Введение
Теоретические основы управления денежными потоками
1.1 Понятие, сущность денежного потока на предприятии
1.2. Виды денежного потока на предприятии, его классификация
1.3. Принципы управления денежными потоками
2.главаУправление денежными потоками на примере гостиницы «Гранд Отель Ока»
2.1 Организационно -экономическая характеристика гостиницы ОАО «Гранд Отель Ока»
2.2 Оценка финансового положения предприятия
- Глава Совершенствование управления денежными потоками предприятия ОАО «Гранд Отель Ока»
3.1 Оценка влияния денежных потоков на финансовую устойчивость ОАО «Гранд Отель Ока»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Успех гостиничного бизнеса зависит от множества факторов, но кроме стоимости проживания, во многом от атмосферы заведения. Большинство определяющих причин нематериальны: особенность аудитории, внутренняя психологическая атмосфера отеля, персонал и отношения внутри него... Все это трудно поддается количественному анализу. Но при этом и большой отель в несколько сотен номеров, и мини-гостиница семейного типа (пансион) являются бизнес-объектом, цель которого извлечь максимальную прибыль. По этой причине управление денежными потоками является одним из важнейших аспектов функционирования любого , в том числе и гостиницы.
В небольшом отеле-пансионе, где финансовыми потоками вполне могут распоряжаться один - два человека, контролировать ход каждой денежной операции достаточно легко. Но если компания становится на уровень развития выше (скажем, превращается в сетевую), количество проблем также растет пропорционально количеству сотрудников и объемам имущества организации. Лавинообразного роста финансовых трудностей можно избежать лишь в том случае, если на предприятии безукоризненно отработаны и налажены все процессы, связанные с планированием , а также разработана структура, при которой определенное лицо ответственно за принятие определенных решений.
Актуальность темы курсовой работы обусловлена тем, что процессы современной экономической действительности наглядно доказывают, зависимость экономической и социальной стабильности общества от финансовой устойчивости предприятий. А одним из важнейших признаков финансовой устойчивости является способность генерировать денежные потоки. Поэтому одной из наиболее актуальных проблем является овладение современными методами анализа и эффективного управления денежными потоками .
Научная новизна курсовой работы состоит в обобщении теоретических исследований по проблеме управления денежными потоками, формировании агрегированного подхода к решению данных проблем.
Объект изучения в курсовой работе – управление финансовыми потоками на предприятии.
Предмет исследования: система управления денежными потоками на примере ОАО «Гранд Отель Ока»
Цель курсовой работы – изучить управление денежными потоками на примере гостиницы ОАО «Гранд Отель Ока» и выявить основные проблемы и предложить пути их устранения
В данной курсовой работе рассматриваются следующие задачи:
- теоретические аспекты: сущность , виды потоков;
- анализ основных методов оценки потоков принятых в денежном обращении;
-описание и анализ показателей, необходимых для управления денежными потоками;
- на основе данных анализа разработать рекомендации помогающие усовершенствовать управление денежными потоками на предприятии.
Курсовая работа включает в себя помимо введения, заключения и списка используемой литературы - три основные части.
В первой главе рассмотрены вопросы теории, включая понятия, сущности, роль, значение и управление денежными потоками, а также рассматриваются основные методы управления денежными потоками, методы оценки оборачиваемости , анализа движения потоков , методы расчета основных показателей движения .
Во второй главе которая является практической, на примере ОАО «Гранд Отель Ока» производится оценка состояния и движения потоков на предприятии.
В третьей главе предлагаются подходы для совершенствования системы управления денежными потоками и проводится оценка предлагаемых мероприятий
- Теоретические основы управления денежными потоками
1.1 Понятие, сущность денежного потока на предприятии
Денежный поток – это перемещение в реальном времени. Основой управления для потоков является концепция кругооборота денег. Деньги могут конвертироваться в дебиторскую задолженность, запасы или возвращаться к своей изначальной форме и тем самым завершать цикл оборота . Но если денежный поток начинает уменьшаться или прекращается полностью, то это, скорее всего, приведет к неплатежеспособности. Но при нарушении цепочки оборота потоков, (например, одностороннее изменение или нарушение сроков платежа клиента компании), может произойти недостаток , если даже предприятие номинально получает прибыль. В основном, с этим связаны проблемы компаний, которые остаются доходными, но неликвидными и стоящими на грани банкротства.
Правильное управление финансовыми потоками – это один из важнейших факторов успешности и именно это позволяет решать следующие задачи:
- Контроль в реальном времени за перемещением , учет всех поступлений и расходов.
- Ведение взаиморасчетов с внешними и внутренними контрагентами.
- Ведение взаиморасчетов в рамках действующих контрактов (договоров) и оценка текущих финансовых результатов по контрактам (договорам).
- Управление дебиторской задолженностью и кредиторской задолженностью.
- Формирование отчетов о движении , включающих информацию о планировании потоков и о потоках:
- от основной производственной деятельности ,
- от инвестиционной деятельности,
- от финансовой деятельности.
Денежный поток – это совокупность упорядоченных по времени поступлений и выплат на предприятии. Важная роль эффективного управления денежными потоками определяется положениями изложенными ниже:
- Денежные потоки затрагивают финансовую составляющую , практически по всем параметрам. Грамотно организованные потоки приводят и сохраняют «здоровье» организма , что способствует достижению поставленных целей.
- Эффективное управление денежными потоками обеспечивает финансовый баланс на предприятии и способствует синхронизации между собой различных видов потоков по объему и времени. Высокая степень синхронизации позволяет ускорить реализацию стратегических целей по развитию организации. Также эффективное управление денежными потоками способствует сокращению потребности в заемном капитале. Грамотно распоряжаясь денежными потоками, можно обеспечить рациональность и экономичность собственных финансов, тем более если предприятие находится на первоначальной стадии своего жизненного цикла, когда доступность к внешним финансовым источникам ограничена.
- Формирование потоков по признаку рациональности позволяет повысить ритмичность осуществления операционного процесса . Сбой платежа негативно скажется на формировании производственных запасов сырья и материалов, уровне производительности труда, реализации продукции и услуг и т.п. Но при эффективно организованных потоках на предприятии, то есть, повышая ритмичность осуществления операционного процесса, обеспечивается реализация продукции услуг и соответственно рост объема производства.
- При правильном управлении потоков можно обеспечить ускорение оборота . Сокращение продолжительности производственного и финансового циклов, которое достигается в процессе результативного управления денежными потоками, а также уменьшение потребности в капитале, обслуживающем хозяйственную деятельность . Ускоряя за счет эффективного управления денежными потоками оборот , предприятие обеспечивает рост суммы генерируемой во времени прибыли.
- Правильное и активное управление денежными потоками позволяет гостинице получить сверхприбыль. Путем эффективности использования свободных в составе оборотных активов, а также накапливаемых инвестиционных ресурсов в осуществлении финансовых инвестиций.
