Введение
Исходные данные
Налоговые расчеты и отчетности за 1-й квартал
Формирование бухгалтерского баланса
Определение суммы налога на добавленную стоимость, уплаченного поставщикам материалов.
Расчет заработной платы и связанных с ней начислений и удержаний за 1-й квартал
Расчет износа и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов
Расчет фактической себестоимости продукции, произведенной в 1-м квартале
Расчет цены продукции и налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет
Финансовый результат от реализации продукции
Расчет налога на имущество
Расчет налога на прибыль
Баланс на конец 1-го квартала
Формирование бухгалтерского баланса на 01 апреля 2015 года
Налоговые расчеты и отчетность за I полугодие текущего года
Определение суммы налога на добавленную стоимость, уплаченного поставщикам материалов
Расчет заработной платы и связанных с ней начислений и удержаний за 1-й квартал
Расчет износа и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов
Расчет фактической себестоимости продукции, произведенной в 1-м квартале
Расчет цены продукции и налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет
Финансовый результат от реализации продукции
Расчет налога на имущество
Расчет налога на прибыль
Баланс на конец 2-го квартала
Формирование бухгалтерского баланса на 01 июля 2015 года
Заключение
Список использованных источников
Налоговая система представляет собой совокупность предусмотренных налогов, принципов, форм и методов их установления, изменения или отмены, уплаты и применения мер по обеспечению их уплаты, осуществления налогового контроля, а также привлечения к ответственности и мер ответственности за нарушение налогового законодательства.
Налоговые системы большинства стран складывались столетиями под воздействием различных экономических, политических и социальных условий. Поэтому вполне естественно, что налоговые системы разных стран отличаются друг от друга: по видам и структуре налогов, их ставкам, способам взимания, фискальным полномочиям органов власти разного уровня, уровню, масштабам и количеству предоставляемых льгот и ряду других важнейших признаков. Вместе с тем для всех стран существуют общие принципы, позволяющие создать достаточно оптимальные налоговые системы.
В сложившихся макроэкономических условиях основные усилия должны быть направлены на сдерживание негативных тенденций в экономике и смягчение их последствий. Увеличение темпов экономического роста в результате реализации инновационного процесса является одной из центральных задач для экономики России, решение которой зависит от притока инвестиций в производственную сферу. На государственном уровне внутренние инвестиции могут стимулироваться различными способами, в том числе через систему налогообложения.
В условиях рыночных отношений система налогообложения является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма регулирования экономики. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование экономики страны.
Налоговые отношения, характер и механизм функционирования их являются одним из важных факторов, оказывающих влияние на основные макроэкономические показатели. Использование налоговых инструментов в процессе регулирования и социального выравнивания обеспечивает согласование различных социально-экономических структур общества, государства и населения. Изъятие части получаемого дохода в виде налогов напрямую влияет на экономические положения хозяйствующих структур в рыночных условиях. Современное использование налоговых инструментов в качестве регулятора рыночных процессов тормозится несовершенством существующей системы налоговых отношений.
Как показывает опыт, действующая система налоговых отношений не выполняет основной функции, заключающейся в стабилизации экономики. Особенно остро данная проблема проявляется в отрасли оказания услуг. Высокий уровень налоговой нагрузки, сложность налоговой системы, которая включает большой перечень разнообразных федеральных, региональных и местных налогов, не стимулируют хозяйственные структуры к расширению экономической активности.
Вместе с тем существующее налоговое законодательство при грамотном и правильном его применении позволяет совершенствовать налоговые отношения.
В трехлетней перспективе 2014 - 2016 гг. приоритеты Правительства РФ в области налоговой политики остаются такими же, как раньше, - создание эффективной и стабильной налоговой системы, обеспечивающей бюджетную устойчивость в среднесрочной и долгосрочной перспективе.
В связи с этим актуальной является проблема построения эффективной системы налогообложения, предусматривающей как обеспечение государственного бюджета доходами, так и сохранение необходимых стимулов для инвестиций.
Использование возможностей системы налогообложения на максимальном уровне приобретает в настоящее время особое значение, в особенности при определении перспективных направлений совершенствования корпоративной налоговой политики и обосновании структурных параметров ее функционирования. Главную роль здесь играют выявление резервов реализации целевых ориентиров налоговой политики, кардинальный пересмотр сущности, роли и принципов налогового планирования, а также формирование направлений налоговой оптимизации. Одним из основных показателей, определяющих эффективность функционирования системы налогообложения, является налоговая нагрузка.
Таким образом, можно сделать вывод, что особую актуальность на сегодняшний день приобретает оптимизация налоговой нагрузки, которая возможна только на основании оценки эффективности применяемой системы налогообложения, что и подтверждает актуальность выбранной темы курсовой работы.
Исходные данные
Таблица 1 - Исходные данные для выполнения варианта
|
№
п/п
|
Наименование
|
Значение
|
|
1
|
Уставной капитал, тыс. руб.
|
1050
|
|
2
|
Закуплено материалов в 1 кв., тыс. руб.
|
100
|
|
3
|
Закуплено материалов во 2 кв., тыс. руб.
|
97
|
|
4
|
Израсходовано материалов за 1 кв. (без НДС), тыс. руб.
|
65
|
|
5
|
Израсходовано материалов за 2 кв. (без НДС), тыс. руб.
|
64
|
|
6
|
Средняя зарплата в 1 кв., руб./мес. на 1 чел.
|
8750
|
|
7
|
Средняя зарплата во 2 кв., руб./мес. на 1 чел.
|
9765
|
|
8
|
Численность работников, чел.
|
|
|
8.1.
|
Численность штатного персонала, чел.:
|
|
|
|
Январь
|
39
|
|
|
Февраль
|
34
|
|
|
Март
|
42
|
|
|
Апрель
|
40
|
|
|
Май
|
38
|
|
|
Июнь
|
43
|
|
8.2.
|
Численность персонала, работающего по совместительству, чел.:
|
|
|
|
Январь
|
|
|
|
Февраль
|
9
|
|
|
Март
|
|
|
|
Апрель
|
|
|
|
Май
|
|
|
|
Июнь
|
7
|
Уставный капитал организации представлен следующими активами: половина – денежными средствами на расчетном счете, 1/4 часть – основными фондами со сроком службы 5 лет, 1/4 часть – нематериальными активами (без установленного срока службы).
Закупленные материалы оплачены (включая НДС 18 %) и оприходованы в день приобретения.
Продукция продается по ценам, обеспечивающим 10 % рентабельности. В первом квартале реализовано 80 % произведенной продукции, во втором – 105 % (уменьшение складских остатков).
Налоговые расчеты и отчетности за 1-й квартал
Формирование бухгалтерского баланса
Для составления баланса (таблица 2) на начало отчетного периода примем во внимание, что денежные средства на расчетном счете составляют 1/2 уставного капитала (525 тыс. руб.), а основные фонды и нематериальные активы – по 1/4 от уставного капитала (362,5 тыс. руб.).
