Введение
1. Основы налоговой системы Российской Федерации
1.1. Налоговое законодательство
1.2. Виды налогов, их характеристика
2. Учёт расчётов с бюджетом по налогам и сборам
2.1. Синтетический и аналитический учет расчетов по налогам и сборам
2.2. Отчетность налогоплательщиков налогов и сборов
3. Совершенствование учёта расчётов по налогам и сборам и эффективность предлагаемых мероприятий
Выводы и предложения
Список литературы
Обязанность уплаты налогов и сборов закреплена в Конституции РФ. В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, не имеют обратной силы. Таким образом, из Конституции РФ следует императивный характер налогов, что требует специального налогового законодательства.
Налоговое законодательство – это совокупность законодательных и нормативных актов различного уровня, содержащих налоговые законы, кодексы и нормы.
Работающие бухгалтера, беспрерывно контролируют вносимые изменения, но из-за огромного потока информации, тем не менее, могут допускать ошибки при ведении учета. Как правило, эти ошибки приводят к недостоверности данных в бухгалтерской отчетности, и соответственно, неверным исчислениям и уплате в бюджет налогов, и как следствие штрафные санкции налоговых органов.
В связи с вышеизложенным считаем, что выбранная тема курсовой работы на сегодняшний день является актуальной.
Целью данной курсовой работы является углубленное изучение учета и расчетов с бюджетом по налогам и сборам.
Для достижения поставленной цели были разработаны следующие задачи:
1. Рассмотреть сущность и функции налогов в РФ;
2. Описать налоговую систему, структуру и принципы её построения;
3. Определить значение учета при исполнении налогового законодательства;
4. Проанализировать экономическую характеристику объекта исследования;
5. Изучить синтетический и аналитический учет расчетов по налога м и сборами отчетность налогоплательщиков по налогам и сборам;
6. Проанализировать расчеты по налогам и сборам в исследуемой организации.
Предмет исследования - учет и анализ операций по расчетам с бюджетом.
Объектом наблюдений является организация ФГУП ПЗ "Тополя" Россельхозакадемии, Расположенный по адресу: РФ, 625501, Тюменский р-н, пос. Московский, ул.Бурлаки, 2. Описание: сельскохозяйственное племенное предприятие Сибирского отделения Российской академии сельского хозяйства. Виды деятельности:Оптовая, оптово-розничная торговля. Производитель фруктов, овощей. Виды продукции: Живой скот и птица, Зерно, растениеводство, Овощи, Молоко. Товары и услуги: Живой скот, зерно, овощи, молоко
Период рассмотрения составил 2010 г.
1. Основы налоговой системы Российской Федерации.
1.1. Налоговое законодательство.
Налоговое законодательство РФ— совокупность норм, содержащихся в законах РФ и принятых на их основе законах субъектов Федерации, актов представительных органов местного самоуправления, устанавливающих систему налогов и сборов, общие принципы налогообложения и сборов, основания возникновения, изменения и прекращения отношений собственников и государства по уплате налогов и сборов, формы и методы налогового контроля, ответственность за нарушения налоговых обязательств.
Проблема состава налогового законодательства относится к разряду принципов налогообложения. Вопрос о включении норм о налогообложении в неналоговые законы (как правило, речь идет о льготах) важен в отношении не только доходов бюджета, но и равенства обязанностей граждан. С позиции ст. 57 Конституции РФ вряд ли можно найти удовлетворительное объяснение, почему, например, граждане, занимающие должности судей, налоговых полицейских, таможенников, обладали привилегией не платить подоходный налог, как это было предусмотрено рядом неналоговых законов.
Статья 1 НК РФ определяет состав законодательства о налогах и сборах, которое действуют на территории Российской Федерации, и включает в себя:
- законодательство Российской Федерации о налогах и сборах;
- законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах;
- нормативные правовые акты представительных органов муниципального образования о налогах и сборах.
Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из:
- Налогового кодекса Российской Федерации.
1. Конституция РФ: принята всенародным голосованием от 12.12.1993г.; Издательство НОРМА – М.,2005.- 56с.
2. Гражданский кодекс РФ части 1 и 2, - Ростов н/Д: «Феникс», 2005.- 265с.
3. Налоговый кодекс РФ, ч. 1 от 31.07.1998г.; - Брянск : Сиб. Унив. изд-во, 2005. – 335с.
4. Налоговый кодекс РФ, ч. 2 от 01.08.2000г.; - Брянск : Сиб. Унив. изд-во, 2005. – 436с.
5. Федеральный закон РФ от 21.11.1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете»; - Брянск: «РИПЭЛ», 2005. – 176с.
6. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 №94н;
7. Барышева Т.В. Как составить учетную политику сельхозорганизации // «Главбух». Приложение «Учет в сельском хозяйстве», 2006, N 4 – СПС «КонсультантПлюс»
8. Беспалов М. Сельское хозяйство: как стать «счастливым фермером» // «Московский бухгалтер», 2011, N 4 – СПС «КонсультантПлюс»
9. Бобиков А.А. Роль налогов в развитии инвестиционной деятельности в сельском хозяйстве Московской области // «Налоги» журнал, 2007, N 4
10. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов / Под ред. Проф. Ю.А. Бабаева. 2-е изд., перераб и доп. – М.: вузовский учебнрик, 2008. – 650 с.
11. Волков Д.Б. Проблемы налогового стимулирования субъектов сельского хозяйства // «Налоговая политика и практика», 2010, N 5 – СПС «КонсультантПлюс»
12. Гончаренко Г.А. Эффективность специального налогового режима для сельскохозяйственных товаропроизводителей // Вестник Алтайского государственного аграрного университета. 2010. N 8(70). – СПС «КонсультантПлюс»
13. Гупалова Т.Н. Особенности организации оперативного и аналитического учета в обслуживающих производствах и хозяйствах // «Бухучет в сельском хозяйстве», 2011, N 1 – СПС «КонсультантПлюс»
14. Деревягина Е.В. Когда подавать заявление на применение ЕСХН? // «Главбух». Приложение «Учет в сельском хозяйстве», 2006, N 4 – СПС «КонсультантПлюс»
15. Заббарова О.А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность организации: учеб. пособие / О.А. Заббарова. – М.: Эксмо, 2009. – 320 с
16. Зонова А.В, Бухгалтерский учет и анализ: учеб. пособие / А.В. Зонова, Л.А. Адамайтис, И.Н. Бачуринская; под ред. А.В, Зоновой. – М.: Эксмот, 2009. – 512 с
17. Коломкина М. Бухгалтерские проблемы в сельском хозяйстве // «Расчет», 2007, N 7 – СПС «КонсультантПлюс»
18. Куликова Е.В. Учет налоговых разниц в соответствии с ПБУ 18/02 // «Бухучет в сельском хозяйстве», 2011, N 4 – СПС «КонсультантПлюс»
19. Ларионов А.Д., Нечитайло А.И. Бухгалтерский учет: учеб. – М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2008. - 360 с.
20. Львова И.Н. Ошибки в бухгалтерском учете и отчетности // «Бухучет в сельском хозяйстве», 2011, N 5 – СПС «КонсультантПлюс»
21. Манузина Н.В. Расчет «зарплатных» налогов в фермерстве // «Главбух». Приложение «Учет в сельском хозяйстве», 2006, N 4 – СПС «КонсультантПлюс»
22. Минченко А.А. Особенности расчетов с бюджетом по ЕСХН при промышленной переработке сельскохозяйственной продукции // «Бухучет в сельском хозяйстве», 2011, N 1 – СПС «КонсультантПлюс»
23. Нестерова Г.Г. Налоговый учет и налоговая отчетность: учебное пособие / Г.Г. Нестеров, А.В. Терзиди. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Эксмо, 2009. – 320
24. Пизенгольц М.В. О роли единого налога в специальных налоговых режимах // Достижения науки и техники АПК. 2005. N 10. – СПС «КонсультантПлюс»
25. Пизенгольц М.З. О разработке регистров учета в сельском хозяйстве // "Бухгалтерский учет", 2001, N 22 – СПС «КонсультантПлюс»
26. Рыманов А.Ю. Налогообложение сельскохозяйственных товаропроизводителей: региональные сопоставления // Экономист. 2009. N 1. – СПС «КонсультантПлюс»
27. Рыманов А.Ю. Прогноз эффективности функционирования специального налогового режима в сельском хозяйстве // Финансы. 2002. N 10. – СПС «КонсультантПлюс»
28. Семенихин В.В. Земельный налог для сельского хозяйства // «Все для бухгалтера», 2010, N 7 – СПС «КонсультантПлюс»
29. Хосиев Б.Н., Туаева Н.В. Негативные последствия замены единого социального налога страховыми взносами // «Бухучет в сельском хозяйстве», 2011, N 2 – СПС «КонсультантПлюс»
30. Шацило Г.В. О роли единого налога в специальных налоговых режимах // Финансы. 2007. N 8. – СПС «КонсультантПлюс»
31. Ясменко Г.Н., Касьяненко Е.А. Актуальные вопросы формирования отчета о прибылях и убытках // «Бухучет в сельском хозяйстве», 2011, N 5 – СПС «КонсультантПлюс»
