Курсовая Особенности правового регулирования системы налогообложения

Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что одним из важнейших источников пополнения бюджета любого государства являются налоги и именно они влияют на развитие экономических отношений, а налоговая система представляет собой один из важнейших и значимых регуляторов экономических отношений.

В свою очередь, от формирования бюджета зависит развитие общества в целом и то, насколько комфортно себя будет чувствовать каждый член данного общества. При этом во всем мире в настоящее время наблюдается стремление к упрощению налоговой системы. Данная тенденция весьма очевидна, поскольку это облегчит работу, как самих налоговых органов, так и юридических и физических лиц.

Эффективное функционирование экономики страны зависит от того, насколько правильно построена налоговая система. В условиях рыночных отношений система налогообложения является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма регулирования экономики.

Преимущественно проблемы налоговой системы это результат противоречивости и запутанности нормативно-правовой базы, и отсутствия эффективной связи исполнительной и законодательной власти. Данные противоречия выступают препятствием к эффективному развитию рыночных отношений, в связи с чем, налоговая система требует значительного усовершенствования.

Проблема повышения эффективности мобилизации налоговых поступлений в государственный бюджет возникла одновременно с появлением самих налогов, еще во времена древней Г реции, существовала в средние века и продолжает повсеместно оставаться актуальной в настоящее время, в том числе и в России. Решение проблемы повышения эффективности налоговых поступлений в бюджетную систему страны требует формирования и применения на практике гибкой стратегии налоговых органов, основанной на качественном анализе и планировании заданий поступления налогов и сборов в бюджетную систему страны.

Современная налоговая система России начала формироваться с начала 90- х годов XX века. В условиях переходного к рыночной экономике периода ее создание пошло по пути копирования зарубежного опыта, что как показала история, оказалось ошибочным путем и не обеспечило высокого качества налоговой системы.

В настоящее время регулирование налоговой системы РФ осуществляется целым рядом законодательных документов, главными из которых являются Конституция Российской Федерации, принятая 12 декабря 1993 г., Налоговый кодекс Российской Федерации, принятый в 1998 г. со вступлением в действие с 1 января 1999 г

Для достижения поставленной цели сформулированы следующие задачи:

1.Изучить сущность, функции и роль налоговой системы

2.Рассмотреть принципы построения налоговой системы

3.Изучить систему налогообложения РФ

4.Дать сравнительную характеристику государственной системы налогообложения России и зарубежных стран

5.Проанализировать перспективы развития системы налогооблажения самозанятых граждан.

Объектом работы является совокупность общественных отношений, складывающихся в процессе осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований, связанной с обеспечением эффективного развития налоговой системы Российской Федерации.

Предметом работы является совокупность теоретических и практических проблем, обуславливающих неэффективность действующей налоговой системы.

В процессе работы над работой применялись системный, институциональный и структурно-функциональный подходы, на основе которых проведен комплексный анализ деятельности налоговой системы.

При изучении поставленной проблемы были использованы законодательные и другие нормативно-правовые акты Российской Федерации.

Теоретической и методологической основой исследования явились труды современных отечественных и исследователей проблемам деятельности налоговой системы Российской Федерации на современном этапе.

Сущность налоговой системы, ее роли и функциям посвящены труды таких авторов, как Алахвердиева Б.А., Богланов Е.П., Буркальцева Д.Д., Горский И., Гутиева К.Т., Дадашев А.З. и другие.

Структура соврменной налоговой системы исследовалась Канакбиевой А.Б., Махдиевой Ю.М., Муслимовой З.А., Парыгиной И.А., Ридель Л.Н., Сапожниковой Е.Ю., Мельник А.А., Юткиной Т.Ф. и другими.

Многие исследователи в своих публикацияю предлагают направления совершенствования налоговой системы. Среди таких авторов можно отметить Болотаеву А.А., Булкаеву Р.А., Бортник В.О., Заяц Т.И., Марьянову С.А., Понемасова А.Д., Ремпель А.В., Швецову Ю.Г, Челнокову И.Ю. и других.

Глава 1.: Налоговая система как инструмент регулирования социально-экономических процессов

1.1.          Сущность, функции и роль налоговой системы

До настоящего времени отсутствует единая характеристика одного из основных институциональных понятий налогообложения - понятия налоговая система.

Обобщая мнения различных авторов, в рамках настоящего дипломного исследования под налоговой системой будем понимать предназначенную для обеспечения поступлений законно установленных, экономически обоснованных налогов совокупность элементов, основными из которых являются плательщики налогов, налоговые агенты и налоговые органы с соответствующими законодательству взаимосвязями и властными полномочиями.

Основными задачами налоговой системы являются:

-                      обеспечение государства финансовыми ресурсами;

-                      регулирование экономики;

-                      решение социальных задач .

