировать не балансовую, а чистую прибыль, что требует реализации соответствующей налоговой, амортизационной и дивидендной политики.
4. Минимизация финансовых рисков при проведении денежных операций. Для этого необходимо проводить оценку рисков, их профилактику и страхование.

Все эти задачи взаимосвязаны и должны в комплексе решаться финансовой службой предприятия. Поэтому она осуществляет соответствующую стратегию и тактику управления финансами предприятия, основанную на прогнозировании финансовых результатов, глубоком анализе финансовой отчётности с учётом динамики структуры активов и пассивов баланса.

Основным источником необходимой информации для анализа финансовой устойчивости служит финансовая (бухгалтерская) отчетность. К учетным данным, используемым для анализа, относятся данные бухгалтерского учета и отчетности, статистического учета и отчетности, оперативного учета и отчетности. Информация бухгалтерского учета, используемая в процессе финансового анализа, в зависимости от субъектов и целей проведения делится на данные финансового учета и отчетности и данные управленческого учета.

Данные финансового учета составляют основу информационного обеспечения системы финансового анализа. На базе этой информации проводится обобщенный анализ финансового состоянии и разрабатываются прогнозные оценки значений основных показателей.

Информация, составляющая основу блока данных финансового учета, представлена показателями финансовой (бухгалтерской_ отчетности, отражающей имущественное положение предприятия.

Для проведения анализа финансового состояния организации, как правило, используются данные следующих форм финансовой (бухгалтерской) отчетности [7, с. 9]:

• бухгалтерский баланс;
• отчет о финансовых результатах;
• отчет об изменении капитала;
• отчет о движении денежных средств;
• приложение к бухгалтерскому балансу.

Структура капитала компании характеризуется с помощью информации, содержащейся в бухгалтерском балансе и отчете об изменении капитала.

Для оценки деловой активности привлекаются данные как бухгалтерского баланса, так и отчета о прибылях и убытках.

Анализ доходности деятельности проводится на основе данных баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета об изменениях капитала. Вне зависимости от того, какую финансовую характеристику деятельности предприятия предполагается оценить, необходимым элементом информационной базы являются сведения, содержащиеся в пояснительной записке к финансовой (бухгалтерской) отчетности, составление которой предусмотрено в соответствии с ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации».  

Также важным элементом финансовой (бухгалтерской) отчетности является аудиторское заключение, призванное дать подтверждение того, что информация отчетности может быть использована для принятия финансовых решений.

Преимуществом финансовой (бухгалтерской) отчетности является ее сравнительная достоверность, поскольку она отражает события, уже имевшие место, при этом показатели данной группы измерены количественно. Тот факт, что формирование показателей финансовой (бухгалтерской) отчетности базируется на общих методологических принципах ведения бухгалтерского учета, с определенными допущениями позволяет говорить о достаточно высокой степени надежности такой информации, безусловно, при наличии уверенности в соблюдении составителями финансовой (бухгалтерской) отчетности этих принципов. Общие подходы к формированию показателей финансовой (бухгалтерской) отчетности позволяют применять типовые алгоритмы расчетов финансовых показателей, а также проводить сравнение с аналогичными показателями других предприятий.

Для оценки финансового состояния предприятия используются также данные управленческого учета компаний. Управленческая отчетность является закрытой для внешних пользователей и фактически представляет коммерческую тайну предприятия. В каждой компании самостоятельно разрабатывают формы управленческих отчетов, учитывая особенности деятельности предприятия. Управленческий учет позволяет определить, какие направления бизнеса компании являются рентабельными, а какие приносят убыток, так же имеется возможность выявить и сравнить  рентабельность отдельных видов продуктов предприятия. Данные управленческого учета также дают возможность для составления детального отчета об отношениях с поставщиками и покупателями. Можно определить сроки образования задолженностей, наиболее крупных должников – покупателей, а также наиболее крупных кредиторов – поставщиков. Далее рассмотрим методологию проведения оценки финансового состояния предприятия.

Анализ финансовой отчет­ности на основе расчета финансовых коэффициентов можно признать скоростным универсальным методом оценки финансо­вого состояния предприятия.

Финансовые коэффициенты рассчитываются как:

1) соотношение статей и итогов отдельных разделов баланса (активов или пассивов);

2) соотношение отдельных статей активов и пассивов.

Расчет финансовых коэффициентов представляет собой один из видов анализа финансовой отчетности предприятия, другими видами которого являются:

1) горизонтальный анализ;

2) вертикальный анализ;

3) трендовый анализ;

4) факторный анализ.

