Анализ финансового состояния ООО «Спектр»

Обеспечение эффективного функционирования предприятий требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать.

Диагностика финансового состояния предприятия – это сложная экономическая категория, отражающая на определенный момент времени способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность, вовремя рассчитываться по обязательствам, сохраняя при этом инвестиционную привлекательность.

Достоверная и объективная оценка финансового состояния необходима как собственникам и руководству организации, так и внешним пользователям.

Финансовое состояние оказывает непосредственное влияние на производственную и коммерческую деятельность, обеспеченность организации материальными и финансовыми ресурсами. Неудовлетворительное финансовое состояние приводит к несвоевременным расчетам с работниками организации, бюджетом, внебюджетными фондами, поставщиками, банками и другими займодавцами, что в итоге может привести к банкротству организации.

Актуальность темы исследования заключается в том, что диагностика финансового состояния на предприятии является основой правильности и своевременности принятия управленческих финансовых решений и, следовательно, залогом эффективного экономического роста фирмы.

Цель курсовой работы – оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности ООО «Спектр» за 2012-2014 годы для поиска и выделения наиболее важных проблемных ситуаций на предприятии.

В соответствии с целью поставлены следующие задачи:

1. Дать краткую характеристику деятельности предприятия;
2. Проведение анализа финансового состояния предприятия;
3. Анализ финансовых результатов общества;
4. Оценка эффективности деятельности ООО «Спектр»;
5. Анализ деловой активности;
6. Формирование выводов и предложений по результатам анализа.

Объектом курсовой работы является финансовое состояние ООО «Спектр».

Предметом исследования является финансовое положение предприятия.

Период исследования – 2012 – 2014 гг.

Структура работы включает в себя введение, четыре раздела, заключение, список использованной литературы.

Раздел 1.Краткая характеристика организации ООО «Спектр»

Общество с ограниченной ответственностью «Спектр» находится по адресу: 426008, г. Тверь, пр. Дзержинского 2

ООО «Спектр» г. Тверь заключает договоры на выполнение работ и оказание услуг по жилищному фонду, а затем осуществляет контроль качества и объемов оказанных услуг, а так же производит сбор денежных средств и расчет с поставщиками услуг.

В  управлении ООО «Спектр» находится  жилой фонд, функциями организации являются содержание, обслуживание и текущий ремонт жилищного фонда, прилегающих территорий и элементов благоустройства .

Организация осуществляет следующие виды деятельности: технический осмотр жилых зданий;  техническое обслуживание жилых домов; организация и планирование текущего ремонта; подготовка жилищного фонда к сезонной эксплуатации; содержание лестничных клеток, чердаков, подвалов, и технических подполий.

ООО «Спектр», является обществом с ограниченной ответственностью. Участниками общества могут быть юридические и физические лица, обязующиеся выполнять условия законодательных документов и решения собрания участников.

Общество отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Государство не отвечает по обязательствам общества, а общество не отвечает по обязательствам государства и своих участников.

Общество имеет самостоятельный баланс, обладает обособленным имуществом и осуществляет владение, пользование и распоряжение им в порядке и пределах, установленных действующим законодательством. Общество действует на основе полного хозяйственного расчета, несет ответственность за результаты своей хозяйственной деятельности и за выполнение взятых на себя обязательств перед участниками и партнерами по заключаемым договорам. Уставный капитал общества на конец 2014 года 99 045 тыс. руб.

Основными структурными единицами общества являются службы, отделы и центры. Каждое из указанных подразделений осуществляет управление одной из областей деятельности общества. Общее управление работой служб, отделов и центров в разрезе служб-направлений осуществляют главный бухгалтер и главный инженер. Непосредственное управление работой подразделения осуществляет руководитель службы (отдела, центра). Руководитель подразделения назначается и освобождается от должности приказом Генерального директора на основании служебной записки, поданной руководителем высшего звена, курирующим данное подразделение.

Для организации управления конкретными задачами в составе направлений создаются дополнительные структурные единицы: отделы и группы. Общее управление работой отделов и групп осуществляют руководители. Непосредственное управление работой отдела или группы осуществляет начальник отдела (группы). Начальник дополнительной структурной единицы назначается и освобождается от должности приказом Генерального директора на основании служебной записки, поданной начальником службы и завизированной руководителем высшего звена, курирующим данное направление.

Управление предприятием осуществляет директор. В непосредственном подчинении руководителя находится главный бухгалтер, главный инженер, коммерческий директор. В подразделении главного бухгалтера – заместитель главного бухгалтера, экономист, бухгалтера и кассир. Бухгалтерия ведет бухгалтерский учет и составляет отчетность, контролирует расходование материальных и денежных средств.

Бухгалтерия осуществляет организацию бухгалтерского и налогового учета финансово-хозяйственной деятельности, организацию и контроль за экономным использованием материальных, трудовых, финансовых ресурсов, сохранностью собственности организации. Организует учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, ведет работу по обеспечению строгого соблюдения штатной, финансовой и кассовой дисциплины. Главный бухгалтер несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской и налоговой отчетности. Заместитель главного бухгалтера -  расчеты с персоналом по оплате труда, отношения с внебюджетными фондами, учет процесса реализации, расчеты по НДС.

Общество имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. 

Общество имеет круглую печать, содержащую его полное наименование и указание на его местонахождение, штампы и бланки, зарегистрированные в установленном порядке. Организация ведет управленческий, статистический учёт и отчетность, контролирует правильность и достоверность содержащихся в них сведений, обеспечивает проведение мероприятий по их автоматизации, обеспечивает документальное оформление хозяйственных операций, а также представление первичных документов.