Функции налоговой системы - это устойчивые внутренние свойства, закономерности развития и отличительные формы проявления, позволяющие выявить внутреннее содержание и назначение налоговой системы.

В современной научной экономической литературе нет единой трактовки функций налоговой системы. Финансово - кредитный энциклопедический словарь под редакцией Касьянов А.В.,  выделяет три основные функции (фискальную, регулирующую и контролирующую) и две подфункции (стимулирующую и воспроизводственную)[1].

1.   Конституция Российской Федерации. Принята на всенародном референдуме 12 декабря 1993г.  М., 2017.(с измен. и доп. от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ) //  «Российская газета», № 237, 25 декабря 1993 г.

2.   Закон РФ от 21 марта 1991 г. № 943-I «О налоговых органах Российской Федерации»( с измен. и доп. от 27 декабря 2018 г. №  523-ФЗ) //СЗ РФ. 11 апреля 1991 г., №  15, ст. 492.

3.   Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г.№ 145-ФЗ(с измен. и доп. от 27 декабря 2018 г. №  504-ФЗ) //СЗ РФ. 3 августа 1998 г. № 31 .

4.   Налоговый  кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ(с измен. и доп. от 27 декабря 2018 г. №  546-ФЗ) //СЗ РФ. 3 августа 1998 г. № 31.

5.   Гражданский кодекс Российской Федерации от 26.01.1996 № 14-ФЗ (с измен. и доп. от 29  декабря  2018 г. №  259-ФЗ) //СЗ РФ. 29 января 1996 г. № 5.

II. Литература

6.   Андреева Н.В. Совершенствование транспортного налога и повышение его собираемости. Молодой ученый. СПб.: Реноме, 2019. - 144 с.

7.   Ашмарина Е.М. Налоговое право: учебное пособие / коллектив авторов; под ред. Е.М. Ашмариной. - М.: Кнорус, 2017. - 240 с.

8.   Батарин А.А. Правовое регулирование исчисления налога: Монография/ под ред. И.И. Кучерова. М: Юриспруденция, 2014. - 121 с.

9.   Борисов А.Б. Комментарий к Налоговому Кодексу РФ части 1,2 (постатейный). 4-е издание. М: Гарант, 2018. - 928 с.

10.   Винницкий Д. В. Налоговое право: учебник для академического бакалавриата / Д. В. Винницкий. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство

11.   Юрайт, 2014. - 360 с.

12.   Воробьев Ю.Ф., Данильчук О.В. Налоги: история, теория, практика / Ю.Ф. Воробьев, О.В. Данильчук, А.Ю. и др.; под общ. ред. М.В. Конотопова. - М.: Издательство «Палеотип», 2011. - 176 с.

13.   Ильин А.Ю.Финансовое право: учебник для академического бакалавриата / А. Ю. Ильин, М. Н. Кобзарь-Фролова, И. Г. Ленева, В. А. Яговкина; под ред. А. Ю. Ильина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2014. - 623 с.

14.   Касьянов А.В., Чистякова Л.В., Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (часть вторая). Научно-практическое пособие. - М.: ГроссМедиа, 2015. - 853 с.

15.   Качур О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О.В. Качур. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2018. - 384 с.

16.   Килинкарова Е.В. Налоговое право зарубежных стран: учебник для бакалавриата и магистратуры / Е. В. Килинкарова. - М.: Издательство Юрайт, 2015. - 354 с.

17.   Клейменова М.О. Налоговое право. Учебное пособие. - М.: Московский финансово-промышленный университет «Синергия», 2016. - 368 с.

18.   Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. - М.: Юнити - Дана, 2018. - 464 с.

19.   Маршавина Л.Я., Чайковская Л.А. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. - М.: Издательство Юрайт, 2018. - 503 с.

20.   Майбуров И.А. Налоги и налогообложение. Ред. Майбуров И.А. 4-е изд. - М.: 2016. - 558 с.

21.   Пепеляев С.Г. Налоговое право: Учебник для вузов / Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Альпина Паблишер, 2015. - 796 с.

22.   Погорелова М.Я. Налоги и налогообложение: Теория и практика: Учебное пособие - М.: Инфра-М, 2017. - 425 с.

23.   Рассказов Л.П. Теория государства и права: углубленный курс: Учебник. - М.: РИОР: ИНФРА М, 2017. - 559 с.

24.   Сибиряткина И.В., Травникова В.В. Транспортный Налог -перспективы развития регионального законодательства. Воронеж: ВРЛА, 2016. - 30 с.

25.   Черник Д.Г. Налоги и налогообложение: учебник для бакалавров / под ред. Д. Г. Черника. - М.: Издательство Юрайт, 2018. - 393 с.