Расчет финансовых коэффициентов позволяет внешнему пользователю оценить финансовое состояние предприятия на определенную дату только на основании годового финансового отчета. Для применения других методов анализа (горизонтально­го, вертикального, трендового и факторного) требуется дополни­тельная документация, в том числе финансовые отчеты предпри­ятия за предыдущие периоды. В российской теории и практике финансового менеджмента под финансовым анализом понимается совокупность методов анализа бухгалтерской отчетности, в том числе горизонтального, трендового, вертикального, сравнительного, факторного, расчета финансовых коэффициентов.

В зарубежной теории и практике финансового менеджмента под финансовым анализом понимается расчет финансовых ко­эффициентов, в том числе коэффициентов:

1) ликвидности;

2) платежеспособности;

3) оборачиваемости (деловой активности);

4) рентабельности;

5) рыночной активности.

 Предмет финансового анализа как научного и практического направления представляет собой финансовые отношения в системе управления организацией или предприятием, его экономический потенциал и результаты применения различных видов ресурсов.

1. Алексеева, А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие для вузов / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева и др. – М.: КНОРУС, 2012. – 672 с.
2. Алексеева, М.М. Планирование деятельности фирмы / М.М. Алексеева – М.: Финансы и статистика, 2011 – 248 с.
3. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: Издательство «ДИС», НГАЭиУ, 2011. – 128 с.
4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 3-е изд., перераб. - М.: Финансы и статистика, 2011. – 288 с.
5. Бариленко В.И. Анализ хозяйственной деятельности. – М.: Издательство: Омега-Л, 2011. – 320с.
6. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика,2011. – 208с.
7. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учбное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2011. - 215 с.
8. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.1,2. – К.: Ника-Центр, 2012. – 512 с.
9. Бороненкова, С.А. Экономический анализ в управлении предприятием / С.А. Бороненкова. - М.: Финансы и статистика, 2011. – 224 с.
10. Горфинкель В.Я., Швандар В.А. Экономика предприятия. М:, Банки и биржи, 2-е изд., 2011. – 316с.
11. Грузинов В.П. Экономика предприятия. Учебное пособие для вузов. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 207 с.
12. Ермолович, Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / Под общ. ред. Л.Л. Ермолович. – М.: Интерпрессервис; экоперспектива, 2012. – 576 с.
13. Журавлев П.В., Кулапов М.Н., Сухарев С.А. Мировой опыт в управлении персоналом. Обзор зарубежных источников/ Монография. М.: Изд-во Рос. экон. акад., Екатеринбург: Деловая книга, 2011. - 232 С.
14. Зайцев, Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник. – 3 –е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2012. – 358 с.
15. Головина Т.А. Теоретико-методические аспекты учета и планирования прибыли в деятельности предприятия. // Управленческий учет. – 2011. - № 3. – С. 12-16
16. Ильясов, Г. Оценка финансового состояния предприятия// Экономический анализ. – 2012. - №6. – С. 49 – 54.
17. Каплина, О. Д. Оценка конкурентоспособности предприятия на основе процессного подхода// Управление персоналом. – 2011. - №4. – С. 24 – 29.
18. Леонидов М.Т. Анализ ликвидности предприятия// Управленческий учет. – 2012. - №6. С. 23-28
19. Лукин В.В. Вопросы снижения себестоимости производства// Финансовый директор. – 2012. - №2. С. 47-49
20. Пронин А.В. Ценовая политика предприятий// Бизнес-вестник. – 2012. - №6. С. 31-34
21. Расовский В.С. Техника прогнозирования банкротства, проверенная временем// Финансовый директор. – 2011. - №10. – С. 15-19
22. Ремез А.В. Оправданность расходов и финансовый результат // Московский бухгалтер. – 2012. - № 21. – С. 8-12
23. Сарибекян Е.А. Современные возможности использования инструментария оценки оборотных активов// Культура: управление, экономика и право. – 2011. -№ 2. - С. 12-14
24. Сучилин А.Г. Обоснованные расходы // Риск-менеджмент. – 2012. - № 9. – С. 14-19
25. Толпегина О.А. Показатели прибыли: экономическая сущность и их содержание // Экономический анализ: теория и практика. – 2012. - № 20. – С. 11-14
26. Шатунов А. Постановка финансового менеджмента на предприятии: предмет и цели управления // Рынок ценных бумаг. – 2012. - №4. – С. 45-52
27. Шерех А.А. Планирование на предприятиях// Главный бухгалтер. – 2011. – №2. – С.48-49.
28. Широков Т.О. Рост роли ПЭО в работе компании// Современный бизнес. – 2012. - №7. С. 58-59.
29. Шишкоедова Н.Н. Методика финансового анализа предприятий// Экономический анализ. – 2011. – №5. – С. 42-46.
30. Шкляева И.В. Когда может быть выгодно разместить «лишние» деньги на депозите// Финансовый директор. – 2011. - №2. – С. 21-29