Организация налогообложения в Российской Федерации

Налоговые органы Российской Федерации являются неотъемлемым элементом налоговой системы России, входят в систему органов исполнительной власти, наделенных от имени государства функцией управления в сфере налогообложения и налогового контроля. С учетом системы, структуры построения налоговых органов, выполняемых функций и правового регулирования организация и деятельность налоговых органов направлены на решение задачи по осуществлению контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, - за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджетную систему Российской Федерации других обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации. Система налоговых органов построена по принципу централизации и состоит из федерального органа исполнительной власти и его территориальных органов, наделенных полномочиями по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Актуальность выбранной темы объясняется тем, что налоговые вопросы занимают почетное место в финансовом планировании предприятий. Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.

Устанавливая налоги, субъекты и объекты налогообложения, налоговые базы, ставки налогов, льготы и санкции, изменяя условия налогообложения, государство стимулирует предпринимательскую деятельность в одних направлениях и стимулирует в других. Исходя из общенациональных интересов. От успешного функционирования налоговой системы во многом зависит результативность применяемых экономических решений. Применение налогов является одним из экономических методов управления государством.

Налоговая система Российской Федерации является важнейшим элементом развития рыночной экономики. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.

Цель данной работы состоит в исследовании налоговой системы и организации налогообложения в Российской Федерации, выявлении их сущности и рассмотрении основных функций налогов в современных условиях.

Задачи исследования заключаются в следующем:

рассмотреть сущность и функции налогов;

провести анализ налогообложения государства;

рассмотреть проблемы и выявить перспективы развития взимания налоговой системы в Российской Федерации.

Объектом исследования выступает налоговая система Российской Федерации и их особенности.

Предметом исследования в настоящей работе является раскрытие понятия налога, его отличительных черт функций и роли.

1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) // СЗ РФ. 2014, N 31, ст. 4398.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 1 от 31.07.1998 № 146 (в ред. ФЗ от 05.06.2015 № 231-ФЗ )// СЗ РФ. № 31. 1998. ст. 3824
3. Гражданский кодекс Ч. 1 от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (в ред. ФЗ от 08.06.2015 № 302-ФЗ) // СЗ РФ. 1994. №32. ст. 3301.
4. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов. URL: http://www.minfin.ru.
5. Послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ «О бюджетной политике на 2015-2017гг.» (на следующий среднесрочный период)// Официальный сайт Министерства финансов РФ www.minfin.ru
6. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право: Учебное пособие. / А.В.Брызгалин. - М.: Аналитик-пресс, 2014. – 608с.
7. Владимирова М.П. Деньги, кредит, банки /М.П.Владимирова, А.И.Козлов. М.: КНОРУС, 2013.
8. Владимирова Н.П. Налоги и налогообложение: учебное пособие/Н.П. Владимирова. – М.: КНОРУС, 2013.- 232с.
9. Вылкова, Е.С. Налоговое планирование / Е.С. Вылкова, М.В. Романовский. – СПб.: Питер, 2013. – 633с.
10. Грачева Е.Ю., Ивлиева М.Ф., Соколова Э.Д. Финансовое право: Учебное пособие / Под ред. Е.Ю. Грачева. М., 2013.
11. Данилевский Ю.А. Налоги: Учеб. пособие для студентов вузов / Ю.А. Данилевский, С.М. Шапигузов.- М.: Финансы и статистика, 2015. – 395с.
12. Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение / Л.В.Дуканич. - Ростов на Дону.: Феникс, – 2014. – 226с.
13. Киселева Е. А. Макроэкономика: введение в макроэкономику, тесты и задачи, Интернет-ресурсы / Е. А. Киселева. — М.: Эксмо, 2014. — 352 с.
14. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 254 с.
15. КонсультантПлюс: Высшая школа – Выпуск 24. Весна 2015- [Пресса и книги].
16. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник /Л.Н. Лыкова. – М.: «Бек», 2014. – 278с.
17. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015;
18. Налоговый менеджмент: Учебник / Под ред. А.Г. Поршнева. М.: ИНФРА-М, 2013.
19. Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. Ю.А. Крохина. 3-е изд. М.: Норма, 2013. С. 543.
20. Павлов П.В. Финансовое право: Учеб.пособие. 2—е изд. М., 2011.
21. Румянцева, Е.Е. Новая экономическая энциклопедия / Е.Е. Румянцева. – 2-е изд. – М.: Инфра-М, 2014. – 810с.
22. Панков В.Г. Налоги и налоговая система РФ: Учебник / В.Г. Панков. - М.: Финансы и статистика, 2014. – 286с.
23. Пушкарева М.В. Генезис категории "налог" в истории финансовой науки / М.В. Пушкарева // Финансы.- 2015. - N 6. – с.15-16.
24. Русакова И.Г. Налоги и налогообложение - М.: Финансы и статистика, 2013. – 263с
25. Шуплецова Ю.И. Финансовое право. 3—е изд., доп. и перераб. М., 2014.
26. Щекин Д.М. Налоговое право государств - участников СНГ (общая часть): Учеб. пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Статут, 2014. С. 275.
27. Эриашвили Н.Д. Банковское право. 4—е изд., перераб. и доп. М., 2014.
28. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. Изд. 2-е, перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2013.