Раздел 2.Анализ финансового состояния

По данным бухгалтерской отчетности (см. Приложение 1), в частности по данным бухгалтерского баланса, строится аналитический баланс (приложение 3) и дается общая оценка финансового положения организации, а также оценивается состояние, использование имущества организации и источников его формирования.

     Анализ и оценка имущества организации и источников его формирования (см. Приложение 2).  Аналитический баланс (см. Приложение 3).                     

     На основании данных приложения 2 следует, что наибольший удельный вес (более 80%) в составе имущества общества оставляют внеоборотные активы, в частности объекты основных средств, в динамике структура внеоборотного капитала незначительно сокращается на 11,38%. В составе объектов основных средств общества включаются: здание заводоуправления, здания основных, вспомогательных и производственных цехов, транспортный цех, склады готовой продукции и лесоматериалов и вспомогательных материалов.

     В составе оборотного капитала, который в динамике увеличился на 313 214 тыс. руб, преобладают  дебиторская задолженность, запасы и финансовые краткосрочные вложения.  При анализе динамики структуры оборотного капитала, в основном, все статьи имеют тенденцию к увеличению:

     Запасы увеличились на 1,87%, дебиторская задолженность на 2,46%, а финансовые вложения на 6,72%.

     Источники формирования имущества предприятия представлены в основном заемными источниками финансирования, так как собственных источников – нет, за счет имеющегося непокрытого убытка, который в динамике незначительно сокращается на 150 757 тыс. руб. Это первая предпосылка неустойчивого финансового положения общества.

     Анализируя состав заемных источников, которые как  отмечалось ранее, превалируют, кредиты и займы на конец 2013 и 2014 года составляют наибольший удельный вес (82% на конец 2013 года и 98 % на конец 2014 года), в 2012 году – преобладают краткосрочные источники финансирования  удельный вес которых составляет 86% на конец 2012 года.

     В динамике рост долгосрочных обязательств за весь анализируемый период составил 2 040 802 тыс. руб., а  размер краткосрочных источников сократился на 2 162 246 тыс. руб. Что еще раз подтверждает превалирование долгосрочных источников над краткосрочными.

     В целом валюта баланса в динамике имеет тенденцию к сокращению на 223 031 тыс. руб.

     Для детальной оценки финансового положения общества проведем анализ ликвидности бухгалтерского баланса и определим степень платежеспособности общества.   Определение типа финансовой устойчивости ООО «Спектр»

Результат расчета показателей для определения типа финансовой устойчивости предприятия за 2012-2014 годы (см. приложение 5).

         Данные приложения 5 свидетельствуют   предкризисном финансовом положении в 2012 , 2013 и в  2014 годах.    Собственных оборотных средств для формирования запасов на предприятии нет, на начало и на конец анализируемых периодов этот показатель отрицательный. Таким образом, организация для формирования запасов использует заемные средства, что отрицательно сказывается на результате финансовой устойчивости.      Существует также недостаток функционирующего капитала в целях покрытия запасов и затрат. Но наблюдается излишек основных источников формирования запасов и затрат.

Расчетный анализ относительных показателей финансовой устойчивости или финансовых коэффициентов представляет собой оценку состава и структуры источников средств организации и их использования. Результатом такого анализа должна быть оценка независимости предприятия от внешних кредиторов.

Рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости за 2012 - 2014 годы, аналитический баланс для расчета которых представлен в таблице 1.

1.Федеральный закон РФ «О несостоятельности и банкротстве»  от 26.10.2002 №127-ФЗ // Консультант Плюс.

2.Мето­дическое положение по оценке финансового состояния предпри­ятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса (№31-р от 12.08.1994 г.)

3.Анализ финансовой отчетности: Учебник / Под. ред. М.А. Вахрушиной, Н.С. Пласковой.  – М.: Вузовский учебник, 2012.

4.Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Уч. Пособие для вузов/ Под ред. Н.П. Любушина.-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011г.

5.Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ:-М.: Издательство «ДИС».-2012г.

6.Баканов.М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа.-М.:Финансы и статистика.-2011г.

7.Баталов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта.-М.: Финансы и статистика.-2012г.

8.Волков О.И. Девяткин О.В. Экономика предприятия (фирмы): Учебник/Под ред. проф. О.И.Волкова,-3-е изд. перераб. и доп.-М.: ИНФРА-М, 2011.-604с.

9.Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб./Л.Т.Гиляровская [и др.]. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2012-360с.

10. Ефимова О. В. Финансовый анализ.2-е издание, перераб. и доп.- М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2011г.- 320с.

11.Зайцев Н.Л. Экономика, организация и управление предприятием: Учеб.пособие.-М.: ИНФРА-М, 2014.-491с.- (Серия «Высшее образование»).

12.Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: учеб.-М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2011-624с.

13.Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2011.-424с.

14.Ковалев В.В.Финансовый анализ.-М.: Финансы и статистика,2011.-412с.

15.Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово- экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов/ Под ред. проф. Н.П.Любушина.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.-471с.

16.Любушин Н. П. Экономический анализ: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и 080105 «Финансы и кредит»/ Н.П. Любушин.- 2-е изд., перераб. и доп. – М: ЮНИТИ-ДАНА ,2014.-423с.

17.Маркарьян Э.А., Г.П.Герасименко, Мркарьян С.Э. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие.-М.: КНОРУС, 2011.-552с.

18.Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс.-2-е изд., испр.- М.: ИНФРА-М, 2011.-303с.- (Серия «Высшее образование»).

19.Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учеб./ Г.В. Савицкая.-9-е изд., испр. – М.: Новое знание, 2011.-640с.- (Экономическое образование)

20.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа.- М.: ИНФРА-М.-2011г.

21.Чуев И.Н., Чуева Л.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов. – М.: Дашков и К, 2012.